小企业会计分录大全(共4页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上小公司常见会计分录大全！大多数会计人都需要！因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。假设由三名（设为A、B、C）老板投资成立“AA有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。一前期重要工作：1）制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。2）第一次股东会议决议事项纪要。二公司建账大概程序如下：公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 ：1.7月3日A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有限责任公司）借：固定资产设备贷：其他应付款A2. 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：管理费

2、用开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”） 1万元贷：其他应付款A 1万元3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借：库存现金贷：实收资本A 10 万元 B 20 万元 C 20 万元借：银行存款 50 万元贷：库存现金 50 万元4.8月1日领到公司营业执照。 本月月15日办理了税务登记5.9月2日，从银行提取现金还款给股东A 借：库存现金 贷：银行存款 借：其他应付款 贷：库存现金6.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：预付账款甲11.7万贷：银行存款11.7万7.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品10万应交税费

3、应交增值税进项税额1.7万贷：预付账款甲11.7万8.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到借：应收账款乙公司贷：主营业务收入 应交税费增值税（销项税额）9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款乙公司10.本月21日从银行提取现金发放本月工资 借：库存现金 贷：银行存款借：应付工资 贷：库存现金 应交税费应交个人所得税11.本月25日分配（计提）本月工资借： 管理费用工资贷：应付职工薪酬12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费借：管理费用福利费 贷：应付福利费借：管理费用工会经费 职工教育经费 贷：其他应交款工会经费 职工教育经费13.本月28

4、日银行划账交社保等费用借：管理费用公司缴纳社保费贷：银行存款14. 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）借：应交税费应交增值税（未交税金）贷：应交税费未交增值税15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费借：税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税 其他应交款教育费附加 防洪费 等等16. 月末结转已售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品17.月末结转本收入借：主营业务收入贷：本年利润18.30日借：月末结转成本等借：本年利润贷：主营业务成本 税金及附加 管理费用 销售费用19. 假设有利润，预缴企业所得税借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税20.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： 借：本年利润 贷：所得税费用 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润 提取法定盈余公积借：利润分配未分配利润贷：盈余公积法定盈余公积 法定公积金 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）借：利润分配未分配利润贷：应付股利A B C从银行提取现金发放股利时：借：库存现金 贷：银行存款借：应付股利应付股利A B C 贷：库存现金 应交税费应交个人所得税专心-专注-专业