（高职）12.0企业内部控制课程——第十二章 工程项目概述（石会颖校对）ppt课件.ppt

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1、12.0企业内部控制课程第十二章 工程项目概述（石会颖校对）企业内部控制INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE企业内部控制应用指引11号工程项目概述 郑红梅 副教授西安地铁项目之劣质电缆-案例背景2017年3月13日，有网帖称西安地铁3号线存在安全事故隐患，并对陕西奥凯电缆有限公司参与西安地铁项目的中标过程及其产品质量提出质疑。问题电缆”曝光后，质检总局、工业和信息化部、公安部、监察部、财政部、住房城乡建设部、交通运输部、国资委、工商总局、安全监管总局、铁路局、全国打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品工作领导小组办公室等部门组成了西安地铁“问题电缆”部门联合调查组。

2、西安地铁项目之劣质电缆-案例背景经联合调查组调查，这是一起严重的企业制售伪劣产品违法案件，是有关单位和人员内外勾结、采购和使用伪劣产品的违法案件。“问题电缆”生产商陕西奥凯电缆有限公司经6次变更后，达到注册资本1.568亿元，实收资本3040万元，法定代表人王志伟。西安地铁项目之劣质电缆-案例背景2012年西安地铁3号线全面开工2012年11月27日陕西奥凯电缆有限公司也于注册设立。2014年8月15日该公司的生产厂房正式开工生产，2个月后被西安地铁3号线一期工程车站设备安装及装修工程施工项目的施工单位确定为乙供关键材料供应商之一2015年12月30日陕西省工商行政管理局为奥凯电缆公司颁发了陕

3、西省著名商标的称号。西安地铁项目之劣质电缆-案例背景在3号线电缆安装施工期间，西安市质量技术监督局多次对3号线电缆进行抽检检验结果均为不合格产品，国家企业信用信息系统显示，2015年11月至2016年1月25日期间，奥凯公司因销售不符合国家标准电力电缆、伪造产品质量证明被西安市质量技术监督局处罚4次。西安地铁项目之劣质电缆-案例背景2017年3月20日，在西安市政府召开的新闻发布会上，国家电线电缆监督检验中心公布检验结果：3个站点随机取样的由陕西奥凯公司生产的低压电缆5个抽检样品均为不合格产品。西安地铁项目之劣质电缆-案例背景2017年6月26日国务院办公厅发布关于西安地铁“问题电缆”事件调查

4、处理情况及其教训的通报，认定该事件是一起严重的企业制售伪劣产品、有关单位和人员与奥凯公司内外勾结，在地铁工程建设中采购和使用伪劣产品的违法案件，也是相关地方政府及其职能部门疏于监管、履职不力，部分党员领导干部违反廉洁纪律、失职渎职的违法违纪案件。西安地铁项目之劣质电缆-案例背景陕西省相关地方政府对有关部门及下属单位122人问责追责，分别给予党纪政纪处分，对其中17人涉嫌犯罪问题移送检察机关立案侦查。奥凯公司法定代表人王志伟等8名犯罪嫌疑人被追究刑事责任。西安地铁项目之劣质电缆-案例背景“问题电缆“事件暴露出的招投标领域存在的围标串标、低于成本价中标等制度缺陷和监管漏洞。西安地铁项目之劣质电缆-

5、问题重大项目体现企业发展战略和中长期发展规划，对于提高企业再生产能力和支撑保障能力、促进企业可持续发展具有关键作用。西安地铁项目之劣质电缆-启示工程项目投入资源多、占用资金大、建设工期长、涉及环节多、多种利益关系复杂，构成了经济犯罪和腐败问题的“高危区”。现实中，“豆腐渣”工程以及相关的经济犯罪和腐败案例时有发生，引发社会各界对工程项目的关注。西安地铁项目之劣质电缆-风险企业内部控制应用指引第11号工程项目共六章，27条 第一章 总 则 第二章 工程立项 第三章 工程招标 第四章 工程造价 第五章 工程建设 第六章 工程验收提纲企业内部控制应用指引第11号工程项目工程项目是企业自行或者委托其他

6、单位进行的建造、安装活动。一、工程项目的概念立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。工程项目主要风险工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。提高工程质量保障工程进度控制工程造价防范舞弊行为 目标工程项目内部控制目标 确保 全面 实现 工程 项目 控制 目标

7、工程项目控制总体要求工程项目业务流程一、工程项目一般流程企业内部控制应用指引第10号研究与开发工程项目业务流程五个环节工程项目一般流程关注业务环节风险点，重点管控可行性研究设计概算和施工图概算招标、投标、开标、评标、中标，签订合同工程监理、物资采购、资金管理工程变更、工程价款结算、验收工程质量、竣工结算、竣工决算、财产移交工程项目管控关键点授权审批控制工程项目风险控制方法会计系统控制不相容职务分离控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制以制度管人、按制度办事完善管理制度 职责分工制度授权审批制度决策管理制度概预算审查制度招标投标制度施工管理制度项目验收制度 全过程工程项目内部控制制度谢 谢 聆 听 ！ 再见