第十一章 资本营运决策课件.ppt

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1、第十一章 营运资本决策营运资本决策财财政部应应用型本科会计会计系列教教程财务财务管理一. 现金管理现金管理 1.现金的持有动机与成本现金的持有动机与成本 （1）现现金管理的基本要求 拥拥有一定量的现现金，保证证生产连续产连续性的资资金要求；减减少资资金的占用，充分考虑虑其非盈利性特征。 （2）现现金持有的动动机 交易动动机 预预防动动机 投机动动机 （3）现现金持有的成本 持有成本持有成本 转换成本转换成本 短缺成本短缺成本 2.最佳现金持有量的计量最佳现金持有量的计量（1）成本分析法（2）存货货模式分析法 （3）现现金周转转分析法 3.现现金的日常管理 严严格遵守国国家规规定，禁止扩扩大现现

2、金的使用范围围，控制现现金余额额 加速现现金的回收保持现现金收支平衡合理利用现现金浮游量，合法延迟迟付款注重闲闲置资资金的管理，提高其收益性。二二. 应收账款管理应收账款管理 1. 应收账款的管理目标与内容应收账款的管理目标与内容 目标：目标： 制定科学合理的应收账款信用政策，权衡信用政策条件下制定科学合理的应收账款信用政策，权衡信用政策条件下收益与费用、风险的数量关系，最大限度的发挥应收账款投收益与费用、风险的数量关系，最大限度的发挥应收账款投资的效益资的效益 内内容： 确定信用标准确定信用标准 设计信用条件设计信用条件 制定收账政策制定收账政策 进行最优信用政策的决策进行最优信用政策的决策

3、 进行账龄分析，进行收账政策的决策进行账龄分析，进行收账政策的决策2.应收账款的功能与成本应收账款的功能与成本（1）应应收账账款的功能 扩大销售的功能扩大销售的功能 减少存货的功能减少存货的功能 （2）应应收账账款的成本 机会会成本应收账款的机会成本应收账款的机会成本=维持赊销业务所需要的资金维持赊销业务所需要的资金资金成本率资金成本率 管理成本管理成本 坏账成本坏账成本 3.企业业信用政策的决决策 （1）信用标标准 信用标准的定性分析信用标准的定性分析 信用标准的定量分析信用标准的定量分析 （2）信用条条件 信用期限信用期限 现金折扣与折扣期限现金折扣与折扣期限 （3）信用条条件的决决策 （

4、4）收账账政策 4.应应收账账款的日常管理 （1）应应收账账款追踪分析 （2）应应收账账款账龄账龄分析 （3）应应收账账款收现现保证证率分析当期必要现金支出总额 当期其他稳定可靠的现金流入总额应收账款收现保证率当期应收账款总计金额三三 . 存货管理存货管理 1.存货的功能与成本存货的功能与成本 (1) 存货的功能存货的功能 保证生产的连续性保证生产的连续性 适应市场的变化适应市场的变化 降低进货成本降低进货成本 维持均衡生产维持均衡生产 (2) 存货货成本 进货成本进货成本 储存成本储存成本 短缺成本短缺成本 2.存货经济批量决策存货经济批量决策 (1) 简单条简单条件下经济进货经济进货批量的决决策 (2)存在数量折扣条件的经济进货批量决策存在数量折扣条件的经济进货批量决策 3.存货的日常管理存货的日常管理 (1) 存货的储存期控制存货的储存期控制 (2) ABC分类类管理