（高职)2-2教学—现金支付业务处理能力的训练ppt课件.ppt

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1、2-2教学课件现金支付业务处理能力的训练工作任务二工作任务二 现金支付业务处理能力的训练现金支付业务处理能力的训练【教学目标教学目标】能力目标： 1能准确复核工资汇总表等结算凭据 2能准确审核借款单、差旅费报销单等结算凭据 3能准确进行现金支付业务的账务处理知识目标： 1掌握工资汇总表等结算凭据的复核方法 2掌握借款单、差旅费报销单等结算凭据的审核方法 3掌握现金支付业务处理程序审核原始单据的合法性、完整性和真实性审核无误后加盖“现金付讫”当场支付现金并进行复点编制记账凭证登记现金日记账开 始结 束【工作流程工作流程】现金支付业务的基本处理程序现金支付业务的基本处理程序工作任务二工作任务二 现

2、金支付业务处理能力的训练现金支付业务处理能力的训练【典型业务实例典型业务实例1】 2018年3月2日，出纳人员李晓收到经人事部门审核的本企业职工2月份的津贴汇总表，要求发放现金津贴。【业务处理流程业务处理流程1】 1复核津贴汇总表中金额 对“津贴汇总表”中岗位津贴、学历津贴和其他津贴金额进行复核计算，对应发金额和实发金额进行核对是否准确，以确保津贴发放工作的正确无误；检查审批手续是否完善。【业务处理流程业务处理流程1】 2分装工资袋 出纳人员根据复核无误的“津贴汇总表”中的付款金额清点现金，若不足应从银行提取现金，以保证津贴发放工作的顺利进行。出纳人员按照“津贴汇总表”中人员姓名，将实发津贴款

3、放入工资袋中；将全部工资袋装好后，应进行复核检查，避免差错。【业务处理流程业务处理流程1】 3发放津贴 现金发放时，如果是直接发放给收款人的，应当面点清并由收款人签收（签字或盖章），如果是他人代为收款的，由代收人签收。 对于因公出差或因事外出当天未能领取的津贴，出纳人员应放入保险柜妥善保管，或者送交保卫部门保管，以免丢失或被盗。【业务处理流程业务处理流程1】 4编制记账凭证 出纳人员李晓根据领款人签收的“津贴汇总表”，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程业务处理流程1】 5登记现金日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账

4、符号“”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。【典型业务实例典型业务实例2】 2018年3月2日，企业销售部门王云因公赴广州出差，预借差旅费5000元，并将借款单交于出纳人员李晓。【业务处理流程业务处理流程2】 1审核借款单 出纳人员李晓应仔细审核经办人员填写的借款单，核对借款事由是否符合现金支付的范围；审核是否按照企业相关财务会计制度的规定，依次经部门主管审核、财务主管等有关领导审批。在审核无误后，在一式三联的借款单上加盖出纳人员印签和“现金付讫”印章。知识百宝箱知识百宝箱借款单借款单 借款单一式三联，第一联为付款凭证，作为财务部门记账依据；第二联为结算凭证，借款期间由出纳留存，报销时作为核对依

5、据，报销后随同报销单据作为记账凭证的附件；第三联交由借款人保存。 【业务处理流程业务处理流程2】 2支付现金 出纳人员李晓按照借款单上填列的借款金额，支付现金并进行复点；同时将借款金额和借款单的第三联交于经办人王云，要求其当面点清并在一式三联的借款单上签字。【业务处理流程业务处理流程2】 3编制记账凭证 出纳人员李晓根据审核无误的借款单第一联，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程业务处理流程2】 4登记现金日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。【典型业务实例典型业务实例3】 2

6、018年3月12日，销售人员王云出差归来报销差旅费，向出纳人员李晓递交“差旅费报销单”，其中广州杭州机票两张，计3800元，市内交通费300元，住宿费1000元，邮电办公费150元，伙食补贴35元一天，共8天，总计280元，报销总额5530元。【业务处理流程业务处理流程3】 1审核出差人员递交的差旅费报销单 出纳人员需要对出差人员递交的差旅费报销单上的金额、应补退金额、审批手续等信息进行审核，并与“借款单”的第二联结算凭证的相关信息进行核对是否一致。审核无误后，在报销单上加盖出纳人员印签章。 【业务处理流程业务处理流程3】 1审核出差人员递交的差旅费报销单 同时按照实际结算金额将“借款单”第二

7、联结算凭证上的“实际报销金额”、“节余金额”和“超支金额”、结账日期等相关信息填列完整，作为入账的有效凭证。【业务处理流程业务处理流程3】 2支付现金 在经会计审核无误的差旅费报销单上，加盖“现金付讫”印章。出纳人员李晓按照报销单上填列的补付金额，支付现金并进行复点。要求收款人王云当面点清，并在报销单上“领款人”处签字。【业务处理流程业务处理流程3】 3编制记账凭证 出纳人员李晓根据审核无误的差旅费报销单，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程业务处理流程3】 4登记现金日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。