财务管理制度(共8页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上财务管理制度第一节 总则一、为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。二、财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约,精打细算,在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。第二节 财务机构与会计人员一、协助总经理管理好全公司的财务会计工作,对公司的财务会计工作负责。主要职责如下:1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议,主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等,落实完成计划的措施,对执行中存在的问题提出改进措施,指导各项财务活动,考核经营成果,对主任负责并报告工作;2、编制公司员工工资、奖金、福
2、利方案和股东分红派息方案;3、监督全公司的财务管理和活动。二、财务部的工作,在总经理领导下主持公司的财务工作。主要职责是:1、主持计划财务部的工作,领导财务人员实行岗位责任制,切实地完成各项会计业务工作;2、执行主任有关财务工作的决定,控制和降低中心的经营成本,审核监督资金的动用及经营效益,按月、季、年度向总经理、董事会提交财务分析报告;3、协助编制各种会计报表,主持中心的财产清查工作。三、财务部门必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。四、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做
3、到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报账。五、各级领导必须切实保障监督财会人员依法行使职权和履行职责。六、财会人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向上级财务部门报告。支持财务人员坚持原则,按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。七、财会人员力求稳定,不随便调动。1、财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作;2、被撤销的财会人员,必须会同有关人员编制财产、资金、债权债
4、务移交清册,办理交接手续;3、移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等;4、移交交接必须监交。一般财会人员的交接,由领导会同财务部部长进行监交,划财务部部长的交接,由总经理会同总会计师进行监交。第三节 会计核算原则及科目报表一、执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。二、采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表,并按有关的规定办理会计事务。三、记账方法采用借贷记账法,记账原则采用权责发生制。以人民币为记账本位币。四、一切会计凭证、账簿、报表
5、中各种文字记录用中文记载。数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。五、公司对资本坚持资本确定、资本充实的原则。六、对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映,如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行,不应提前或延后。七、采用的会计处理方法,前后各期必须一致,非董事会同意,任何人不得随意改变。八、向其他单位投出的资金,应按投出时交付的金额记账,所发生的收益和损失,应在投资损益科目中入账,在利润表中单独反映。九、长期借款的利息支出,应根据使用单位用款时间计算利息。十、固定资产必须每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规
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