（高职）项目四 出纳涉税与社保业务 技能ppt课件.pptx

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1、项目四项目四 出纳涉税与社保业务出纳涉税与社保业务 技能技能项目四项目四 出纳涉税与社保业务技能出纳涉税与社保业务技能出纳业务操作实训出纳业务操作实训【任务目标任务目标】 技能目标：技能目标： 能掌握企业税收登记工作内容。能掌握企业税收登记工作内容。 能根据纳税主体信息填写税务登记表、一般纳能根据纳税主体信息填写税务登记表、一般纳税人登记表等表格。税人登记表等表格。 素养目标：素养目标： 培养严格遵守税收政策规定，认真完成企业涉税业务培养严格遵守税收政策规定，认真完成企业涉税业务的工作态度。的工作态度。实训任务一实训任务一 办理税务登记办理税务登记 钱清大学毕业后进入长沙信达有限责任公司担任出

2、纳，由于这家公司刚成立不到一个月，还没有办理设立税务登记。2019年3月10日，公司财务经理高清通知钱清去税务局开户。钱清应该准备并携带哪些资料去办理？ 【任务导入】【任务导入】【任务描述】【任务描述】一、税务登记的种类一、税务登记的种类 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。 税务登记是整个税收征收管理的起点。税务登记种类包括: 开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记，纳税人税种登记，扣缴税款登记等。二、办理税务登记的时限二、办理税务登记的时限1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执

3、照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记；2.从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记；3.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记；4、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。【任务描述】【任务描述】三、办理税务登记的地点三、办理税务登记的地点 企业，企业

4、在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。【主要描述】【主要描述】四、办理税务登记需提供的资料四、办理税务登记需提供的资料【任务描述】【任务描述】 多证合一登记制度推行后，新办企业领取新版营业执照后，无需再进行税务登记，不再领取税务登记证，其领取的营业执照证件作为税务登记证件使用。企业办理涉税事宜时，税务机关会及时核对纳税人信息，

5、对于工商登记已采集信息，税务机关不再重复采集。其他必要涉税基础信息，可在企业办理有关涉税事宜时，及时采集，陆续补齐。发生变化的，由企业直接向税务机关申报变更，税务机关及时更新税务系统中的企业信息。【任务训练】【任务训练】公司名称公司名称长沙信达有限责任公司长沙信达有限责任公司注册地址注册地址长沙市开福区蔡鄂北路长沙市开福区蔡鄂北路118118号号企业类型企业类型有限责任公司有限责任公司注册资本注册资本100100万元万元基本存款账户基本存款账户中国工商银行长沙开福区支行中国工商银行长沙开福区支行基本户账号基本户账号432000654223588432000654223588法人代表法人代表陈铭

6、陈铭经营范围及主要产品经营范围及主要产品日常用品日常用品经营方式经营方式批发、零售日用品、食品批发、零售日用品、食品财务主管财务主管高清高清 出纳员出纳员钱清钱清会计部门人员会计部门人员会计主管：陈一民会计主管：陈一民纳税人识别号、类型纳税人识别号、类型914305896523012589914305896523012589，一般纳税人，一般纳税人 请根据长沙信达责任有限公司发生的下列业务填写相关表请根据长沙信达责任有限公司发生的下列业务填写相关表格，并办理税务登记工作。格，并办理税务登记工作。1.企业基本资料具体实训业务：具体实训业务：1.2019年3月10日，出纳员钱清为该公司办理设立登记

7、，申请增值税一般纳税人资格登记。相关资料表格详见教材150页图4-1至图4-3，表4-2至表4-8。2.2019年10月10日，长沙信达有限责任公司撤销了陈铭的法定代表人资格，由张瀚（身份证号码为37021219650803*）担任新的法定代表人。10月15日，申请工商变更登记。10月20日，申请变更税务登记。请填写变更税务登记表（教材161页表4-9）。3.2019年12月10日，长沙信达有限责任公司因违法经营被工商行政机关吊销营业执照。2019年12月15日，向原税务机关申报办理注销税务登记。请填写注销税务登记申请审批表（教材162页表4-10）。【任务实施】【任务实施】业务业务1 1：新

8、公司办理设立税务登记：新公司办理设立税务登记（1）办税服务厅 （2）电子税务局1.办理渠道2.新设企业电子税务局申请“综合套餐服务”办理流程（1）准备资料：营业执照、法人代表和代办人的身份证、授权证书、单位的公章、财务专用章、发票专用章、法人代表的姓名章等。（2）打开浏览器，在地址栏输入回车，点击“湖南省电子税务局”进入电子税务局首页，点击【登录】按钮，进入登录界面。（3）选择【企业用户】，输入用户名、密码、验证码。说明：用户名即营业热照上的“统一社会信用代码”，如果是新公司，首先要点击【新办开户】，输入一些企业财务信息，点击【提交】按钮。【任务实施】【任务实施】业务业务1 1：新公司办理设立

9、税务登记：新公司办理设立税务登记2.新设企业电子税务局申请“综合套餐服务”办理流程（4）在网页页面上选择【我的应用】找到【新办企业综合套餐】，点击进去。（5）查看办理流程信息，确认后点击【立即办理】。（6）系统跳出提示信息，可在线银行开户。公司已经在银行开户了，所以不用进行此步骤了，直接点击【确定】。（7）选择开票的形式，一种是“一般纳税人”，一种是“小规模纳税人”， 根据公司的情况选择。（8）根据该公司情况选择“一般纳税人”，弹出提示信息，点击【确定】。（9）确认所开发票的种类（千、万、十万）、申请联次、份数，输入联系人的姓名、电话、身份证号码，然后提交信息。 说明：如果暂时不需要发票，可选

10、择份数为0。（10）待后台处理成功后，关注系统邮箱消息；后台处理成功后，系统便发来委托银行代缴税款电子协议书。【任务实施】【任务实施】业务业务1 1：新公司办理设立税务登记：新公司办理设立税务登记2.新设企业电子税务局申请“综合套餐服务”办理流程（11）下载并打印委托银行代缴税款电子协议书，由法人代表签字，并盖好单位公章、财务章、法人代表章，去开户银行办理基本账户的“开户许可证”。 (12)选择在线或线下申请税控设备，如果选择“线上”，根据系统提示选择税控商，缴费成功后，反馈办税人可以领取税控设备的相关信息。如果选择“线下”，则可在以后再购买。(13)纳税人依照网上税务局提示内容填写并上报表单

11、，提交成功后，等待反馈结果即可，等待期间无需前往办税服务厅。(14)受理通过后，网上税务局反馈办理结果及反馈文书的税（费）种认定时间，按期申报。在网上预约时间内，去税务局柜台进行“实名采集”、领取税控设备。如果是代办人，需填写纳税人办税授权委托书，法人代表签名、盖章，办理人签名。【任务实施】【任务实施】业务业务2 2：办理变更税务登记：办理变更税务登记2.变更税务登记的办理流程登录网上税务局，点击右侧【我要办事】中的【税务登记】菜单，点击【变更登记】后的【办理】按钮，进入办理页面。第一步：填写变更税务登记表第二步：上传附件并签名。注意：此申请不需要上传资料，请点击【签名并上传】按钮。插入CA证

12、书，输入正确的CA密码，点击【确定】按钮继续操作。 第三步：点击【确定】按钮返回事项列表。提交成功的事项可以在【事项进度】中进行查询受理状态。点击【文书号】可以查询详细情况。1.办理渠道（1）办税服务厅 （2）电子税务局、移动终端、自助办税终端【任务实施】【任务实施】业务业务3 3：办理注销税务登记：办理注销税务登记2.提交报送资料注销税务登记申请审批表2份以下为条件报送资料：（1）被市场监督管理机关吊销营业执照 ，市场监督管理机关发出的吊销工商营业执照决定复印件1份 ；（2）上级主管、董事会决议 上级主管部门批复文件或董事会决议复印件1份；（3）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、 勘探

13、工程和提供劳务项目完工证明、验收证明等相关文件复印件1份 ；（4）未启用统一社会信用代码的税务登记证件和其他税务证件 1 份 ；已实行实名办税的纳税人免予提供；（5）领用发票的纳税人发票领购簿及未验旧、未使用的发票1份；（6）使用增值税防伪税控设备的纳税人增值税防伪税控设备1份；（7） 使用其他按规定应收缴的设备的纳税人其他按规定应收缴的设备1份1.办理渠道（1）办税服务厅 （2）电子税务局、移动终端、自助办税终端【任务实施】【任务实施】业务业务3 3：办理注销税务登记：办理注销税务登记3.税务登记注销的办理流程u 税务注销网上预检：（1）打开网上税务局首页，点击左下部分的【快速通道】中的【税

14、务注销预检】，进入预检页面。该预检支持状态为“正常”、“非正常”、“非正常注销”、“清算”、“停业”的企业和个体户；对状态为“正常”的企业，可登录网上税务局后进行办理。（2）录入“纳税人识别号(统一社会信用代码) ”、“法定代表人（负责人）身份证号码”、“法定代表人手机号”，点击【校验信息并获取验证码】按钮。（3）对于验证通过的，发送短信验证码至法定代表人手机，录入验证码，点击【查看税务事项通知书】按钮，查看税务事项通知书（未结事项告知书）。【任务实施】【任务实施】业务业务3 3：办理注销税务登记：办理注销税务登记3.税务登记注销的办理流程u 税务注销在线办理：登录网上税务局，点击右侧【我要办

15、事】中的【税务登记】菜单，点击【注销登记】后的【办理】钮，进入办理页面。第一步：填写注销税务登记申请表，在“纳税人经办人”中选择经办人和选择“注销原因”，录入“注销原因说明”后，点击【查验】按钮。第二步：查验。系统完成查验后，会根据查验结果给出对应的处理方式，提示即办或一般注销流程办理建议。【在线即办】符合即办资格和即办条件，且不存在其他未结事项的，系统提示符合即办注销要求，下方会出现提交按钮。 点击该按钮，进行在线办理税务注销。第三步：签名。插入CA证书，输入正确的CA密码，点击【确定】按钮继续操作。系统将自动进行税务登记注销，同时提示制作清税证明（注销通知书）。第四步：清税证明（注销通知书

16、）下载。【任务目标任务目标】 技能目标：技能目标： 能掌握发票的种类、领购方式和适用范围能掌握发票的种类、领购方式和适用范围 能熟练办理增值税发票和普通发票的购买业务。能熟练办理增值税发票和普通发票的购买业务。 能正确开具和保管发票。能正确开具和保管发票。 素养目标：素养目标： 培养严格遵守发票管理办法的规定工作理念。培养严格遵守发票管理办法的规定工作理念。实训任务二实训任务二 发票的领购、开具和保管发票的领购、开具和保管 钱清是长沙信达有限责任公司的出纳员，她收到了更换新版发票的通知。那么新的发票监制章是怎样的？开具发票有何要求？公司员工出差住宿该开哪种发票？【任务导入】【任务导入】【任务描

17、述】【任务描述】一、发票的种类一、发票的种类1.增值税专用发票 适用于增值税一般纳税人。住宿业、建筑业、鉴证咨询业、工业及信息传输、软件技术服务业起征点以上的小规模纳税人以及一般纳税人转登记的小规模纳税人也可自行开具专用发票。【任务描述】【任务描述】一、发票的种类一、发票的种类2.增值税普通发票 适用于增值税一般纳税人和起征点以上小规模纳税人。现行的增值税普通发票分为折叠式和卷式两种。折叠式的分为二联无金额限制版和五联无金额限制版两种【任务描述】【任务描述】一、发票的种类一、发票的种类3.增值税电子普通发票 适用于增值税一般纳税人和起征点以上小规模纳税人。增值税电子普通发票的开票方和受票方需要

18、纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。4.二手车销售统一发票 适用于从事二手车经营活动或者与二手车经营活动相关的单位和个人。第一联为发票联，第二联为转移登记联，第三联为出入库联，第四联为记账联，第五联为存根联。【任务描述】【任务描述】二、发票领购手续二、发票领购手续 根据中华人民共和国发票管理办法的规定，首次申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，同时提供经办人身份证明及发票专用模等资料，经主管税务机关审核后发给发票领购簿。新办纳税人首次申领增值税发票主要包括发票票种核定、增值税专用发票（增值税税控系统）

19、最高开票限额审批、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用等涉税事项。【任务描述】【任务描述】三、发票开具三、发票开具 发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票，基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要，发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，特殊情况下，由付款方向收款方开具。同时，开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章【任务实施】【任务实施】长沙信达有限责任公司发生下列有关业务： 业务

20、 1：2019年4月1日，长沙信达有限责任公司财务主管通知钱清去税务局及时领购发票，经审批确认，该公司可以领购增值税普通发票每月25份，增值税专用发票每月25份，增值税专用发票的开票限额是10万元版。出纳员钱清可以选择哪些渠道领购发票？如何办理？【任务实施】【任务实施】业务业务1 1：办理领购发票：办理领购发票2.办理提交资料领购普通发票需携带以下资料：（1）发票购用印制簿、公章；（2）在发票窗口领取并填写发票领购申请单；（3）税控IC卡、税控盘（如有）。自第二次领购发票起，需携带已开具但尚未验旧的发票存根联。 领购增值税专用发票需携带以下资料： （1）发票购用印制簿、公章； （2）在发票窗口

21、领取并填写增值税专用发票领用申请单；（3）税控IC卡、自第二次领购发票起，需携带已开具但尚未验旧的发票存根联。1.办理渠道（1）办税服务厅 （2）电子税务局、移动终端、自助办税终端【任务实施】【任务实施】业务业务1 1：办理领购发票：办理领购发票3.发票票种核定办理流程 首次申请领用发票，需要办理发票票种核定。需提供资料 ：纳税人领用发票票种核定表2份、加载统一社会信用代码的营业执照、经办人身份证明及复印件和发票专用章印模。登录网上税务局，点击右侧【我要办事】中的【发票办理】菜单，点击【发票票种核定】后的办理按钮，进入办理页面。第一步：填写表单，填写完毕，点击【保存】按钮，点击【下一步】按钮，

22、提交当前数据并继续办理如仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次输入。第二步：上传附件并签名。【任务实施】【任务实施】业务业务1 1：办理领购发票：办理领购发票4.网上税务局申请发票流程 进入网上税务局我要办事发票办理发票网上申领（上门取票和就近取票适用）后的办理按钮，进入办理页面，第一步 ：填写发票领购申请单第二步：审核签名。确认上述需要申领的发票信息无误后输入CA密码进行数字签名。插入CA证书，输入正确的CA密码，点击【确定】按钮继续操作。申请成功后弹出提示框显示申请单编号和下载提货单：第三步：下载提货单。第四步：购票员携带提货单、营业执照、领票人身份证原件

23、、增值税税控系统金税盘（税控盘）和发票领购簿至主管税务机关办税服务大厅领取纸质发票或电子发票。第五步 ：发票领购后进入电子税务局则点击【已取票】完成取票确认，本次网上申请办结。【任务实施】【任务实施】业务业务1 1：办理领购发票：办理领购发票5.微信领购增值税发票的步骤 (1)首先关注国税的微信公众号，关注后进行绑定进入到身份公众号主界面，点击【微办税】；（2）界面弹出企业身份选项，点击企业名称，点击【点击进入】之后，界面弹转到我的页面；点击页面下方的【事项办理】；（3）再点击【发票领用】，界面弹出企业的名称、购票员的信息、弹出可供购买的发票种类，购票员依次选择需要购买的发票种类、需要购买的发

24、票份数；（4）选择好后把页面拉到最下方，选择【受理网点】、【取票方式】。如果需要快递则打开快递按健，现场领取则选择大厅领取；（5）最后点击【提交】后，用微信申领发票就办理完成了。购票员携带身份证原件到预约的大厅领取发票即可。【任务实施】【任务实施】500包），售价每箱500元，商品已发出，货款已支付。请开具增值税专用发票。开具增值税发票流程如下： 在电脑上插上金税盘，用开票员的身份进入增值税防伪税控开票系统,进入后就能看到发票填开选项，点击【发票填开】,选择增值税专用发票，点击【确认】;开始填写开票信息，购买方的信息，及货物 应税劳务的名称等，按规定填完;检查无误后，根据打印机的情况设置边距，

25、将同一发票号的纸质发票放入打印机内，点击【打印】;打印完后，在发票的每一联都盖上发票专用章，把发票联和抵扣联寄给发票索取方即可。【任务实施】【任务实施】业务3：2019年5月18日，长沙大东有限责任公司发现发票公司名称写错，把发票退给要求作废重新开具。请开具红字增值税专用发票。开具红字增值税专用发票步骤(1)登录增值税发票开具软件；(2)点击【发票管理】-【红字发票管理】-【增值税发票红字信息表填开】菜单，弹出红字发票信息表信息选择界面，提供两种申请方式：购买方申请和销售方申请，具体情况视纳税人需要而定。 (3) 由购买方申请开具红字专用发票，根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵

26、扣和未抵扣两种方式：当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点【下一步】进入填开界面。当选择未抵扣时，应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点【下一步】进入填开界面。【任务实施】【任务实施】长沙信达有限责任公司发生下列有关业务：业务4: 每月月末，出纳员钱清如何进行发票的整理、保管和缴销？ 每月月末，出纳需要把本公司的普通发票和增值税专用发票分开整理，先按时间，再按种类分开，按发票的号码从小号到大号整理。单位应建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管国家税务机关报告发票使用情况。单位在办理变更或者注销税

27、务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经主管国家税务机关查验后销毁。附：发票领用登记簿附：发票领用登记簿日期部门序号发票始止号数量交回时间签字 备注 【任务目标任务目标】 技能目标：技能目标：能熟练掌握增值税纳税申报方式和流程。能熟练掌握增值税纳税申报方式和流程。能正确填写增值税纳税申报表和附列资料。能正确填写增值税纳税申报表和附列资料。能按照最新增值税税率改革要求申报和缴纳增值税能按照最新增值税税率改革要求申报和缴纳增值税 素养目标：素养目标： 树立诚信和依法纳税意识。树立诚信和依法纳税意识。实训任务三实训任务三 增值

28、税纳税申报增值税纳税申报 2019年5月10日，出纳员钱清为长沙信达责任有限公司办理增值税纳税申报业务，请问她该如何填写增值税纳税申报表和办理增值税纳税申报？【任务导入】【任务导入】【任务描述】【任务描述】二、增值税纳税期限 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者是个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。一、增值税税率改革 作为我国第一大税种，增值税改革一直以来备受社会和企业关注。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。2019年3月21日，财政部

29、发布关于深化增值税改革有关政策的公告，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。【任务描述】【任务描述】三、增值税应纳税额的计算 一般纳税人采取税款抵扣制度计算增值税，即： 应纳税额=（销项税额进项税额）税率 要求准确计算确认当期的销项税额和进项税额。一般根据开具的增值税发票确认当期的销项税额，根据取得的进项发票确认当期的进项税额。 小规模纳税人采取简易方法计税，没有购进发票的抵扣。即： 应纳税额=销售额征收率 本任务主要进行增值税一般纳税人和小规模纳税人纳税申报业务训练 。【具体任务】【具体任务】1.增值税一

30、般纳税人纳税申报 长沙信达有限责任公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年4月份发生下列经济业务，2019年5月10日进行纳税申报。（1）2019年4月3日，购进了办公大楼一座，用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。该公司取得了增值税专用发票上注明的金额为100万元，增值税税额为9万元。【具体任务】【具体任务】1.增值税一般纳税人纳税申报（2）2019年4月所属期发生购进旅客运输服务：取得增值税专用发票1份，票面金额10万元，税额0.9万元；取得增值税电子普通发票1份，票面注明税额900元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单1份，票价800元，燃油附加

31、费50元；取得注明旅客身份信息的铁路火车票1份，票面金额240元；取得注明旅客身份信息的公路客票1份，票面金额103元。上述抵扣凭证合法有效。（3）2019年4月份，销售货物一批，开具增值税专用发票1份，票面金额200000元，税额26000元 请根据上述资料，计算增值税销项税额、进项税额和应纳税额，办理增值税一般纳税人申报，并填写增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）及其附列资料。【具体任务】【具体任务】2.增值税小规模纳税人纳税申报 海东家具有限责任公司为小规模纳税人，有关企业信息如下： 注册类型：私营企业， 企业注册地址：长沙市岳麓区天马科技园B座1107号 电话0731-43010

32、49，法定代表人：王坤 财务负责人：刘胜办税员：王海凯 【具体任务】【具体任务】2.增值税小规模纳税人纳税申报 2019年1-3月份发生下列经济业务：（1）1月3日，向长沙福源商城销售办公桌200张，每张办公桌单价500元，税务机关代开增值税专用发票1张。（2）2月8日。向强富商店销售椅子50把，每把椅子单价206元，开具普通发票1张，金额为10300元。（3）3月19日，销售使用过的小汽车（原值为140000元），取得二手车销售统一发票，价税合计72100元。 2019年4月10日，该公司办理增值税按季纳税申报，请根据上述发生的经济业务计算增值税应纳税额，并填写增值税纳税申报表（适用于小规模

33、纳税人）。 【任务实施】【任务实施】1.增值税一般纳税人申报计算增值税进项税额、销项税额（1）2019年4月1日后，取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，可以一次性在购入当期抵扣进项税额90000元。会计分录为：借：固定资产 10 000 00 应交税费应交增值税（进项税额） 90 000 贷：银行存款 1 090 000【任务实施】【任务实施】1.增值税一般纳税人申报（2）2019年4月所属期发生购进旅客运输服务的进项税额计算过程如下：9000+900+（800+50）（1+9%）9%+240（1+9%）9%+103（1+3%）3%=9000+900+70.18+19.82+

34、3=9993（元）（3）2019年4月份，销售货物一批，开具增值税专用发票1份，票面金额200000元，销项税额26000元。因此，该企业增值税销项税额26000元，进项税额为9993+90000=99993元，应纳税额=26000-99993=-73993（元）【任务实施】【任务实施】1.增值税一般纳税人申报下面以广东省电子税务局为例，介绍增值税一般纳税人网络申报流程。(1)进入广东企业电子申报管理系统，首先对当月进项、销项发票进行采集，然后完整填写报表；(2)通过电子申报管理系统【增值税(一般纳税人)】下拉按钮下的【申报管理】-【生成申报盘】-【导出申报文件】，导出已填写好的对应所属时期申

35、报文件电子文件(一个压缩包，一个后缀名为.XML的文件)。(3)打开广东省电子税务局网站，点击页面右上角【登录】按钮，再选择【用户名登录】，使用实名认证账户登录，输入个人用户名等资料进行登录，进入办税身份选择，选择对应企业名称，点击【企业进入】。【任务实施】【任务实施】1.增值税一般纳税人申报(4)成功登录后，点击页面上方【申报缴款】，页面展示纳税人按期应申报信息，点击【申报月份】选择要申报的月份，若清册显示异常，点击刷新及点击最下方【重置申报清册】(5)点击增值税税种的【填写申报表】按钮，弹出上传申报文件界面。点击【浏览】,选择已保存在电脑上的，后缀名为.XML的文件，选中后点【打开】(6)

36、出现【上传申报文件】窗口，核对无误后点【上传】，若有误返回重新打开。(7)出现【申报结果】提示窗口，说明增值税已经申报成功，如要立即缴税，点【现在去缴税】按钮，如不现在缴税，后续可通过单独模块进行清缴。点击【申报缴税】-【清缴税款】按钮，在清缴税款信息页面，勾选想要缴款的增值税，点击【立即缴款】按钮。【任务实施】【任务实施】 小规模纳税人企业发生业务的不含税销售额的计算：（1）税务机关代开的增值税增值税专用发票不含税销售额：200500=100000元（2）普通发票不含税销售额： 10300（1+3%）=10000元（3）销售使用过的应税固定资产不含税销售额： 72100（1+3%）=7000

37、0元2.2.增值税小规模纳税人申报增值税小规模纳税人申报【任务实施】【任务实施】2.2.增值税小规模纳税人网络申报流程增值税小规模纳税人网络申报流程（1）首先打开并登录所在省电子税务局（2）点击【我要办税】-【申报纳税】-【增值税小规模纳税人申报】（3）选择【填表申报】-【立刻填表】（4）申报提交申报表填写完毕，点击【保存】按钮，并点击【申报】按钮，发起申报。报表状态会变为【申报成功】。（5）税款缴纳 如本期有税款需要缴纳，点击【缴税】按钮。可以使用三方协议网上扣款，或者打印银行端交款凭证，到银行扣款。【任务实施】【任务实施】2.2.增值税小规模纳税人网络申报流程增值税小规模纳税人网络申报流程

38、【任务目标任务目标】 技能目标：技能目标：能能正确填写个人所得税纳税申报的相关表格。能能正确填写个人所得税纳税申报的相关表格。能掌握个人所得税自行申报和代扣代缴申报流程。能掌握个人所得税自行申报和代扣代缴申报流程。能熟练操作自然人税收管理系统扣缴软件。能熟练操作自然人税收管理系统扣缴软件。 素养目标：素养目标： 培养认真履行纳税义务，树立诚信纳税意识。培养认真履行纳税义务，树立诚信纳税意识。 实训任务四实训任务四 个人所得税代扣代缴个人所得税代扣代缴 李金是独生子，他的妻子在家做全职太太，他的儿子在读小学一年级，每月要支付首套房房贷3000元，家中父母年龄都超过60周岁了。目前，李金在长沙信达

39、有限责任公司销售部工作，请问李金每月可以享受的个人所得税专项附加扣除金额是多少元？【任务导入】【任务导入】52 个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。按照个人所得税法规定，扣缴义务人向个人支付下列所得时，应代扣代缴个人所得税：工资薪金所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得等。 1.个人所得税概述2.个人所得税计算方法【

40、任务描述】【任务描述】应纳个人所得税税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数533.个人所得税征收方式【任务描述】【任务描述】4.个人所得税申报方法 个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。 我国的个人所得税的申报方法有代扣代缴和自行申报纳税两种。企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。 本任务主要进行个人所得税专项附加信息扣除填报和个人所得税单位代扣代缴申报的训练。【任务实施】【任务实施】1.

41、2019年3月底，李金首次入职长沙信达有限责任公司销售部，接到单位通知，让他填报个人税专项附加扣除信息。他该通过哪些途径和方式填报个人所得税专项附加扣除信息？ 申报个税专项附加扣除的途径主要有两种:一是通过单位办理，二是自行申报办理。首次享受时，纳税人填报个人所得税专项附加扣除信息表给受雇单位，由单位为员工办理专项扣除。个人填写申报信息的方式可通过以下四种方式：（1）通过“个人所得税”手机app（2）通过各省电子税务局网站（3）填写纸质信息表（4）填写电子表格模版【任务实施】【任务实施】2.李金是独生子，他的妻子在家做全职太太，他的儿子在读小学一年级，家中父母年龄都超过60周岁了，每月要支付首

42、套房房贷3000元，试问李金每月可以享受的个税专项附加扣除金额是多少元？。 根据李金个人信息，他享受的专项附加扣除金额分别为：子女教育每月1000元扣除；独生子女赡养老人，按每月2000元扣除；住房贷款利息，按每月1000元扣除。因此李金每月享受的个人所得税专项附加扣除金额总计为4000元。【任务实施】【任务实施】3.2019年4月，李金取得工资薪金收入16000元，无免税收入；4月缴纳“三险一金”2500元，请计算李金的个人所得税应纳税所得额和预缴的个人所得税。 个人所得税计算公式如下： 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 累

43、计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 纳税人计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除。 李金4月份个税应纳税所得额：=160000500025004000=4500元李金4月份应预扣预缴个人所得税税额：=45003%-0=135元表4-26 个人所得税预扣率表（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数级数累计预扣预缴应纳税所得额累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（预扣率（% %）速算扣除数速

44、算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920【任务实施】【任务实施】4.2019年4月，李金取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，特许权使用费所得2000元，分别计算李金预扣预缴个人所得税。 （1） 劳务报酬所得预扣预缴个人所得税=预扣预缴应纳税所得额预扣率-速算扣除数=（3000

45、-800）20%-0=440元（2）稿酬所得预扣预缴个人所得税=（2000-800）70%20%=168元（3）特许权使用费所得预扣预缴个人所得税=（2000-800）20%=240元级数级数预扣预缴应纳税所得额预扣预缴应纳税所得额 预扣率（预扣率（% %）速算扣除数速算扣除数1不超过20000元的2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000 表4-27 个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数级数应纳税所得额应纳税所得额税率（税率（% %）速算扣除数速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分102

46、103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分3044106超过55000元至80000元的部分3571607超过80000元的部分4515160表4-28 个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）【任务实施】【任务实施】5.2019年5月10日，长沙信达有限责任公司为李金代扣代缴个人所得税。2019年5月10日，长沙信达有限责任公司为员工代扣代缴个人所得税申报流程：【任务实施】【任务实施】5.2019年5月10日，长沙信达有限责任公司为李金代扣代

47、缴个人所得税。（1）从税务局官网下载软件自然人税收管理系统扣缴客户端；在电脑上进行安装。 （2）进行扣缴单位基本信息录入。按照提示录入企业代码、已实名认证人员（申报操作人员）信息、设置登录密码，然后登录软件。（3）进行“人员信息采集”，完成对本单位员工个人基本信息的录入。 （4）进行收入和扣缴税款数据录入。（5）申报数据录入、保存以后，就可以点击【申报表报送】（6）申报表报送【综合所得申报】-【申报表报送】-【发送申报】【任务目标任务目标】 技能目标：技能目标：能掌握企业常见社保业务的办理流程。能掌握企业常见社保业务的办理流程。能正确填写常见社保业务有关的表格。能正确填写常见社保业务有关的表格

48、。 素养目标：素养目标： 学习最新社保政策规定，履行缴纳社保的义务。学习最新社保政策规定，履行缴纳社保的义务。 实训任务五实训任务五 职工社保业务办理职工社保业务办理 长沙信达责任有限公司新招了几名外地来的员工，由于刚开始工资收入不高，他们不愿意参加社保，于是提出“自愿放弃社保缴纳”的申请，保证将来不找单位麻烦并自动放弃诉讼权利。请问这几名员工可以不缴纳社保吗？长沙信达责任有限公司如何为新入职员工办理社保业务？【任务导入】【任务导入】2022-5-1266一、社保业务相关知识 企业的社保业务一般由企业指定的社保专管员办理，但出纳员有时也需要去社保局办理社保方面的事情。社会保险费包括基本养老保险

49、费、基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费和生育保险费。 根据会计准则第9号职工薪酬（2014）第七条规定，企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。66【任务描述】【任务描述】67二、社保业务会计处理 借：生产成本、管理费用等 贷：应付职工薪酬社会保险费单位部分借：应付职工薪酬工资薪金 贷： 银行存款 应交税费个人所得税 应付职工薪酬社会保险费个人部分【任务描述】【任务描述】1.计提社会保险费2.发放工资扣取社会保险费个人部分

50、二、社保业务会计处理 借： 应付职工薪酬社会保险费单位部分 应付职工薪酬社会保险费个人部分 贷：银行存款 对于企业为职工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险的会计处理也是按照上述办法进行。68【任务描述】【任务描述】3.缴纳社会保险费【任务实施】【任务实施】长沙信达有限责任公司发生以下有关社保的业务：长沙信达有限责任公司发生以下有关社保的业务：业务1：2019年3月20日，公司为职工办理参保登记手续。 新成立的企业不再办理社会保险登记证，改由工商行政管理部门在为企业办理工商注册时，成立同步完成企业的社会保险登记。同时取消社会保险登记证定期验证、换证制度。企业在工商部门领取营业执照后，必须按社会保险