第10章 大数据审计.pptx

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1、课程主讲人：第10章 大数据审计10-2第第10章章大数据审计大数据审计审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社10-3本章学习目标本章学习目标q了解为什么要开展大数据审计了解为什么要开展大数据审计q熟悉大数据审计的国内外应用情况熟悉大数据审计的国内外应用情况q熟悉大数据审计工具与技术熟悉大数据审计工具与技术审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社q大数据概念的来源大数据概念的来源q大数据的特点大数据的特点q大数据审计与审计信息化的关系大数据审计与审计信息化的关系q大数据审计的内涵大数据审计的内涵q

2、国内外大数据审计的应用情况国内外大数据审计的应用情况q大数据审计大数据审计工具工具q大数据审计大数据审计技术技术本章主要内容本章主要内容10-4审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社大数据概念的来源大数据概念的来源在2008年9月4日Nature（自然）上的“Big data special”大数据专题论文中，首次提出大数据（Big data）的概念，认为大数据来源有三个：（1）天体物理和粒子物理。这些领域的研究产生大量数据，根本来不及处理，连分类都来不及，更谈不上再利用；（2）生物科学。如基因、蛋白研究产生大量数据；（3）社会社交网。社交网产

3、生巨量的数据，而且非结构化，尚没有较好的数据库存储。10-5审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社大数据的特点大数据的特点（1）大量（Volume）（2）多样性（Variety）（3）快速（Velocity）（4）真实性（Veracity）（5）可视化（Visualization）10-6审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社审计与审计与大数据大数据大数据时代的到来给审计信息化带来了机遇和挑战。大数据时代的到来使审计工作不得不面对被审计单位的大数据环境。审计工作与大数据之间已经密不可分。10-7

4、审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社大数据审计与审计信息化的关系大数据审计与审计信息化的关系10-8审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社我国对大数据我国对大数据审计审计的重视的重视审计署在2013年12月27日的全国审计工作会议上指出：积极跟踪国内外大数据分析技术的新进展、新动态，探索在审计实践中运用大数据技术的途径，为推动大数据背景下的审计信息化建设做好准备。2015年12月8日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了关于实行审计全覆盖的实施意见等文件，其中，关于实行审计全覆盖的实施意见“七、

5、创新审计技术方法”中指出，构建大数据审计工作模式。10-9审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社我国对大数据我国对大数据审计审计的重视的重视2017年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见提出“创新审计理念，完善审计监督体制机制，改进审计方式方法”。在中国审计署的倡导下，世界审计组织大数据工作组于2016年12月成立，并于2017年4月18日在南京召开第一次会议。审计署曾指出“积极推进大数据审计”。10-10审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社大数据

6、审计大数据审计的内涵的内涵大数据审计是随着大数据时代的到来以及大数据技术的发展而产生的一种新的计算机审计（审计作业信息化）方式，其内容包括大数据环境下的电子数据审计和大数据环境下的计算机信息系统审计两方面的内容。10-11审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社大数据审计大数据审计的内涵的内涵10-12审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社国外国外对大数据对大数据审计审计的重视的重视大数据审计得到了美国注册会计师协会（American Institute of Certified Public A

7、ccountants ，AICPA）的重视。国际内部审计师协会2017年发布了理解与审计大数据指南。英国国家审计署（National Audit Office of UK，NAOUK）借助开源工具R语言等软件与工具，应用统计、机器学习、文本挖掘和可视化等技术开展大数据审计。印度审计署（Comptroller and Auditor General of India，CAG）于2016年9月设立了数据管理和分析中心，广泛使用来自印度审计署内部、被审计单位和第三方的各类数据，采用统计、可视化等技术开展大数据审计。巴西联邦审计署（Tribunal de Contas da Uniao，TCU）审计信

8、息管理办公室自2006年以来一直注重审计数据的采集与应用工作。10-13审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社大数据审计工具大数据审计工具为了充分从大数据中挖掘有用的信息，不同种类的大数据技术被研究出来。同时，一些用于分析大数据的工具也被开发出来。另外，一些大数据开源工具也可以很好地帮助审计人员开展大数据审计工作。大数据审计工具概述大数据审计工具概述10-14审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社大数据审计工具大数据审计工具R语言在统计领域广泛使用。新西兰奥克兰（Auckland）大学的Ross

9、 Ihaka和Robert Gentleman开发了R语言，由于Ross Ihaka和Robert Gentleman两人名字的首字母都是R，因此称为R语言。R R语言简介语言简介10-15审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社大数据审计工具大数据审计工具（1）使用方便（2）数据采集功能强大（3）数据分析功能强大（4）数据可视化功能强大R R语言简介语言简介10-16审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社大数据审计工具大数据审计工具Python的创始人为荷兰人Guido van Rossum，它

10、是一种面向对象、解释型、动态数据类型的高级程序设计语言。由于Guido van Rossum是一个叫Monty Python的喜剧团体的爱好者，因此，他选中Python（大蟒蛇的意思）作为该编程语言的名字。PythonPython简介简介10-17审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社大数据审计工具大数据审计工具Tableau是一款较为简单的数据可视化工具软件，它实现了数据运算与美观的图表的完美结合，用户只需要将大量数据拖放到数字“画布”上，便能创建好所需要的各种图表，如气泡图、柱状图、条形图、热力图、折线图、饼图、散点图等。TableauTa

11、bleau10-18审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社大数据审计大数据审计技术技术大数据智能分析技术是以各种高性能处理算法、智能搜索与挖掘算法等为主要研究内容，这是目前大数据分析领域的研究主流，它是从计算机的视角出发，强调计算机的计算能力和人工智能，例如各类面向大数据的机器学习和数据挖掘方法等。大数据智能分析技术大数据智能分析技术10-19审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社大数据审计大数据审计技术技术大数据可视化分析技术大数据可视化分析技术大数据可视化分析技术是从人作为分析主体和需求主体

12、的视角出发，强调基于人机交互的、符合人的认知规律的分析方法，目的是将人所具备的、机器并不擅长的认知能力融入到数据分析过程中。大数据可视化分析技术是目前大数据审计应用比较成熟和主流的内容。10-20审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社大数据审计大数据审计技术技术大数据可视化分析技术大数据可视化分析技术一般来说，大数据可视化分析技术包括文本可视化技术、多维数据可视化技术、网络可视化技术、时空可视化技术等。标签云（Tag Cloud）就是一种典型的文本可视化技术。10-21审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高

13、等教育出版社大数据审计大数据审计技术技术大数据可视化分析技术大数据可视化分析技术常见的其他大数据可视化分析技术还有：柱状图、折线图、饼图、散点图、气泡图、雷达图、地区分布图、树地图、热力图等。10-22审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社大数据审计大数据审计技术技术大数据多数据源综合分析技术大数据多数据源综合分析技术大数据多数据源综合分析技术是通过对采集来的各行、各业、各类大数据，采用数据查询等常用方法或其他大数据技术方法进行相关数据的综合比对和关联分析，从而可以发现更多隐藏的审计线索。10-23审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）202

14、2 2022 高等教育出版社高等教育出版社大数据审计大数据审计技术技术大数据多数据源综合分析技术应用示例大数据多数据源综合分析技术应用示例扶贫审计扶贫审计基于多数据源综合分析技术的扶贫大数据审计的基本原理就是根据被审计扶贫单位提供的建档立卡低收入人员名单，与相关财政、税务、工商、金融等数据进行综合分析，从而发现相关审计线索，在此基础上，通过进一步的延伸取证，最终获得审计证据。10-24审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社大数据审计大数据审计技术技术大数据多数据源综合分析技术应用示例大数据多数据源综合分析技术应用示例扶贫审计扶贫审计10-25审

15、计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社本章小结本章小结10-26审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社q审计信息化与大数据审计之间有什么关系？审计信息化与大数据审计之间有什么关系？q为什么大数据审计越来越重要？为什么大数据审计越来越重要？q如何开展大数据审计？如何开展大数据审计？q相对于目前常用的审计方式，大数据审计有哪些优势？相对于目前常用的审计方式，大数据审计有哪些优势？q谈谈目前国内外大数据审计的应用情况谈谈目前国内外大数据审计的应用情况思考题思考题10-27审计信息化（第二版）审计信息化（

16、第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社相关参考书相关参考书 q陈伟陈伟大数据审计大数据审计，中国人民大学出版社，中国人民大学出版社，2021年年q陈伟陈伟智能审计智能审计，机械工业出版社，机械工业出版社，2021年年q陈伟陈伟信息系统审计信息系统审计，高等教育出版社，高等教育出版社，2020年年q陈伟陈伟计算机辅助审计原理及应用（第四版）计算机辅助审计原理及应用（第四版）大数据审计基础大数据审计基础，清华大学出版社，清华大学出版社，2020年年q陈伟陈伟大数据审计理论、方法与应用大数据审计理论、方法与应用，科学出版社，科学出版社，2019年年q陈伟陈伟计算机审计（第计算机审计（第2版）版），中国人民大学出版社，中国人民大学出版社，2019年年q陈伟陈伟电子数据审计模拟实验电子数据审计模拟实验，清华大学出版社，清华大学出版社， 2016年年q陈伟陈伟联网审计技术方法与绩效评价联网审计技术方法与绩效评价，清华大学出版社，清华大学出版社，2012年年10-28审计信息化（第二版）审计信息化（第二版）2022 2022 高等教育出版社高等教育出版社相关教学资源相关教学资源“大数据审计大数据审计”教学平台教学平台“审计信息化审计信息化”中国大学中国大学MOOC(慕课慕课)江苏省首批省级一流课程江苏省首批省级一流课程(金课金课)10-29