（高职）项目八 风险管理ppt课件.ppt

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1、项目八 风险管理项项 目目 八八风险管理风险管理风险管理是管理主体（可以指企业、事业单位、政府部门等）通过对风险的识别、评估，并在此基础上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。引 言项目八项目八 风险管理风险管理1风险管理认知2风险矩阵Table of Contents目 录风险清单3风险管理认知01任务任务1 1 风险管理的含义风险管理的含义01风险矩阵法将风险绘制在矩阵图中，展示风险及其重要性等级02风险清单法以表单形式进行风险识别、风险分析、风险应对、风险沟通和报告等管理活动任务任务2 2 风险管理的工具方法风险管理的工具方法01合规性原则符合相关政策的要求和监管制度

2、的规定03全面性原则覆盖企业的所有的风险类型、业务流程、操作环节和管理层级与环节05平衡性原则权衡风险与业绩风险管理成本与风险管理收益之间的关系02融合性原则与企业的战略设定、经营管理和业务流程相结合04重要性原则根据需要重点管理风险及时识别、应对任务任务3 3 风险管理的原则风险管理的原则规范的公司法人治理结构风险管理委员会风险管理职能部门审计委员会企业其他职能部门及各业务单位任务任务4 4 风险管理的应用环境风险管理的应用环境任务任务5 5 风险管理的应用程序风险管理的应用程序风险管理目标的设立风险识别风险分析风险检测与预警风险应对风险管理沟通风险管理考核风险管理有效性评价风险矩阵02任务

3、任务1 1 风险矩阵的含义风险矩阵的含义任务任务2 2 风险矩阵的基本原理风险矩阵的基本原理风险矩阵的基本原理是，根据企业风险偏好，判断并度量风险发生可能性和后果严重程度，计算风险值，以此作为主要依据在矩阵中描绘出风险重要性等级。任务任务3 3 风险矩阵的应用程序风险矩阵的应用程序企业应用风险矩阵工具方法，一般按照绘制风险矩阵坐标图（包括确定风险矩阵的横纵坐标、制定风险重要性等级标准、分析与评价各项风险、在风险矩阵中描绘出风险点），沟通报告风险信息和持续修订风险矩阵图等程序进行。任务任务3 3 风险矩阵的应用程序风险矩阵的应用程序 以运营风险管理为例，风险矩阵法的具体用法为：具体用法基本内容识

4、别风险寻找风险点，可通过梳理业务流程、咨询相关部门的负责人或该领域的专家了解具体情况。绘制风险矩阵图风险评估是关键环节，由公司组建的风险管理委员会完成，根据制定的标准，从风险影响等级以及发生概率两个维度打分。沟通与交流企业风险管理小组应将绘制的风险矩阵图及时传递给各个业务职能部门等，广泛征求意见，达成较为统一的结果。报告与决策风险管理小组还应将风险矩阵评估撰写成报告，纳入企业内部风险管理体系，充当好监测者的角色，以切实指导风险预警和应对活动，提高风险管理效果。任务任务3 3 风险矩阵的应用程序风险矩阵的应用程序风险影响等级风险影响等级定义或说明关键5一旦风险事件发生，将导致经营失败严重4-5一

5、旦风险事件发生，将导致经营目标难以实现中度3-4一旦风险事件发生，只能实现部分经营目标微小2-3一旦风险事件发生，将导致经营目标影响较小可忽略1-2一旦风险事件发生，将导致经营目标无影响风险影响等级及说明风险影响等级及说明风险概率及说明风险概率范围%定义或说明0-1非常不可能发生1-4不可能发生4-6可能在过程中发生6-9可能发生9-10极有可能发生任务任务3 3 风险矩阵的应用程序风险矩阵的应用程序 建立坐标图，以风险发生概率为横坐标、以风险影响程度为纵坐标，形成Mx N个方格区域（即风险值），与风险重要性等级相匹配，见下图8-4所示。5101520254812162036912152468

6、1012345风险发生可能性风险后果严重程度图8-4 风险矩阵图任务任务3 3 风险矩阵的应用风险矩阵的应用【工作实例8-1】 苏宁易购，全称苏宁易购集团股份有限公司。该公司发行的A股于2004年7月21日在深圳证券交易所中小企业板块挂牌上市交易。苏宁易购是一家从事综合电器的销售和服务的企业。公司目前经营的商品包括空调、冰洗、彩电、音像、小家电、通讯、电脑、数码八个品类，近千个品牌，20多万个规格型号。公司是中国3C(家电、电脑、通讯)家电的连锁零售的行业领跑者，公司是国内仅有的几家全国性家用电器连锁零售企业之一。苏宁易购主营业务为零售批发行业。 随着市场竞争的加剧，苏宁易购的外部风险加大，由

7、于其高速的发展，企业的内部管理风险加剧。同时一个企业的风险存在于经营管理过程中的方方面面，比如有政策风险、战略风险、市场风险、财务风险等。但是，由于政策风险等风险不易量化，不好进行比较。如果想要比较这些风险，需要成立专家小组，这些专家应极其熟悉该企业的业务流程，同时能够协调各部门配合，共同完成不同的风险管理评估。专家组将不同部门的风险矩阵所列示的风险重要性等级，根据风险发生的可能性，以及风险的影响程度，共同制定出企业总体的风险矩阵，对企业总体风险进行评估根据评估的结果，提出解决办法。任务任务3 3 风险矩阵的应用风险矩阵的应用1、 破产风险Z值分析法是美国学者Altman发明的一种衡量企业破产

8、风险的方法，被人们广泛应用。这一模型预测企业的Z值1.20时将会破产，Z值介于1.20和2.90之间为“灰色区域”，Z值2.90则企业没有破产风险。Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.999X5其中：Z判别函数值X1(营运资金资产总额)100X2(留存收益资产总额)100X3(息税前利润资产总额)100X4(普通股优先股市场价值总额负债帐面价值总额)100X5销售收入资产总额任务任务3 3 风险矩阵的应用风险矩阵的应用 2018 年1季度2017 年年报2016 年年报Z 值1.692.562.42X115.3214.9615.26X213.2413.581

9、3.07X30.202.630.60X4167.56155.36158.52X530.64119.49108.32Z 值结果描述不稳定不稳定不稳定数据来源：苏宁易购20162017年年报、2018年一季度报由表8-4中数据可以看出，虽然近些年来主营业务高速增长。净利润在20162018年实现连续正值并持续增长，苏宁易购依然没有摆脱破产的风险，并且在2018年一季度出现了1.69的低值。这表明管理层应对企业的风险给予足够的重视，在发展业务的同时，应该分析破产风险高的原因，同时，结合企业的风险偏好将主要风险控制在企业风险容忍度范围之内。表8-4 Z值计算及预警任务任务3 3 风险矩阵的应用风险矩阵

10、的应用2、偿债能力指标流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。一般说来，比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强。虽然每个行业的经营性质不同，导致对流动资产的数量要求也不同。但是，根据经验分析，流动比率在2以上就可以认为公司有较强的偿债能力。苏宁易购属于商业贸易中的零售行业，该行业最近三年的流动比率全部在2以上。由表8-5中数据可以看出，虽然20162018年流动比率逐年增加，而这3年流动负债几乎不变而流动资产上升，说明其短期偿债能力上升。但与行业平均水平而言依然有较大差别，由此可见，虽然苏宁易购短期偿债能力有

11、所加强，但该方面能力仍然较弱，在偿还债务时有风险。任务任务3 3 风险矩阵的应用风险矩阵的应用 表8-5 偿债能力指标项 目2018 年2017 年2016 年流动比率1.371.341.24行业平均流动比率2.222.052.37速动比率0.840.610.71行业平均速动比率1.241.081.46产权比率0.931.021.84行业平均产权比率1.791.671.96数据来源：苏宁易购20162018年年报。 通常情况下，速动比率应保持在1以上，但是过高的速动比率则表明有较多的闲置资金，降低了资金的运用效率。在零售行业中，其速动比率始终在1以上，表明行业偿债能力较强，而苏宁易购的速动比率

12、始终在1以下，结合该企业的流动比率可以得出其偿债能力低于行业的平均水平。产权比率越高，说明企业偿还长期债务的能力越弱；产权比率越低，说明企业偿还长期债务的能力越强。最近3年，苏宁易购的长期偿债能力减弱，但仍然优于行业的平均水平，说明了相对于行业整体情况来看，苏宁易购采取了较低风险，较低报酬的财务结构。风险清单03任务任务1 1 风险清单的含义风险清单的含义风险清单应由企业负责风险管理，明确风险清单编制的对象和流程，建立培训、指导、协调以及考核和监督机制。各业务部门、职能部门对与本部门相关的风险清单的有效性负直接责任，有效性包括风险清单使用的效率和效果等。任务任务2 2 风险清单的应用环境风险清

13、单的应用环境职能部门牵头组织实施编制风险清单企业构建风险清单基本框架时，可根据管理需要对风险识别、风险分析、风险应对中的要素进行调整沟通与报告为提高风险清单应用的有效性，风险管理职能部门可将其纳入企业风险管理报告并按流程报告评价与优化内外部环境变化，对风险清单是否全面识别风险并准确分类、准确分析风险成因及后果、采取了恰当的风险应对措施进行评估，及时对风险清单进行更新调整。任务任务3 3 风险清单的应用程序风险清单的应用程序（一）编制风险清单任务任务3 3 风险清单的应用程序风险清单的应用程序表8-6 经营层风险清单风险识别风险分析风险应对风险类别风险描述关键风险指标可能产生的后果关键影响因素风

14、险责任主体风险发生可能性风险后果严重程度风险重要性等级风险应对措施一级风险二级风险 编号名称编号名称编号名称 1战略风险1.1 1.2 2营运风险2.1 2.2 3财务风险3.1 3.2 任务任务3 3 风险清单的应用程序风险清单的应用程序表8-7 业务层风险清单风险识别风险分析风险应对风险类别风险描述关键风险指标关键影响因素可能产生的后果风险责任主体风险发生可能性风险后果严重程度风险重要性等级风险应对措施一级风险二级风险 编号名称编号名称编号名称 1业务11.1流程1 1.2流程2 2业务22.1 2.2 3业务33.1 3.2 【工作实例 8-2】乙公司为一家拟于2017年上市的食品生产和

15、销售公司，总部位于上海，该公司董事会目前正在评估公司的风险管理，并且专门设立了风险管理职能部门，该部门主要负责人王方对2016年及以前的经营情况进行了分析，对公司的风险情况进行了分析和归纳如下：（1）按照风险的内容分类，风险可以分为战略风险、财务风险、市场风险和运行风险，目前乙公司面临的产品结构调整和有机食品的研发以及新市场的开发等问题，这属于市场风险。（2）乙公司应当重视风险评估工作，风险评估需要定性、定量以及定性和定量相结合的技术，风险清单、压力测试、敏感分析均属于定性技术，而风险价值、标杆比较法等属于定量的技术。（3）乙公司在风险管理中应当确定与企业的风险水平相匹配的风险管理行为，将风险

16、管理行为与其他经营活动相结合，避免风险管理游离于经营活动之外，这体现了风险管理中的综合性原则。（4）因乳制品行业近年来广受非议，乙公司的市场份额也在逐步缩小，乙公司管理层决定采取风险降低的策略，在2017年6月前关闭乳制品的生产线。（5）在日常经营过程中，乙公司采取的风险降低策略包括了风险转换、风险补偿、风险控制和风险分担。任务任务3 3 风险清单的应用程序风险清单的应用程序要求：1. 根据企业内部控制基本规范及其配套指引的要求，分别指出上述各项是否存在不当之处，并逐项说明理由。2. 根据事项(4)中的风险应对措施，举出几项该种风险应对策略的例子(至少三项)。1. （1）事项(1)存在不当之处

17、。理由：按照风险的内容分类，风险除了战略风险、财务风险、市场风险和运行风险，还包括法律风险。产品结构、新产品研发以及新市场的开发以及市场营销策略等，这属于企业的运行风险，不属于市场风险。（2）事项(2)存在不当之处。理由：风险清单、风险评级和风险矩阵属于定性技术，而压力测试、敏感分析均属于定量技术。（3）事项(3)存在不当之处。理由：乙公司将风险管理行为与其他经营活动相结合，避免风险管理游离于经营活动之外，这体现了风险管理过程中的融资性原则而非综合性原则。（4）事项(4)存在不当之处。理由：乙公司管理层决定在2017年6月前关闭乳制品的生产线，属于主动回避该行业的风险，避免成为风险的承受者的行为，这属于风险回避，而非风险降低。任务任务3 3 风险清单的应用程序风险清单的应用程序（5）事项(5)存在不当之处。理由：风险应对策略包括了风险承受、风险规避、风险分担和风险降低，其中风险降低策略又包括了风险转换、风险补偿和风险控制。2. （1）外包某项对工人健康安全风险较高的业务。（2）设置网址访问限制，禁止员工下载不安全的软件。（3）退出某一亏损且没有发展前途的产品线。任务任务3 3 风险清单的应用程序风险清单的应用程序高等教育出版社Higher Education Press谢 谢!