（高职）10.3第十章企业销售业务内部控制的流程与内容ppt课件.ppt

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1、10.3第十章企业销售业务内部控制的流程与内容企业内部控制INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE企业内部控制应用指引9号-销售业务企业销售业务的内部控制流程及内容 高慧云 副教授提纲企业内部控制应用指引9号销售业务企业销售业务内控流程及内容销售计划管理客户开发与信用管理 销售定价订立销售合同会计系统控制收款客户服务发货企业强化销售业务管理，应当首先对现行销售业务内部控制流程进行全面梳理，查找管理漏洞，及时采取切实措施加以改正。将完善销售业务内部控制的流程作为销售业务内控建设的起点。企业销售业务内部控制流程企业销售业务内部控制流程图销售计划管理客户开发与信用管理销售

2、定价销售谈判销售审批与合同订立生产企业服务企业组织发货提供服务收款客户服务会计系统控制销售折让与提回n一定要制定销售计划n年度、月度销售计划要合理n销售计划要经过必要的授权审批销售计划的管理内容：销售计划制定、定期分析销售销售计划管理分析营销环境进行销售预测确定销售目标分配销售定额编制销售预算制定销售策略制定实施计划进行执行控制客户开发企业应当积极开拓市场份额，加强现有客户维护，准确、科学地分析客户需求，开发潜在目标客户。客户信用管理u建立完整的客户档案，进行准确的资信评估。u根据企业自身风险接受程度确定具体的信用等级，采取有效措施，恰当选择客户，防范信用风险。u对客户信用等级的评价是动态评价

3、，信用政策应当明确规定定期对客户资信情况进行评估。 客户开发与信用管理销售定价是指商品价格的确定、调整及相应审批销售定价定价或调价要符合价格政策，能结合市场供需状况、盈利测算等进行适时调整，以免价格过高或过低、销售受损。商品销售价格要经过恰当审批，严防销售人员自行定价、自行给予折扣的行为，防止舞弊的存在。明确双方权利和义务，以此作为开展销售活动的基本依据订立销售合同在销售合同订立前，应当与客户进行沟通、谈判。销售合同应当符合我国公司法、合同法的规定。合同中的销售价格、收款期限等不能违背企业销售政策，防止企业经济利益受损。防止合同内容存在重大疏漏和欺诈，合同签订人要经过授权，保证企业合法权益不受

4、侵害。发货发货要符合合同的约定，与合同保持一致落实发货各环节的责任，遵守企业的存货管理制度，确保货物安全发运发货要经过授权一般由销售部门按照经批准的销售合同开具相关销售通知发货和仓储部门对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货收款保证销售款项按时、足额收回防止遭受欺诈收款业务控制步骤应收账款管控商业汇票管控防止收款过程中存在舞弊行为使企业经济利益受损收款业务控制步骤财务部销售部经理销售员销售部经理、总经理收款应收账款管控应收账款追索分析应收账款账龄分析应收账款收现率分析应收账款坏账准备应收账款催收重点考察金额大或信用品质较差的客户账龄、逾期情况、催收情况制定一个必要的控制标准确定计提坏账准

5、备的标准汇票的贴现必须经保管票据以外的主管人员的书面批准已贴现但仍承担收款风险的票据应在备查账簿中登记专人保管票据，对即将到期的票据，及时提示付款制定逾期票据追踪监控和冲销管理制度明确汇票的受理范围、管理措施，加强其真实性、合法性的审查商业汇票管控企业应与客户之间建立信息沟通机制，对客户提出的问题，应予以及时解答或反馈、处理，不断改进商品质量和服务水平，以提升客户满意度和忠诚度。客户服务某公司因为其一款健身器材产品市场供不应求，为扩大销量，公司决定在不影响产品基本功能的情况下，适当降低检验标准。公司的这种做法妥当吗？会计系统控制企业应进行有效的会计系统控制。利用记账、核对、岗位职责落实和相互分离、档案管理、工作交接程序等会计控制方法，确保企业会计信息真实、准确、完整。谢 谢 聆 听 ！ 再见