会计综合实训课件.ppt

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1、会计综合实训从手工到电算化2018年3月恭喜您： 已被我公司财务部录用，从今天起，您就是我公司正式员工，欢迎您的加盟！ 武汉珞珈服饰有限责任公司一、关于课程二、课程内容三、学习方法四、学习用品五、考核方式六、课程安排前 言一、关于课程教学目的：教学目的： 通过会计综合实训，要求大家完成某一通过会计综合实训，要求大家完成某一会计主体某一会计期内发生的经济业务，会计主体某一会计期内发生的经济业务，完成完成建账建账、审核原始凭证、填制记账凭证、审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制会计登记账簿、编制会计报表报表等会计核算工作。等会计核算工作。 课程紧密联系实际，通过学习，巩固学课程紧密联系实际，

2、通过学习，巩固学生理论知识、提高学生实际操作能力、提生理论知识、提高学生实际操作能力、提升职业素养。升职业素养。学习收获：学习收获：1、学会审核原始凭证，填制记账凭证；、学会审核原始凭证，填制记账凭证；2、熟练掌握丁字账；编制试算平衡表；、熟练掌握丁字账；编制试算平衡表；3、掌握编制资产负债表、利润表的方法、掌握编制资产负债表、利润表的方法与思路；与思路；4、正确计算应交税费，准确进行纳税申、正确计算应交税费，准确进行纳税申报。报。5、及时整理会计资料，做好资料的归档、及时整理会计资料，做好资料的归档工作工作。二、课程内容（一）课程概述（一）课程概述（二）实训公司基本情况（二）实训公司基本情况

3、（三）手工会计实训（三）手工会计实训（四）从手工到电算化实训（四）从手工到电算化实训三、学习方法三、学习方法动手、动眼、动脑动手、动眼、动脑从理论到实践、从理性到感性、由感性上从理论到实践、从理性到感性、由感性上升到理性升到理性从从“文字理解文字理解” “看图说话看图说话” “会计语言会计语言”四、学习用品(参考教材P11页)序号序号名称名称数量数量备注备注1 1教材教材1 1本本统一发放统一发放2 2配套账册配套账册1 1本本随教材发放随教材发放3 3记账凭证记账凭证3 3本本约约130130张、各班统一购买张、各班统一购买4 4固体胶固体胶1 1个个5 5小刀小刀1 1把把6 6中性笔中性

4、笔2 2支支红、黑各红、黑各1 17 7档案盒档案盒1 1个个2CM2CM8 8大号长尾夹大号长尾夹2 2个个9 9装订机等材料装订机等材料老师准备老师准备五、考核方式会计综合实训评分表会计综合实训评分表序号序号 评分内容评分内容评分标准评分标准分值分值自评自评互评互评老师评老师评平均分平均分备注备注1 1平时考勤平时考勤迟到或早退一次扣迟到或早退一次扣2 2分，旷课一节扣分，旷课一节扣5 5分，旷课三天成绩分，旷课三天成绩不及格不及格1010分分2 2日常核算日常核算填制原始凭证填制原始凭证5 5分分3 3审核原始凭证审核原始凭证2 2分分4 4编制记账凭证编制记账凭证2222分分5 5审核

5、记账凭证审核记账凭证2 2分分6 6登记日记账、明细登记日记账、明细账账1515分分7 7编制科目汇总表编制科目汇总表1010分分8 8登记总账登记总账4 4分分9 9对账对账1 1分分1010结账结账4 4分分1111会计报表会计报表编制报表编制报表1010分分1212会计档案会计档案 整理装订会计档案整理装订会计档案5 5分分1313实训总结实训总结及时、认真填报及时、认真填报1010分分1414合计合计100100分分五、考核方式：考核(平时成绩+课程考核成绩)平时考勤、作业、课堂表现、实训完成情况平时作业，请加入QQ群：715338095姓名姓名班级班级指导老师指导老师会计综合实训课程

6、总结会计综合实训课程总结要求：二零二无要求：二零二无零迟到、零旷课、无手机课堂、无挂科零迟到、零旷课、无手机课堂、无挂科特别注意：特别注意：无故旷课无故旷课达三次达三次者本课程者本课程重修重修让我们携手并肩一起创建高效优质课堂为即将步入职场的你打下一个坚实的基础六、课程安排课程时间：会计综合实训手工账实训时间为5-13周会计综合实训上机操作时间14-16周上课时间地点：详见各班课表信息周一、三、四教2-409、3-304、3-301；实2-407第一章 会计综合实训概述第一节第一节 会计综合实训的目的、特点与方式会计综合实训的目的、特点与方式第二节会计综合实训的内容与要求第二节会计综合实训的内

7、容与要求第三节第三节 会计综合实训课程安排、准备与步会计综合实训课程安排、准备与步骤骤第一节第一节 会计综合实训的目的、特点会计综合实训的目的、特点与方式与方式一、实训目的二、实训特点(一) 内容时效性强(二) 岗位操作性强(三) 实训手段的时代性强三、实训方式(一) 手工会计实训(二) 电算化实训第二节会计综合实训的内容与要求第二节会计综合实训的内容与要求一、实训内容(一) 企业日常各类会计业务核算(二) 财务岗位综合实训二、实训要求(一) 期初建账(二) 原始凭证的填制与审核(三) 记账凭证的填制与审核(四) 会计账簿的登记(五) 对账与结账(六) 会计报表的编制第三节第三节 会计综合实训

8、课程安排、准会计综合实训课程安排、准备与步骤备与步骤一、实训课程安排（前已述，可略）(一) 课程学时安排(二) 小组分工安排（现场按学号排座位，固定）(三) 实训模式(四) 考核评价二、实训材料准备三、实训步骤1. 学习准备阶段；2. 手工账阶段；3. 电算化实训阶段；4. 课程考核与总结会计实训步骤1、期初建账期初建账（1）建日记账）建日记账（2）建明细账）建明细账（3）建总分类账）建总分类账2、填制和审核原始凭证填制和审核原始凭证3、填制和审核记账凭证填制和审核记账凭证4、登记明细分类账登记明细分类账会计实训步骤5、编制科目汇总表（根据编制科目汇总表（根据T字账）字账）6、登记总分类账（根

9、据科目汇总表）登记总分类账（根据科目汇总表）7、对账、结账对账、结账8、编制会计报表编制会计报表9、会计资料整理、装订、归档会计资料整理、装订、归档10、上机实训上机实训11、填写实训总结报告填写实训总结报告第二章 会计综合实训资料第一节第一节 企业基本情况企业基本情况第二节第二节 企业财务制度及核算方法企业财务制度及核算方法第三节第三节 企业建账资料企业建账资料第一天上班 我们该做些什么？看着同事忙碌的身影，是否感到有些紧张、又有些期待？ 让我们一起顺利渡过职场适应期！第一节第一节 企业基本情况企业基本情况一、公司概况一、公司概况企业名称：武汉珞珈服饰有限责任公司注册地址：武汉市武昌区珞珈山

10、路18号注册资本：500万元(其中李虹出资51%，张莉出资49%)成立时间：2015年10月28日企业电话：法定代表人：李虹经营范围：生产销售女装、羊毛衫、羽绒服等女士精品服饰，以及运动系列服饰统一社会信用代码：一、公司概况一、公司概况增值税纳税人身份：经税务机关核准为增值税一般纳税人，适用税率为17%基本户开户银行：工商银行武汉东湖支行(行号：2688)账号：42100 0515 6388 7209 1860一般户开户银行：招商银行武汉东湖支行(行号：7687)账号：42102 0516 6389 7210 1861银行预留印鉴：公章、法人章、财务专用章、五证合一、一照一码 新政策：2015

11、年10月1日开始，“三证合一、一照一码”登记制度改革在全国全面实施。2016年10月1日，“五证合一、一照一码”“三证合一”登记制度是指企业登记时依次申请，分别由工商部门核发工商营业执照、质监部门核发组织机构代码证、税务部门核发税务登记证，改为一次申请、由工商部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的登记制度。充分体现了市场准入的“便利化”，简化了登记手续，降低办事成本，将持续推动大众创业、万众创新。五证合一增加了“社会保障登记证”、“统计登记证”“一照一码”则是在此基础上更进一步，通过“一口受理、并联审批、信息共享、结果互认”，实现由一个部门核发加载统一社会信用代码的营业执照。

12、一、公司概况一、公司概况企业共有员工128人，其中行政与业务人员如下。总经理：高涛财务总监：胡凤霞 财务部经理：钱静会计主管：龚金艳 会计：王燕 出纳：方玉霞采购部经理：闵家辉 采购员：赵作义 仓库管理员：王晓兰销售部经理：金明 销售员：郑飞一、公司概况一、公司概况生产人员：共计90人。其中：车间工人80人，分别是一车间生产羽绒服25人，二车间生产棉衣37人，三车间生产羊绒衫18人；车间管理人员10人，分别是车间总主管1名，3个车间各设1名车间主任，2名一般管理人员。车间工人工资为2350.00元，车间总主管工资为3500.00元，车间主任工资为2700.00元，车间管理人员工资为2600.0

13、0元。总经理工资为6000.00元，部门经理工资为3500.00元，其他业务人员工资为2800.00元，销售经理工资为3000.00元，销售助理工资为2500.00元。二、机构设置二、机构设置武汉珞珈服饰有限责任公司共有5个部门，分别是物资采购部、销售部、生产部、行政人事部、财务部。公司组织机构如图2-1所示。三、三、财务部岗位设置及岗位职责武汉珞珈服饰有限责任公司财务部设有出纳、会计、会计主管、财务部经理、财务总监5个岗位，各岗位分工合作，按岗位职责完成日常各项财务工作，既各负其责又相互制约。1. 财务总监：胡凤霞工作职责：财务预算、决算；编制财务分析报告；拟订计划、进行工作总结；参与企业战

14、略规划、决策建议；建立健全财务管理制度及岗位责任制；等等。2. 财务部经理：钱静工作职责：资金管理，费用审核，合同审核，会计核算审核，财务人员分工、培训与考核；财务分析；参与企业经营管理决策；其他财务相关工作。三、三、财务部岗位设置及岗位职责3. 会计主管：龚金艳工作职责：全面负责会计核算工作；财产清查、月末对账、错账调整；复核会计凭证和账簿等会计资料；进行月末、年末结转；编制财务报表及附注；年末财务处理；领导交办的其他工作。4. 会计：王燕工作职责：日常核算工作，如产品成本核算、收入费用核算、往来业务核算等；领导交办的其他工作。5. 出纳：方玉霞工作职责：办理货币资金的收付业务；登记日记账；

15、办理银行相关业务；填制资金报表；领导交办的其他任务。第二节企业财务制度及核算方法第二节企业财务制度及核算方法一、企业财务会计制度最新颁布的最新颁布的企业会计准则企业会计准则二、账务处理程序科目汇总表账务处理程序三、会计核算方法科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序(一) 坏账的核算（谨慎性原则）（谨慎性原则）核算方法：实际转销法（平时不提准备）核算方法：实际转销法（平时不提准备） 备抵法（计提坏账准备）备抵法（计提坏账准备）本企业采用：备抵法本企业采用：备抵法计提方法：余额百分比法；计提方法：余额百分比法；计提比例：计提比例：1%； 案例三、会计核算三、会计核算(二) 存货的核算武汉珞珈

16、服饰有限责任公司的存货主要有原材料、周转材料、库存商品、发出商品、月末在产品，其中发出商品按发出地点设置明细账，用三栏式账页登记；其他存货按材料品名、商品品种设置明细账，用数量金额式账页登记，有关存货的核算方法如下。(1) 原材料按实际成本法进行核算；按品名设置明细账户。(2) 周转材料采用一次摊销法核算。(3) 公司总仓与分仓库之间的存货调拨按期初单位成本计价，其他发出均按月末一次加权平均法计价。(4) 月末对存货进行清查，编制盘盈盘亏报告单，报经批准后在年末结账前处理完毕。(5) 产品成本按品种法进行核算，制造费用按工资比例进行分配。(6) 月末在产品按所耗用的直接材料成本计价，不计算人工

17、与制造费用。(三) 固定资产核算(1) 武汉珞珈服饰有限责任公司对固定资产按平均年限法计提折旧，预计净残值率为4%。(2) 年末对固定资产进行清查，编制盘盈盘亏报告单，报经批准后在年末结账前处理完毕。(四) 五险一金缴纳比例企业住房公积金按统一标准缴纳，单位缴纳200.00元/人/月，个人缴纳200.00元/人/月；险种缴费基数单位承担个人承担合计比例金额比例金额比例金额养老保险2000.0019%380.008%160.0027.00%540.00医疗保险2000.008%160.002%40.0010.00%200.00大额医疗7.007.00失业保险2000.000.70%14.000.

18、30%6.001.00%20.00工伤保险2000.000.48%9.600.48%9.60生育保险2000.000.70%14.000.70%14.00合计28.88%577.6010.30%213.0039.18%790.60(五) 水电费分配方法武汉珞珈服饰有限责任公司水电费的分配，根据公司各部门水电分表按实际用量分配，按受益原则由各使用部门分摊。(六) 收入的核算(1) 专卖店按实际销售额确认收入，每月汇总一次。(2) 群光广场与新世界以收到销售清单开出发票确认收入。(3) 其他销售按收入实现条件确认收入。(七) 税费的核算(1) 增值税：武汉珞珈服饰有限责任公司为一般纳税人，税率为1

19、7%。2018年5月1日会有新规(2) 城市维护建设税：税率为7%。(3) 教育费附加：税率为3%。(4) 地方教育附加：税率为2%。(5) 堤防费：税率为2%。(6) 房产税：从租计征，租金收入的8%。(7) 印花税：税率表见表2-2。(8) 企业所得税：税率为25%，根据会计利润按季申报预缴，年终汇算清缴。(9) 工资薪金个人所得税代扣代缴义务人，税率表见表2-3。(八) 利润的核算本年利润采用账结法，每月末均需将各损益类账户的余额转入“本年利润”科目。年度终了，将本年实现的净利润转入“利润分配未分配利润”账户进行利润分配。按全年净利润的10%提取法定盈余公积，任意盈余公积、应付股利按股东

20、会议决议确定。(九) 说明(1) 本书中能扣抵进项税额的增值税发票抵扣联均在当月办妥税务认证（抵扣联略）。(2) 假设武汉珞珈服饰有限责任公司2017年111月份未发生业务招待费。第三节第三节 企业建账资料企业建账资料详见教材P20根据期初建账资料，及明细账页格式说明，在配套账簿上依次建总分类账、日记账、明细账。说明：为了减轻手工登账的工作量，对于原材料、库存商品、发出商品、周转材料，建议只登记到二级明细；生产成本按表六数据分明细登记。 第三章 手工会计实训过程一、期初建账一、期初建账二、日常业务处理二、日常业务处理三、期末处理三、期末处理1、审核原始凭证；、审核原始凭证；2、填制记账凭证；、

21、填制记账凭证；3、登记总账和明细账：三栏式和多栏式；、登记总账和明细账：三栏式和多栏式；4、丁字账；（、丁字账；（要求：要求：及时记录，注意增值税注明进、销等；及时记录，注意增值税注明进、销等；生产成本、制造费用、材料成本差异）生产成本、制造费用、材料成本差异）5、试算平衡表：期初余额、本期发生额、期末余额、试算平衡表：期初余额、本期发生额、期末余额6、财产清查：库存现金、银行存款和存货等盘点和核对、财产清查：库存现金、银行存款和存货等盘点和核对7、编制会计报表：资产负债表、利润表和现金流量表、编制会计报表：资产负债表、利润表和现金流量表8、纳税申报：国税和地税、纳税申报：国税和地税9、资料的

22、装订归档：会计凭证、会计报表、纳税资料等、资料的装订归档：会计凭证、会计报表、纳税资料等卡片式账簿卡片式账簿 账 簿账账 簿簿订本式账簿订本式账簿 活页式账簿活页式账簿 日记账日记账总总 账账明细账明细账卡片箱卡片箱会计规范会计规范1、启用会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明、启用会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐单位名称和帐簿名称簿名称。在帐簿扉页上应当附启用表，内容包括：。在帐簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、启用日期、帐簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，帐簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章并加盖名章和单位公章。2、记账

23、人员或者会计机构负责人、会计主管人员记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。启用订本式帐簿，应当从第一交接双方人员签名或者盖章。启用订本式帐簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。3、使用活页式帐页，应当按帐户使用活页式帐页，应当按帐户顺序编号顺序编号，并须定期装订，并须定期装订成册。装订后再接实际使用的帐页顺序编定页码。另加目录，成册。装订后再接实际使用的帐页顺序编定页码。另加目录，记明每个

24、帐户的名称和页次。记明每个帐户的名称和页次。：原材料原材料：应付账款应付账款东方工厂东方工厂明细账明细账购买甲材料归还货款银付1000050001#冲上月暂估入库借：原材料辅料 （F-17-02） -6600贷：应付账款暂估应付款 -6600思考：业务流程？填制记账凭证、登账2#购标书借：管理费用办公费 500贷：库存现金 500思考：业务及报销流程？3#提现借：库存现金 25000贷：银行存款 - 工行 25000要求：签发现金支票？剪下存根做账，上交支票作为随堂测作业！4#赵作义借支借：其他应收款赵作义 2000贷：库存现金 2000要求：填开借款单，审核，掌握业务流程。5#付投标保证金借

25、：其他应收款投标保证金 50000贷：银行存款 - 工行 500006#购样衣借：管理费用其他 1000 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 170贷：库存现金 11707#付标书制作费借：管理费用办公费 600 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 36贷：银行存款 - 工行 6368#采购布料借：原材料面料 77000 原材料水洗布 99000 原材料里料 33000 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 34390贷：应付账款柯桥布料 243,390.00 武汉珞珈服饰有限责任公司材料验收入库单验收日期：2017.12.03单位：元品名规格单位数量实际成本应收实收单价总价运杂费合

26、计TC面料Z-17-01米200020003570000700077000水洗布z-17-03米300030003090000900099000里料z-17-02米150015002030000300033000合计19000019000209000主管：闵家辉 会计：王燕 验收人：王晓兰 采购：赵作义 制单人：王晓兰9#采购羊绒等 借：在途物资 237,000.00 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额40,290.00 贷：应付账款东湖羊毛 277,290.00 10#办理银行本票借：其他货币资金银行本票 23,587.00 贷：银行存款 - 工行 23,587.00 11#采购辅料 借

27、：原材料辅料 22,900.00 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 687.00 贷：其他货币资金银行本票 23,587.00 武汉珞珈服饰有限责任公司材料验收入库单验收日期：2017.12.04单位：元品名规格单位数量实际成本应收实收单价总价运杂费合计拉链F-17-01条600060001.590009000洗水唛F-17-03个10000100000.110001000商标F-17-04个900090000.1900900衣架F-17-05个800080001.51200012000合计22900022900主管：闵家辉 会计：王燕 验收人：王晓兰 采购：赵作义 制单人：王晓兰12#

28、购中标合同主材 借：原材料运动面料 300,000.00 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 51,000.00 贷：应付账款福建石狮布料 351,000.00 主管：闵家辉 会计：王燕 验收人：王晓兰 采购：赵作义 制单人：王晓兰武汉珞珈服饰有限责任公司材料验收入库单验收日期：2017.12.05单位：元品名规格单位数量实际成本应收实收单价总价运杂费合计运动面料蓝色米140001400015210000210000运动面料白色米40004000156000060000运动面料红色米200020001530000300000合计300000030000013#购中标合同辅材 借：原材料辅料

29、 11,250.00 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 1,912.50 贷：银行存款 - 工行 13,162.50 主管：闵家辉 会计：王燕 验收人：王晓兰 采购：赵作义 制单人：王晓兰武汉珞珈服饰有限责任公司材料验收入库单验收日期：2017.12.05单位：元品名规格单位数量实际成本应收实收单价总价运杂费合计拉链条800080000.7560006000校徽个800080000.540004000洗水唛个800080000.1800800松紧带卷5005000.5250250缝纫线卷1001002200200合计1125001125014#委托加工发出材料 借：委托加工物资-材料 3

30、11,250.00 贷：原材料运动面料 300,000.00 原材料辅料 11,250.00 主管：闵家辉 会计：王燕 验收人：王晓兰 采购：赵作义 制单人：王晓兰武汉珞珈服饰有限责任公司领料单2017年12月5日产品：运动校服仓库：主材库NO：201712007期初结存：本期投产：8000套单位：元材料名称规格单位请领数量实发数量单价金额备注运动面料蓝色米140001400015210000运动面料白色米400040001560000运动面料红色米200020001530000合计300000主管：闵家辉会计：王燕仓库：王晓兰领料：马军主管：闵家辉 会计：王燕 验收人：王晓兰 采购：赵作义

31、制单人：王晓兰武汉珞珈服饰有限责任公司领料单2017年12月5日产品：运动校服仓库：辅材库NO：201712013期初结存：本期投产：8000单位：元材料名称材料编号单位请领数量实发数量单价金额备注拉链条800080000.756000校徽个800080000.504000洗水唛个800080000.10800松紧带卷5005000.50250缝纫线卷1001002.00200合计1125015#羊绒等入库 借：原材料羽绒 120,000.00 原材料羊绒117,000.00 贷：在途物资 237,000.00 主管：闵家辉 会计：王燕 验收人：王晓兰 采购：赵作义 制单人：王晓兰武汉珞珈服饰

32、有限责任公司材料验收入库单验收日期：2017.12.05单位：元品名规格单位数量实际成本应收实收单价总价运杂费合计羊绒Z-17-04米1500150078117000117000羽绒Z-17-05克20002000601200001200000000合计237000023700016#购纸箱借：周转材料 - 包装物 10500 周转材料 低值易耗品 1360应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 2,016.20 贷：银行存款 - 工行 13,876.20 主管：闵家辉 会计：王燕 验收人：王晓兰 采购：赵作义 制单人：王晓兰武汉珞珈服饰有限责任公司材料验收入库单验收日期：2017.12.05

33、单位：元品名规格单位数量实际成本应收实收单价总价运杂费合计包装袋B-17-01个15001500115001500纸箱B-17-02个15001500690009000封口胶B-17-03卷8080171360136000合计1186001186017#付销售部交通费 借：销售费用 - 交通费 382.00 贷：库存现金 382.0018#赵作义报销借：管理费用差旅费 1800 库存现金 200贷：其他应收款赵作义 200019#预付下季度租金及物业费借：预付账款 - 晴川物业 7,075.47 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 424.53 贷：银行存款 - 工行 7,500.00 2

34、0#送货到新世界 借：发出商品-新世界 106,900.00 贷：库存商品 - 羽绒服 26,400.00 库存商品 - 棉衣 48,000.00 库存商品 - 羊绒衫 32,500.00 21#收群光销售款 借：银行存款 - 工行 637,000.00 销售费用 - 商场费用 12,264.15 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 735.85 贷：应收账款群光广场 650,000.00 22#缴纳上月税费借：应交税费 - 未交增值税 68,265.00 应交税费 - 应交城建税 4,778.55 应交税费 - 应交教育费附加 2,047.95 应交税费 - 地方教育费附加 1,365.

35、30 应交税费 - 应交堤防费 1,365.30 应交税费 - 个人所得税 239.00 贷：银行存款 - 工行 78,061.10 23#发放上月工资借：应付职工薪酬 - 工资 379,200.00 贷：其他应收款 - 代垫员工社保 27,264.00 其他应收款 - 代垫员工住房公积金 25,600.00 应交税费 - 个人所得税 239.00 银行存款 - 工行 326,097.00 24#申报社保 借：应付职工薪酬 - 社保 73,932.80 其他应收款 - 代垫员工社保 27,264.00 贷： 银行存款 - 工行 101,196.80 24#申报社保 武汉珞珈服饰有限责任公司社保

36、缴费单险种缴费人数缴费基数单位承担个人承担合计比例 金额 比例 金额 比例 金额 养老保险128200019% 48,6408% 20,480.00 27.00% 69,120.00 医疗保险12820008% 20,4802% 5,120.00 10.00% 25,600.00 大额医疗1287元/人 896.00 896.00 失业保险12820000.70% 1,792.00 0.30% 768.00 1.00% 2,560.00 工伤保险12820000.48% 1,228.80 - 0.48% 1,228.80 生育保险12820000.70% 1,792.00 - 0.70% 1,

37、792.00 合计28.88% 73,932.810.30% 27,264.00 39.18% 101,196.80 25#交住房公积金借：应付职工薪酬 - 住房公积金 25600其他应收款 - 代垫员工住房公积金 25600 贷： 银行存款 - 工行 5120025#交住房公积金武汉珞珈服饰有限责任公司11月住房公积金明细表日期：2017.12.10部门应发工资人数企业负担个人负担合计数车间工人工资18800080160001600032000车间行管工资2660010200020004000公司行政工资7360023460046009200销售人员工资9100015300030006000

38、总计37920012825600256005120026#送货到群光 借：发出商品 - 群光广场 113,340.00 贷：库存商品 羽绒服 9840 棉衣类 48000.00 羊绒衫55500.0027#送货到专卖店 借：发出商品 - 专卖店 243,800.00 贷：库存商品 - 羽绒服 52,800.00 库存商品 - 棉衣 126,000.00 库存商品 - 羊绒衫 65,000.00 28#支付广告费 借：销售费用 - 广告费 10,000.00 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 600.00 贷：银行存款 - 工行 10,600.00 29#群光结算 借：应收账款 - 群光广

39、场 390,358.80 贷：主营业务收入 - 商超 333,640.00 应交税费 - 应交增值税- 销项税额 56,718.80 30#付专卖店下季租金 借：预付账款 - 光谷广场 16,415.09 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 984.91 贷：银行存款 - 工行 17,400.00 31#销售报招待费借：销售费用 - 业务招待费 8,500.00 贷：库存现金 8,500.00 32# 购钮扣借：原材料辅料 17,600.00 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 2,992.00 贷：银行存款 - 工行 20,592.00 33#交车辆保险 借： 销售费用车辆费 3,2

40、13.37 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 192.80 贷：银行存款 - 工行 3,406.17 34#付本月水费 借： 制造费用 - 水电费 6,815.00 销售费用水电费 47.00 管理费用水电费 188.00 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 423.00 贷：银行存款 - 工行 7,473.00 35#付本月电费借： 制造费用 - 水电费 6,554.00 销售费用水电费 580.00 管理费用水电费 1,566.00 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 1479.00 贷：银行存款 - 工行 10,179.00 36# 交专卖电话费借： 销售费用通讯费 2,0

41、62.50 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 150.55 贷：库存现金 2,213.05 37#群光票据到期 借： 银行存款 - 工行 328,000.00 贷：应收票据群光广场 328,000.00 38#付加工费借： 委托加工物资-加工费 240,000.00 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 40,800.00 贷：银行存款 - 工行 280,800.00 39#刘明报销借：委托加工物资-差旅费 2,750.00 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 102.00 贷：库存现金 2,852.00 40#收回委托加工校服借： 库存商品-校服 554,000.00 贷：委托加

42、工物资 554,000.00 41#付第四季利息 借： 财务费用 - 利息支出 5,937.50 应付利息 11,875.00 贷：银行存款 - 招行 17,812.50 42#校服交货收款借： 银行存款 - 工行 1,478,880.00 贷：主营业务收入 - 团购 1,264,000.00 应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 214,880.00 43#办理商标费借： 管理费用其他 4,716.98 应交税费 - 应交增值税 - 进项税283.02 贷：银行存款 - 工行 5,000.00 44#出售国创高新股票借：其他货币资金存出投资239,683.00 贷：交易性金融资产成本 20

43、0,000.00 交易性金融资产公允价值变动10,000.00 投资收益 29,683.00 借：公允价值变动损益 10,000.00 贷：投资收益 10,000.00 45#购买TLC股票 借： 可供出售金融资产成本 105,036.50 贷：其他货币资金存出投资款 105,036.50 46#收存款利息 借： 银行存款工行 305.80 银行存款招行 28.60 财务费用 - 利息收入 -334.40 47#付员工餐费借： 应付职工薪酬 - 福利费 42,240.00 贷：银行存款工行 42,240.00 48#批发给汉口北 借： 银行存款工行 358,490.34 贷：主营业务收入 -

44、团购 306,402.00 应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 52,088.34 49#收新世界款借： 银行存款工行 253,100.00 销售费用商场费用 4,716.98 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 283.02 贷：应收账款新世界258,100.00 50#付年会物品费 借： 销售费用广告费 5,800.00 贷：银行存款工行 5,800.00 51#付年会会议费 借： 销售费用会议费 28,301.89 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 1,698.11 贷：银行存款工行 30,000.00 52#付运动面料款 借： 应付账款福建石狮布料351,000.00 财

45、务费用现金折扣 -6,000.00 贷：银行存款工行 345,000.00 53#收长沙服联款 借： 银行存款工行 100,000.00 贷：应收账款长沙服联100,000.00 54#新世界结算借： 应收账款 - 新世界 283,289.76 贷：主营业务收入 商超 242,128.00 应交税费 - 应交增值税 - 销项税额41,161.76 55#付车辆油费借： 销售费用车辆费 1,150.00 贷：库存现金 1,150.00 56#购车辆 借： 固定资产交通工具 135,042.74 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额22,957.26 贷：银行存款工行 158,000.00 57

46、#工程结算借：在建工程厂房 576,576.58 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额38,054.05 应交税费 - 待抵扣进项税额 25,369.37 贷：银行存款工行 380,000.00 其他应付款厂房质保金260,000.00 58#厂房验收合格 借： 固定资产房屋 2,536,576.58 贷：在建工程厂房 2,536,576.58 59#投资借： 长期股权投资龙泉公司1,000,000.00 贷：银行存款工行 1,000,000.00 60#无形资产摊销借： 管理费用摊销 8,333.00 贷：累计摊销 8,333.00 61#支城管罚款 借： 营业外支出罚款 200.00 贷

47、：银行存款工行 200.00 62#存货清查 借： 待处理财产损溢待处理流动资产损 溢 132.24 贷：库存商品棉衣类 120.00 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出 12.24 63#生产领主材处理思路:1.按账本数据,计算月末一次加权平均单价;2.填写领料单,并计算领料金额;3.合计每一种材料发出金额;4.账务处理.月末一次加权平均单价 =(期末材料金额+本期购入材料金额) (期末材料数量+本期购入材料数量)如:TC面料加权单价=(105096+77000) (3020+2000)=36.27TC面料领料金额=1200*36.27=4352463#生产领主材借：生产成本 -17

48、-Y01 -直接材料138,148.00 生产成本 -17-Y02 -直接材料147,727.00 生产成本 -17-M01 -直接材料81,621.60 生产成本 -17-M02 -直接材 115,657.60 生产成本 -17-R01 -直接材料 54,600.00 生产成本 -17-R02 -直接材料 93,600.00 贷：原材料-主材-TC面料 100,105.20 原材料-主材-里料 64,498.00 原材料-主材-水洗布 117,475.00 原材料-主材-羊绒148,200.00 原材料-主材-羽绒 201,076.0064#生产领辅材借： 生产成本 -17-Y01 -直接材

49、料 2,560.00 生产成本 -17-Y02 -直接材料 5,400.00 生产成本 -17-M01 -直接材料 9,960.00 生产成本 -17-M02 -直接材料 5,120.00 生产成本 -17-R01 -直接材料 4,150.00 生产成本 -17-R02 -直接材料 2,560.00 贷： 原材料-辅材-拉链 6,300.00 原材料-辅材-纽扣 13,420.00 原材料-辅材-洗水唛 590.00 原材料-辅材-商标 590.00 原材料-辅材-衣架 8,850.0065#生产周转材料借： 制造费用 - 物料消耗 2,537.40 贷：周转材料 - 包装物 2,028.00

50、 周转材料 - 低值易耗品 509.40 66#购机油借：制造费用 - 物料消耗 580.00 贷：库存现金 580.00 67#计提本月工资借： 生产成本 -17-Y01 -直接人工28200 生产成本 -17-Y02 -直接人工30550 生产成本 -17-M01 -直接人工39950 生产成本 -17-M02 -直接人工47000 生产成本 -17-R01 -直接人工18800 生产成本 -17-R02 -直接人工23500 制造费用 - 职工薪酬 27200 管理费用职工薪酬 68900 销售费用职工薪酬 43500贷：应付职工薪酬 - 工资 327,600.00 68#计提的年终奖借