（高职）18.4内部信息传递内控方法及措施（石会颖校对）ppt课件.ppt

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1、18.4内部信息传递内控方法及措施（石会颖校对）企业内部控制INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE企业内部控制应用指引-17号内部信息传递内部信息传递内控方法及措施 马琳英 教授内部信息传递中内部控制方法内部报告形成阶段管控措施提纲内部报告使用阶段管控措施建立完善的反舞弊机制内部信息传递内控方法及措施企业内部控制应用指引17号内部信息传递授权控制内部监督实物保管控制不相容职务分离控制 方法归口管理控制内部信息传递内部控制的方法不相容职务分离控制内部报告编制与审核内部报告编制与评估内部报告使用与评估内部信息传递内部控制的方法内部报告档案查阅 授权控制内部报告指标体系

2、建立内外部信息收集内部报告传递范围 内部信息传递内部控制的方法有关公司商业秘密的重要文件由企业较高级别的管理人员负责管理，实行联合控管制度，放置在专用保险箱内企业各部门应当指定专人按类别保管相应的内部报告实物保管控制查阅保密文件，须经该高层管理人员同意，两人分别开启相应的锁具方可打开内部信息传递内部控制的方法 实施内部报告评价内部监督审核形成的内部报告审核收集的内外部信息复核重要信息传递过程内部信息传递内部控制的方法 建立内部报告指标体系环节管控措施内部报告形成阶段认真研究企业的发展战略、风险控制要求和业绩考核标准，根据各管理层级对信息的需求和详略程度，建立一套级次分明的内部报告指标体系。内部

3、报告指标细化，层层分解，使企业中各责任中心及其各相关职能部门都有自己明确的目标，以利于控制风险并进行业绩考核。内部报告依据全面预算的标准进行信息反馈，将预算控制的过程和结果向企业内部管理层报告，以有效控制预算执行情况、明确相关责任、科学考核业绩，实现资源的最有效配置和管理的协同效应。内部报告形成阶段管控措施 收集内外部信息环节管控措施根据特定服务对象的需求，选择信息收集过程中重点关注的信息类型和内容对信息审核和鉴别，对已经筛选的资料作进一步的检查，确定其真实性和合理性收集信息的过程中考虑获取信息的便利性及其获取成本高低，确保所获取信息符合成本效益原则内部报告形成阶段内部报告形成阶段管控措施 编

4、制及审核内部报告环节管控措施内部报告编制单位应紧紧围绕内部报告使用者的信息需求，以内部报告指标体系为基础，编制内容全面、简洁明了、通俗易懂的内部报告，便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。合理设计内部报告编制程序，提高编制效率，保证内部报告能在第一时间提供给相关管理部门。建立内部报告审核制度，设定审核权限，确保内部报告信息质量。内部报告形成阶段管控措施内部报告形成阶段构建内部报告流转程序及渠道环节管控措施l制定内部报告传递制度。企业可根据信息的重要性、内容等特征，确定不同的流转环节。l严格按设定传递流程进行流转。企业各管理层对内部报告的流转应做好记录，对于未按照流转制度进行操

5、作的事件，应当调查原因，并做相应处理。l及时更新信息系统，确保内部报告有效安全的传递。 内部报告使用阶段内部报告使用阶段管控措施14信息流转案例：美国沃尔玛百货有限公司在全球第一个实现集团内部24小时计算机物流网络化监控，使采购、库存、订货、配送和销售一体化，然后通过POS机打印发票，与此同时负责生产计划、采购计划的人员以及供应商的电脑上就会同时显示信息，各个环节就会通过信息及时完成本职工作，从而减少很多不必要的时间浪费，加快了物流循环。高速的信息处理与沟通系统，为沃尔玛的经营活动带来了高效率和高利润。内部报告使用阶段管控措施 内部报告有效使用及保密要求环节管控措施p企业在预算控制、生产经营管

6、理决策和业绩考核时充分使用内部报告提供的信息。p企业管理层应通过内部报告提供的信息对企业生产经营管理中存在的风险进行评估，准确识别和系统分析内外部风险，涉及突出问题和重大风险的，启动应急预案。p企业应从内部信息传递的时间、空间、节点等方面建立控制，通过职责分离、授权接触、监督检查等手段防止商业秘密泄露。内部报告使用阶段内部报告使用阶段管控措施 内部报告保管环节管控措施内部报告使用阶段对不同类别报告按其影响程度规定其保管年限，超过保管年限方可销毁制定严格内部报告保密制度，明确保密内容、措施、密级程度和传递范围，防止商业秘密泄露为便于内部报告的查阅、对比分析，改善内部报告的格式，提高有用性，应按类

7、别保管内部报告建立内部报告保管制度，各部门指定专人按类别保管相应内部报告内部报告使用阶段管控措施 内部报告评估环节管控措施l建立并完善企业对内部报告的评价制度，严格按评估制度对内部报告合理评估，考核内部报告在企业生产经营活动中所起真实作用。l执行奖惩机制以保证信息传递的及时准确。对经常不能及时、准确传递信息的相关人员应批评教育，并与绩效考核体系挂钩。内部报告使用阶段内部报告使用阶段管控措施有效的反舞弊机制，是企业防范、发现和处理舞弊行为、优化内部环境的重要制度安排。有效的信息沟通是反舞弊程序和控制成功的关键。建立反舞弊机制坚持惩防并举、重在预防原则明确反舞弊工作的重点领域、关键环节明确有关机构在反舞弊工作中的职责权限规范舞弊案件的举报、调查、报告和补救程序建立完善的反舞弊机制谢 谢 聆 听 ！ 再见