（高职)项目四 营运管理ppt课件.pptx

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1、项目四 营运管理项目四项目四 营运管理营运管理【知识学习目标】【知识学习目标】熟悉营运管理各个阶段管理的内容；理解本量利分析的基本原理；掌握保本点分析的方法；掌握目标利润规划的方法；项目四项目四 营运管理营运管理【能力学习目标】【能力学习目标】能说出营运管理各个阶段主要的管理内容；能说出营运管理各个阶段主要的管理内容；能解释本量利分析的基本原理；能解释本量利分析的基本原理；能计算保本点的销售量和保本点的销售额；能计算保本点的销售量和保本点的销售额；能分析有关因素变动对利润的敏感程度；能分析有关因素变动对利润的敏感程度；项目四项目四 营运管理营运管理01营运管理认知02本量利分析03边际分析04

2、敏感性分析营运管理认知01任务1 营运管理认知一、营运管理概述二、营运计划的制定三、营运计划的执行四、营运计划的调整五、营运监控分析与报告六、营运绩效任务1 营运管理认知一、营运管理概述（一）营运管理的概念营运管理，是指为了实现企业战略和营运目标，各级管理者通过计划、组织、指挥、协调、控制、激励等活动，实现对企业生产经营过程中的物料供应、产品生产和销售等环节的价值增值管理。任务1 营运管理认知一、营运管理概述（二）营运管理的工具方法及程序工具方法：包括本量利分析、敏感性分析、边际分析和标杆管理等。程序：营运计划的制定、营运计划的执行、营运计划的调整、营运监控分析与报告、营运绩效管理等。任务1

3、营运管理认知二、营运计划的制定（一）营运计划的概念及分类1. 概念：指企业根据战略决策和营运目标的要求，从时间和空间上对营运过程中各种资源所做出的统筹安排，主要作用是分解营运目标，分配企业资源，安排营运过程中的各项活动。2营运计划的分类（1）按时间：长期、中期、短期（2）按内容：销售、生产、供应、财务、人力资源、产品开发等任务1 营运管理认知二、营运计划的制定（一）营运计划的概念及分类3. 制定营运计划应遵循的原则： （1）系统性原则 （2）平衡性原则 （3）灵活性原则4制定营运计划的相关要求任务1 营运管理认知三、营运计划的执行 经审批的营运计划应以正式文件的形式下达执行。企业应逐级分解营运

4、计划，按照横向到边、纵向到底的要求分解落实到各所属企业、部门、岗位或员工，确保营运计划得到充分落实。任务1 营运管理认知四、营运计划的调整营运计划一旦批准下达，一般不予调整。宏观经济形势、市场竞争形势等发生重大变化，导致企业营运状况与预期出现较大偏差的，企业可以适时对营运计划做出调整，使营运目标更加切合实际。任务1 营运管理认知五、营运监控分析与报告（一）营运监控 基本任务发现偏差、分析偏差、纠正偏差（二）营运监控分析（步骤）1.明确营运目的，确定有关营运活动的范围2.全面收集有关营运活动的资料，进行分类整理3.分析营运计划与执行的差异，追溯原因4.根据差异分析采取恰当的措施，并进行分析和报告

5、任务1 营运管理认知六、营运绩效管理 企业可以建立营运绩效管理委员会、营运绩效管理办公室等不同层级的绩效管理组织，以营运计划为基础，制定绩效管理指标体系，开展营运绩效管理，激励员工为实现营运管理目标做出贡献。本量利分析02任务2 本量利分析任务2 本量利分析任务2 本量利分析任务2 本量利分析二、保本点分析（一）单一产品保本点分析 2.图示法（1）传统本量利图 上例任务2 本量利分析二、保本点分析（一）单一产品保本点分析2.图示法（2）贡献式本量利图 上例任务2 本量利分析二、保本点分析（一）单一产品保本点分析2.图示法（3）利量式本量利图 上例任务2 本量利分析二、保本点分析（二）多种产品保

6、本点分析 按各种产品的销售额的比重进行加权平均，据以计算综合边际贡献率，从而确定多种产品组合的保本点。 某种产品的销售额权重=该种产品的销售额各种产品的销售额合计 保本点的销售额=固定成本（1-综合变动成本率） 或 保本点的销售额=固定成本综合边际贡献率 综合边际贡献率=1-综合变动成本率 任务2 本量利分析二、保本点分析（二）多种产品保本点分析【例4-2】M公司计划期产销甲、乙、丙三种产品，有关资料如表4-1所示。要求：计算综合保本销售额和各产品的保本销售额。 摘要甲产品乙产品丙产品产销量/件50025001000销售单价/元201015单位变动成本/元1579固定成本总额/元3200任务2

7、 本量利分析摘要甲产品乙产品丙产品单位边际贡献/元536边际贡献率/%253040销售额/元100002500015000销售权重/%205030任务2 本量利分析三、目标利润分析（一）单一产品目标利润分析 目标利润分析即保利分析，是在本量利分析的基础上，计算为达到目标利润所需达到的业务量、收入和成本的一种利润规划方法。 实现目标利润的业务量（目标利润固定成本）（单价单位变动成本） 实现目标利润的销售额单价实现目标利润的业务量 或 （目标利润固定成本）边际贡献率 任务2 本量利分析任务2 本量利分析三、目标利润分析（二）产品组合的目标利润分析 在单一产品的目标利润分析的基础上，依据分析结果进行

8、优化调整，寻求最优的产品组合。基本分析公式如下： 实现目标利润的销售额（综合目标利润固定成本）（1综合变动成本率） 或 =（综合目标利润固定成本）综合边际贡献率 实现目标利润率的销售额固定成本（1综合变动成本率综合目标利润率） 或 =固定成本（综合边际贡献率率综合目标利润率）教材【例4-4】 边际分析03任务3 边际分析一、边际贡献分析 是指通过分析销售收入减去变动成本总额之后的差额，衡量产品为企业贡献利润的能力。边际贡献分析主要包括边际贡献和边际贡献率两个指标。（一）边际贡献 边际贡献又称贡献毛益、边际利润，是指销售收入减去变动成本以后的差额。公式表示为： 边际贡献总额销售收入变动成本总额

9、单位边际贡献销售单价单位变动成本【例4-5】某企业生产甲产品，单价25元/件，单位变动成本15元/件，销售量800件，要求：计算边际贡献总额和单位边际贡献。 解：边际贡献总额=80025-80015=8000（元） 单位边际贡献=25-15=10（元/件） 任务3 边际分析任务3 边际分析任务3 边际分析二、安全边际分析（一）安全边际 安全边际，是指实际销售量或预期销售量超过盈亏平衡点销售量的差额，体现企业营运的安全程度。有关公式如下： 安全边际实际销售量或预期销售量保本点销售量 【例4-6】某企业实际销售A产品2000件，保本销售量为1250件。 要求：计算安全边际。 解：安全边际=实际销售

10、量-保本销售量=2000-1250=750（件） 任务3 边际分析任务3 边际分析二、安全边际分析（三）安全边际与保本点的关系分析企业正常的销售量分为两部分：一部分是保本销售量； 另一部分是安全边际（销售量）。 正常销售量=保本销售量+安全边际（销售量） 若将该公式两端同时除以正常销售量，则有： 1=保本作业率+安全边际率如【例4-6】中，已求得安全边际率为37.5%，而保本作业率则是62.5%，两者相加等于1 任务3 边际分析二、安全边际分析（四）安全边际与利润的关系分析 安全边际部分的销售额减去其自身变动成本后成为企业利润，即安全边际中的边际贡献等于企业利润。这个结论可以通过下式加以论证： 因为： 利润=销售收入变动成本固定成本 =边际贡献固定成本 =销售收入边际贡献率固定成本 =销售收入边际贡献率保本销售额边际贡献率 =（销售收入保本销售额）边际贡献率所以： 利润=安全边际销售额边际贡献率 敏感性分析04任务4 敏感性分析任务4 敏感性分析