（高职）项目12 财务共享作业稽核ppt课件.pptx

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1、项目12 财务共享作业稽核项 目 1 2 财 务 共 享 作 业 稽 核财务共享服务业务处理目录模块一 财务共享作业稽核认知模块二 财务共享作业稽核协作处理项目12 财务共享作业稽核模块一 财务共享作业稽核认知财务共享作业稽核的概念财务共享稽核典型流程主要内容：主要内容：5模块一 财务共享作业稽核认知一一、财务共享作业稽核的概念财务共享作业稽核的概念（一）会计稽核与抽样的概念 稽核：稽核是稽查和复核的简称。内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分，会计稽核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。建立会计机构内部稽核制度，其目的在于防止会计核算工作上的差错和人员舞弊。通过稽核

2、，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或制止，可以提高会计核算工作的质量。会计稽核是会计工作的重要内容，也是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证 抽样与样本：所考察对象的全体构成的集合叫做总体，每一个考察对象叫做个体。从总体中抽取一部分个体的行为叫做抽样，抽取的个体所组成的集合叫做样本，样本中的个体数目叫做样本数量 分层抽样：按照一定的分类条件，将总体分成互不交叉的若干层（子集合），然后再按照一定的比率从各层中独立抽取一定数量的样本，这种抽样方法叫做分层抽样项目12 财务共享作业稽核6模块一 财务共享作业稽核认知一一、财务共享作业稽核的概念财务共享作业稽核的概念（二）共享作业

3、稽核业务描述（二）共享作业稽核业务描述 作业稽核，是针对流入了共享中心的单据为目标范围进行的稽核，即以共享服务中心的作业任务为对象而进行的。通过检查共享服务各个岗位人员是否按照操作规范及操作要求处理作业，加强中心所有员工的质量意识，产出符合质量要求的作业成果；同时根据检查结果不断总结、归纳发生问题的原因，并提出解决办法，从而为不断完善制度和规则提供依据。（三）共享作业稽核的价值（三）共享作业稽核的价值 利用分层抽样的技术，从共享服务处理的历史作业任务中抽取有代表性的单据进行检查，对发现的问题进行记录，通知作业人员整改并描述整改过程，进而评估共享服务的作业处理情况，指导共享服务中心建立健全内控制

4、度，堵塞漏洞，提高管理水平。（四）共享稽核任务的概念（四）共享稽核任务的概念 每一次稽核，需要由管理人员发起一个稽核事项，明确本次稽核包含的单据范围，比如时间区间、所覆盖的作业组，本次稽核要关注的重点内容以及稽核以后的阶段性评价和成果汇报等，这个事项的表现形式就是财务共享的“稽核任务”。项目12 财务共享作业稽核7模块一 财务共享作业稽核认知二、财务共享稽核典型流程二、财务共享稽核典型流程注：“整改”环节为信息系统外的线下操作项目12 财务共享作业稽核8模块一 财务共享作业稽核认知模块实训模块实训 鸿途财务共享服务中心设置了共享中心运营管理角色和共享中心作业组长角色来负责财务共享作业稽核工作。

5、图12-1中，“运营管理”列中的工作由共享中心运营管理角色完成，其余工作均由共享中心作业组长角色承担。要求：参照图12-1，每一名学生用Visio工具独立绘制鸿途财务共享服务中心的共享作业稽核业务流程。项目12 财务共享作业稽核项目12 财务共享作业稽核模块二 财务共享作业稽核协作处理案例情境协作处理主要内容：主要内容：10模块二 财务共享作业稽核协作处理一、案例情境一、案例情境 鸿途财务共享服务中心经过半年的试运营，各项工作逐步走向正规，计划从2019年7月份起实施新的绩效考评方案，并制定了鸿途财务共享服务中心业务质量评价指标表，节选如下：项目12 财务共享作业稽核业务类型业务类型评价指标评

6、价指标责任人责任人考核办法考核办法业务类型业务类型评价指标评价指标责任人责任人考核办法考核办法扫描（100分）1. 扫描质量业务单元财务助理扫描影像不清楚或重叠，单据漏扫或夹页，每单扣5分，共50分审核核算（100分）1. 审核报账信息准确FSSC审核岗未依照制度正确审核，每单扣5分，共30分2. 原始单据业务单元财务助理原始单据不符合公司要求的，每单扣2分，共20分2. 会计核算的科目、金额、币种、期间等正确FSSC审核岗科目核算信息错误，每单扣5分，共20分3. 单据台账记录业务单元财务助理台账内容未核对，每发现一次扣5分，共20分3. 原始凭证审核无误FSSC审核岗使用不当原始凭证做账，

7、每单扣5分，共20分4. 影像效果业务单元财务助理单据影像未上传或不能辨认的，每单扣5分，共10分4. 其他信息准确无误，包括摘要规范、调整说明等FSSC审核岗错误处理，每单业务扣5分，共20分资金结算（100分）1. 准确支付：账户信息准确、金额准确、及时处理未成功支付问题中心出纳岗支付错误，每单扣5分，共50分5. 内部对账准确、及时FSSC审核岗未按时对账或对账错误未查明，每检测出一次扣5分，共10分2. 收、付款及时准确中心出纳岗未及时准确进行收付款确认，每单扣5分，共30分3. 系统密码及银行支付保密工具管理中心出纳岗未按照规定保管密匙和其他银行加密工具，每一项扣5分，共20分11模

8、块二 财务共享作业稽核协作处理二、协作处理二、协作处理（一）稽核内容设置（一）稽核内容设置 稽核内容设置，实际上就是设置共享作业稽核的审核重点。随着业务复杂度的提高，需要稽核的内容也越来越多，会导致在稽核时漏掉关键内容，所以要先定义稽核的内容，然后再明确到任务中，在稽核时予以提醒，确保稽核的有效性。项目12 财务共享作业稽核内容编码内容编码上级内容编码上级内容编码内容名称内容名称JHNR01单据质量JHNR0101JHNR01单据填写完整性JHNR0102JHNR01单据正确性JHNR02影像质量JHNR0201JHNR02影像全面性JHNR0202JHNR02影像可识别度12模块二 财务共享

9、作业稽核协作处理二、协作处理二、协作处理（二）稽核问题类型设置（二）稽核问题类型设置项目12 财务共享作业稽核编码编码名称名称扣分扣分标准标准严重程度严重程度WTLX01扫描影像模糊无法识别-5非常严重WTLX02单据影像未全部上传-5非常严重WTLX03原始凭证不符合公司要求-3严重WTLX04超出审批的最长期限-1一般WTLX05收款方信息错误-5非常严重WTLX06收付款不及时-3严重13模块二 财务共享作业稽核协作处理二、协作处理二、协作处理（三）创建作业稽核任务（三）创建作业稽核任务【例12-4】2019年8月3日，鸿途集团财务共享服务中心拟对2019年7月份的共享作业单据进行稽核，

10、稽核任务编码和名称分别为“JHRW201907”“201907作业稽核”。鸿途集团财务共享服务中心7月份总共处理了17家服务对象大约5000张单据，本次指定的抽样规则如下：对17家服务对象财务组织进行平等抽样，总的抽样样本数为200张，即抽样比例为4%；样本金额的范围为5000元（含）以上。要求：分组协同完成共享稽核任务的创建。项目12 财务共享作业稽核14模块二 财务共享作业稽核协作处理二、协作处理二、协作处理（四）单据抽样及稽核（四）单据抽样及稽核【例12-5】2019年8月8日，鸿途财务共享服务中心抽调资深作业组成员组成质量稽核小组，启用步骤“4.创建作业稽核任务”中所创建的财务共享作业

11、稽核任务并进行作业稽核。要求：分组协同完成单据抽样及稽核操作（至少完成3张单据的稽核操作）。【解析】1.查询并启用稽核任务项目12 财务共享作业稽核15模块二 财务共享作业稽核协作处理二、协作处理二、协作处理（四）单据抽样及稽核（四）单据抽样及稽核【解析】2.单据抽取及确认项目12 财务共享作业稽核16模块二 财务共享作业稽核协作处理二、协作处理二、协作处理（四）单据抽样及稽核（四）单据抽样及稽核【解析】3.单据稽核项目12 财务共享作业稽核17模块二 财务共享作业稽核协作处理二、协作处理二、协作处理（五）生成稽核报告（五）生成稽核报告【例12-6】2019年8月19日，鸿途财务共享服务中心质

12、量稽核小组完成了全部抽样单据的稽核工作。小组负责人拟生成稽核报告，向鸿途财务共享服务中心总经理进行汇报。要求：分组协同完成此次稽核任务的稽核报告生成操作。项目12 财务共享作业稽核18模块二 财务共享作业稽核协作处理模块实训模块实训1.稽核内容设置 2019年7月份，鸿途集团财务共享服务中心根据2019年上半年的运营经验和所发现的问题，确定的稽核内容如下表所示。要求：在D-FSSC1.0的学习中心里，完成共享稽核内容设置。项目12 财务共享作业稽核内容编码内容编码上级内容编码上级内容编码内容名称内容名称1单据质量1011单据完整性1021单据准确性2影像质量2012影像齐全性2022影像清晰度

13、19模块二 财务共享作业稽核协作处理模块实训模块实训2.稽核问题类型设置 2019年7月1日，鸿途集团财务共享服务中心抽取了共享稽核的问题类型及严重程度（如下表所示）。要求：在D-FSSC1.0的学习中心里，完成稽核问题类型的设置。项目12 财务共享作业稽核编码编码名称名称扣分标准扣分标准严重程度严重程度JW001扫描影像不清楚或重叠-5非常严重JW002单据影像未上传-5严重JW003使用不当原始凭证做账-5严重JW004原始单据不符合公司要求-2一般JW005单据匹配错误-5严重JW006单据未按照制度正确审核-5非常严重JW007审核核算错误处理-5非常严重JW008支付信息错误-5严重

14、20模块二 财务共享作业稽核协作处理模块实训模块实训3.创建稽核任务 2019年8月1日，鸿途集团财务共享服务中心拟对2019年7月份（1至31日）的单据进行财务共享作业稽核。鸿途集团财务共享服务中心7月份总共处理了17家服务对象大约2000张单据，本次指定的抽样规则如下：（1）对17家服务对象财务组织进行平等抽样，总的抽样样本数为200张，即抽样比例为10%。（2）样本金额的范围为30 000元（含）以上。要求：在财务数字化平台上完成共享稽核任务的创建。4.进行单据抽样并稽核 2019年8月1日，鸿途财务共享服务中心抽调资深作业组成员组成质量稽核小组，启用步骤“3.创建稽核任务”中所创建的稽核任务并进行质量稽核。要求：在D-FSSC1.0的学习中心里完成上述操作（至少完成5张单据的质量稽核）。5.生成稽核报告 2019年8月5日，鸿途财务共享服务中心共享稽核小组完成了全部抽样单据的稽核工作。要求：在D-FSSC1.0的学习中心里生成此次稽核任务的稽核报告。项目12 财务共享作业稽核21思维导图项目12 财务共享作业稽核