（高职）9.8第九章企业固定资产管理内部控制的流程与内容ppt课件.ppt

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1、9.8第九章企业固定资产管理内部控制的流程与内容企业内部控制INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE企业内部控制应用指引8号-资产管理企业固定资产管理内部控制的流程及内容 高慧云 副教授提纲企业固定资产管理内控流程及内容固定资产取得验收固定资产登记造册 固定资产投保固定资产运行维护 固定资产淘汰处置固定资产清查盘点固定资产抵押质押固定资产更新改造企业内部控制应用指引8号资产管理由于固定资产具有种类繁多、价值较大、使用地点分散的特点，固定资产控制涉及到固定资产管理部门、使用部门、企业财务部门等多个部门，涉及到的管理、使用人员也较多，所以固定资产控制的控制范围广，控制环

2、节多。企业应当根据固定资产特点，分析、归纳、设计合理的控制流程，查找管理的薄弱环节，健全全面风险管控措施，将完善固定资产管理内部控制的流程作为固定资产管理内控建设的起点。企业固定资产管理内部控制流程企业固定资产管理内部控制流程图u工程项目交付使用之前应办理竣工决算和工程验收，购入固定资产也必须办理验收手续。u不同类型固定资产有不同的验收程序和技术要求，同一类固定资产也会因其标准化程度、技术难度等的不同而对验收工作提出不同的要求。u新增固定资产的交付使用手续要齐备、验收程序要规范、验收人员的构成要符合企业相关要求、验收报告要符合相关要求，防止资产质量不符合要求，进而影响资产运行效果。固定资产取得

3、验收控制u企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，购入或建成交付的固定资产均必须经过认真验收，保证新增固定资产符合规定的质量标准、计划的使用要求和采购或建造合同的其他有关内容，对大型固定资产需组织多个部门的相关负责人和技术人员联合验收，必要时进行决算审计。固定资产取得验收控制编制固定资产目录建立固定资产卡片固定资产登记内容要完整，防止资产流失、资产信息失真、账实不符固定资产登记造册企业应健全固定资产投保制度，防止应投保资产未投保、索赔不力，有效防范资产损失风险对于国家没有强制规定投保的固定资产，是否办理保险、办理何险种取决于企业对资产风险的评估和风险管控模式固定资产投保企业应授权具体的部门

4、和人员负责固定资产的日常使用与维修管理员工操作得当、固定资产的修理或维护到位，不会造成资产使用效率低下、产品残次率高或资源浪费，甚至发生生产事故，生产停顿等恶果对员工进行必要的培训固定资产运行维护手册的内容要便于实际操作操作与安全培训要符合相关要求，不能流于形式指导工作要详细、完备维护计划要符合实际需要审批要符合授权审批制度维护工作要按时、按质、按量完成固定资产运行维护固定资产更新改造不够、技术落后，会直接削弱产品在市场上的竞争力。企业需要定期或不定期对固定资产进行升级改造，以便不断提高产品质量，开发新品种，降低能源资源消耗，保证生产的安全环保。固定资产的更新改造企业应建立固定资产清查制度，定

5、期对固定资产进行盘点，至少每年全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值，防止固定资产丢失、毁损或贬值严重。固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。固定资产的清查盘点质押也称质权，就是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就该动产卖得价金优先受偿抵押是指债务人或者第三人不转移对财产的占有权，而将该财产抵押作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法以抵押财产折价或以拍卖、变卖抵押财产的价款优先受偿企业应建立完善的固定资产抵押制度，保证抵押资产的价值不被低估、不会造成资产流失固定资产抵押质押建立健全固定资产处置相关制度，确定固定资产处置范围、标准、程序和审批权限区分固定资产不同的处置方式,采取相应控制措施，保证固定资产处置的科学性，防止营私舞弊行为、因固定资产处置给企业造成经济损失，使企业的资源得到有效运用固定资产淘汰处置谢 谢 聆 听 ！ 再见