（高职）19.0第十九章信息系统概述（石会颖校对）ppt课件.ppt

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1、19.0第十九章信息系统概述（石会颖校对）企业内部控制INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE企业内部控制应用指引18号信息系统信息系统概述马琳英副教授2005年1月4日，东北高速公司在河松街支行对账时，河松街支行出具的该公司截至2004年12月31日电脑打印的银行对账单结果显示，公司两个账户应有的存款余额近3亿元只剩下7万多元，其余存款去向不明。此外，东北高速子公司黑龙江东高投资开发有限公司存于该行的530万元资金也去向不明。与此同时，河松街支行行长高山也神秘“失踪”。东北高速随即向警方报案。企业内部控制应用指引第18号-信息系统警方后来调查发现，此案涉及东北高速

2、、东北高速子公司黑龙江东高投资开发有限公司、黑龙江辰能哈工大高科技风险投资有限公司、黑龙江社保局等单位近10亿元资金存款失踪。事后查明，该行行长高山以跳票飞单的形式，利用高息获得巨额存款，在休眠期串通世纪绿洲系企业的实际控制人李东哲通过地下钱庄将超过10亿元的资金汇往国外，并顺利出境。企业内部控制应用指引第18号-信息系统这次中行巨额资金被高山卷走主要利用了银行内部有一种叫“飞单”或“跳票”的融资手段。即用高息揽存的方法，把企业的大额资金套进指定银行，然后通过各种手段把固定期限的存款划转到另一家企业的账户上使用，到期限结算时再把本金连同利息“回笼”，从而完成一次交易。一般贷方只需将钱以“活期”

3、形式存入指定银行，然后自己拿着高息承诺的存款凭据。贷方惟一的“代价”是要签一份书面文件，并加盖法人印鉴和本单位支票专用印鉴，承诺一年的“休眠期”之内不得支取这笔款项。企业内部控制应用指引第18号-信息系统从本案例发生来看，中国银行河松街支行内部控制至少在以下几方面存在问题：（1）忽略预警征兆，内控环境存在问题。（2）行长权力过大，内外人员合谋。（3）违规业务存在，银行内控失效。（4）信息未入网，信息系统存在漏洞。企业内部控制应用指引第18号-信息系统许多业内人士表示，中行河松街支行之所以能进行资金的来回调度，与其没有完善的计算机信息系统有关，据了解，河松街支行尽管具备同城结算资格，但始终没有进

4、入同城结算系统。按照通常的惯例，如果有完整的结算系统，上一级分行可以适时查询下一级分行的资金调度情况。“而且每天还会轧平资金的头寸，一旦发现大额的可疑资金流动，就会进行风险预警。”“中行河松街支行并未首先发现问题，至到东北高速前来查账才意识到资金可能被抽走，本身就不正常”。企业内部控制应用指引第18号-信息系统据中行道里支行一位人士称，河松街支行确实没有使用人民银行分配的同城交换号，其所有业务都是透过道里支行的同城结算交换号进行的。由于道里支行根本难以了解客户账户内容，河松街支行实际上规避了外部监管。这种从根本上避开银行信息系统的问难导致了许多监督等内部控制活动无法展开，为高山从事违法活动提供了一条便利的通道。企业内部控制应用指引第18号-信息系统旨在要求企业重视信息系统在内部控制中的作用，根据内部控制要求，结合组织架构、业务范围、地域分布、技术能力等因素，制定信息系统建设总体规划，加大投入力度，有序组织信息系统开发、运行与维护，优化管理流程，防范经营风险，全面提升企业现代化管理水平。企业内部控制应用指引第18号-信息系统企业内部控制应用指引第18号-信息系统信息系统内部控制的方法及措施信息系统内部控制需关注的风险信息系统内部控制的流程及内容提纲建立完善信息系统内部控制制度信息系统内部控制的概念及目标信息系统的基本内容企业内部控制应用指引第18号-信息系统谢 谢 聆 听 ！再见