第一讲 财务管理课程简介课件.ppt

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1、课件制作：陶新元课件制作：陶新元Email：第一讲 财务管理课程简介一、课程介绍一、课程介绍 什么是财务管理？什么是财务管理？ 课程教学大纲与课堂教学课程教学大纲与课堂教学课时分配计划课时分配计划 教学参考书教学参考书 课程学习要求与课程考核课程学习要求与课程考核 课外阅读与研究课外阅读与研究二、前导课程知识回顾二、前导课程知识回顾三、第一章知识点三、第一章知识点 教学参考书与课外阅读教学参考书与课外阅读 中级会计师考试用教材中级会计师考试用教材财务管理财务管理 财政部网站、国家工商总局网站财政部网站、国家工商总局网站 中华会计网校、国家会计学院网站中华会计网校、国家会计学院网站 财务管理基础

2、财务管理基础 尤金尤金.F.布里格姆布里格姆,乔尔乔尔.F.休斯敦编写，休斯敦编写，中信出版社，中信出版社，2004 课程学习要求与课程考核课程学习要求与课程考核 到课、课堂纪律要求同学生守则到课、课堂纪律要求同学生守则 按时完成课外作业按时完成课外作业 课程考核评分细则见教学大纲。课程考核评分细则见教学大纲。一、学习内容一、学习内容1 1、课内知识：、课内知识： 筹资管理各章节（筹资管理各章节（3 3、章）及营运资金管理、章）及营运资金管理2 2、课外阅读：、课外阅读： 请自行上网收集中华人民共和国公司法、公司请自行上网收集中华人民共和国公司法、公司注册资本登记管理规定、注册资本登记管理规定

3、、 股票发行交易管理条例、股票发行交易管理条例、 债券发行交易管理条例、融资租赁准则债券发行交易管理条例、融资租赁准则 加以学加以学习。习。二、研究性学习练习二、研究性学习练习 分组完成：一家小微企业设立筹资计划书（资本规分组完成：一家小微企业设立筹资计划书（资本规模不超过模不超过200200万元）万元）课外阅读与研究什么是财务管理？什么是财务管理？你使用过分期付款购物吗？为什么（用或者不用）？你使用过分期付款购物吗？为什么（用或者不用）？每月（每学期）父母给你多少钱，你是怎么管理的？每月（每学期）父母给你多少钱，你是怎么管理的？你家里谁负责管理财产？学完本课程你是否会给你父母有些建议？你家里

4、谁负责管理财产？学完本课程你是否会给你父母有些建议？【案例：免利息分期付款划算吗？】【案例：免利息分期付款划算吗？】 李同学某日分期付款购买了一台李同学某日分期付款购买了一台3,600元的笔记本电脑，元的笔记本电脑，分期期数为分期期数为12期，分期手续费率为期，分期手续费率为0.60，因此每月还款金，因此每月还款金额：额：3,6000.60+3,6001221.6300321.6元，即元，即李同学只需每月归还李同学只需每月归还321.6元，而不需再支付其他费用。元，而不需再支付其他费用。 有资金运动就需要有资金运动就需要管理，称之为财务管理，称之为财务管理，简称为理财。管理，简称为理财。最新最

5、新银行银行存贷款利率存贷款利率财务管理财务管理所涉及的关系主体所涉及的关系主体资金分配关系：企业与股东、被投资人之间资金分配关系：企业与股东、被投资人之间资金结算关系：企业与债权人、债务人、员工、其他资金结算关系：企业与债权人、债务人、员工、其他资金缴拨或分配关系：企业与内部职能部资金缴拨或分配关系：企业与内部职能部筹资筹资投资投资营运营运自有资金自有资金债务资金债务资金股东（含留存收益筹资）股东（含留存收益筹资）债权人债权人供应商、员工、内部职能部门供应商、员工、内部职能部门被投资企业被投资企业对内配置再生产三要素对内配置再生产三要素对外取得股权或债权对外取得股权或债权营运资金配置与筹措营运

6、资金配置与筹措主要流动资产管理主要流动资产管理国家、企业、个人、内部部门国家、企业、个人、内部部门财务活动财务活动财务关系财务关系财务管理业务发生在企业再生产过财务管理业务发生在企业再生产过程中资金运动全过程的每一个角落。程中资金运动全过程的每一个角落。利用价值形式实施管理。是企业管利用价值形式实施管理。是企业管理的重要组成部分。理的重要组成部分。从业务内容看财务管理从业务内容看财务管理企业财务管理要做些什么？企业财务管理要做些什么？企业财务管理要做些什么？企业财务管理要做些什么？会计主管会计主管又到月末要出报表了！本月费用没超支吧？！本月资金回笼完成了！又到月末要出报表了！本月费用没超支吧？

7、！本月资金回笼完成了！股东大会股东大会董事会董事会财务副总财务副总、财务总监财务总监营运资金管理营运资金管理企业日常企业日常运营资金运营资金需要多少、需要多少、如何配置？如何配置？筹资主管筹资主管要买一条生产线，要买一条生产线，到哪里去到哪里去找钱呢？找钱呢？投资主管投资主管要上一条要上一条 生产线，生产线，买还是租？买还是租？从财务权限看财务管理从财务权限看财务管理教学参考书与课外阅读教学参考书与课外阅读 经济科学出版社经济科学出版社财务管理学财务管理学 中级会计师考试用教材中级会计师考试用教材财务管理财务管理 财政部网站、国家工商总局网站财政部网站、国家工商总局网站 中华会计网校、国家会计

8、学院网站中华会计网校、国家会计学院网站课程学习要求与课程考核课程学习要求与课程考核 到课、课堂纪律要求同学生守则到课、课堂纪律要求同学生守则 按时完成课外作业按时完成课外作业 课程考核采用闭卷考试方式课程考核采用闭卷考试方式第一章第一章 财务管理概述财务管理概述一、教学目的、要求一、教学目的、要求 了解财务管理学科的演进历程及其代表性的理论文了解财务管理学科的演进历程及其代表性的理论文献，理解学习财务管理的重要意义，掌握财务管理的内献，理解学习财务管理的重要意义，掌握财务管理的内容、目标、环境。容、目标、环境。二、教学重点与难点二、教学重点与难点 财务管理的内容、目标、环境财务管理的内容、目标

9、、环境三、教学进度计划：三、教学进度计划：4课时课时四、课外技能拓展：引导案例练习题四、课外技能拓展：引导案例练习题五、本章小结五、本章小结第一节第一节 财务管理产生与发展财务管理产生与发展第二节第二节 财务管理的内容财务管理的内容 筹资、投资、分配筹资、投资、分配第三节第三节 财务管理的目标财务管理的目标一、企业总目标一、企业总目标二、财务管理目标二、财务管理目标 总体目标、具体目标总体目标、具体目标第四节第四节 财务管理的机构与组织财务管理的机构与组织第五节第五节 财务管理环境财务管理环境一、内部环境一、内部环境二、外部环境：经济、法律、金融市场环境二、外部环境：经济、法律、金融市场环境财

10、务管理的产生与发展财务管理的产生与发展1、西方财务管理的产生发展历程及主要理论文献2、我国财务管理的产生发展历程及主要理论文献3、财务管理理论与实务的创新及发展趋势展望直到半封建半殖民地的旧中国，才有了独立的财务管理工作；直到半封建半殖民地的旧中国，才有了独立的财务管理工作；新中国成立后至改革开放之初，财务管理主要是做计划和简单的分析评价；新中国成立后至改革开放之初，财务管理主要是做计划和简单的分析评价；近二十年，理论和实务界大胆结合我国市场经济发展的特性进行了大量的创新性研究。近二十年，理论和实务界大胆结合我国市场经济发展的特性进行了大量的创新性研究。财务管理理论的层次将由管理上升为治理层次

11、，并趋向于财务治理与公司治理相融合财务管理理论的层次将由管理上升为治理层次，并趋向于财务治理与公司治理相融合 ；财务管理理论体系将细分为财务基本理论、财务规范理论、财务行为理论；财务管理财务管理理论体系将细分为财务基本理论、财务规范理论、财务行为理论；财务管理重心转移到财务主体内部机构与资源的重组、主体之间的资源重组和虚拟公司财务管理重心转移到财务主体内部机构与资源的重组、主体之间的资源重组和虚拟公司财务管理 西方财务管理的产生发展历程及主要理论文献西方财务管理的产生发展历程及主要理论文献 阶段阶段产生阶段产生阶段形成阶段形成阶段完善与发展阶段完善与发展阶段时间时间商品生产产生商品生产产生19

12、世纪中期世纪中期19世纪末世纪末20世纪世纪50年代年代20世纪世纪50年代后期年代后期20世纪后期世纪后期社会经济特征社会经济特征小规模简单化的小规模简单化的企业组织企业组织股份公司和托拉股份公司和托拉等大型企业组织等大型企业组织资本主义商品经济高度发达，资本主义商品经济高度发达，跨国公司出现并快速发展跨国公司出现并快速发展财务管理特征财务管理特征业主直接从事业主直接从事财务管理财务管理专门的财务管理专门的财务管理机构产生机构产生西方财务管理的内容得到了前所西方财务管理的内容得到了前所未有的丰富和发展，未有的丰富和发展，学科体系得以基本完善学科体系得以基本完善财务管理财务管理工作重心工作重心

13、会计核算会计核算资金筹集资金筹集 资金运资金运用和财务监督（用和财务监督（30年年代）代）现金流量管理现金流量管理资本预算和项目决策资本预算和项目决策现金和存货管理现金和存货管理资本结构、股利策略资本结构、股利策略代表文献代表文献公司理财公司理财Thomas LGreen1897年出版年出版公司财务策略公司财务策略Arthor Stone 1920年出版年出版投资组合理论投资组合理论资本资产定价模型资本资产定价模型套利定价理论套利定价理论资本结构理论（资本结构理论（MM理论）理论）财务管理的内容财务管理的内容一、财务活动和财务关系1、财务活动：筹资活动、投资活动、营运活动2、财务关系： 最重要

14、的关系：股东、债权人、经营者的矛盾与协调二、财务管理的内容与特征1、内容：筹资管理、投资管理、收益分配管理。2、财务管理的特征基本特征：价值管理；派生特征：内容广泛性、功能多样化、管理综合性。 财务管理的对象：资金运动全过程财务管理的目标财务管理的目标 一、企业总目标及其对财务管理的要求一、企业总目标及其对财务管理的要求1、企业总目标：生存、发展、获利 导致企业终止的内因：长期亏损 导致企业终止的直接原因：不能偿还到期债务2、对财务管理的要求： 保持以收抵支和偿还到期债务的能力； 及时足额筹集企业所需的资金； 合理有效地使用资金使企业获利。财务管理的目标财务管理的目标 二、财务管理的总目标二、

15、财务管理的总目标1、财务管理总目标及其变迁（含义、优缺点）、财务管理总目标及其变迁（含义、优缺点）利润最大化目标利润最大化目标资本利润率最大化或每股利润最大化目标资本利润率最大化或每股利润最大化目标企业价值最大化或股东财富最大化目标企业价值最大化或股东财富最大化目标 2、现代财务管理总目标的不同观点、现代财务管理总目标的不同观点理论界理论界对企业财务管理目标的看法对企业财务管理目标的看法 每股现金流量最大化目标、财务能力协调化目标、可持续盈利成长能力每股现金流量最大化目标、财务能力协调化目标、可持续盈利成长能力最大化目标、本金增值满意化目标。最大化目标、本金增值满意化目标。实务界实务界对企业财

16、务管理目标的认识对企业财务管理目标的认识 总资产报酬率最大化；达到每股收益的预期增长率；公司当期总利润总资产报酬率最大化；达到每股收益的预期增长率；公司当期总利润的最大化；股票价格的最大化。的最大化；股票价格的最大化。三、财务管理目标的协调三、财务管理目标的协调1、所有者与经营者矛盾的协调、所有者与经营者矛盾的协调 2、所有者与债权人矛盾的协调、所有者与债权人矛盾的协调3、企业财务目标与社会责任、企业财务目标与社会责任调查：“幸福500家”财务目标与利益相关者财务目标与利益相关者 广义的利益相关者广义的利益相关者 包括一切与企业决策有利益关系的人，包括资本市包括一切与企业决策有利益关系的人，包

17、括资本市场利益相关者（股东和债权人）、产品市场利益相关场利益相关者（股东和债权人）、产品市场利益相关者（主要顾客、供应商、所在社区和工会组织）和企者（主要顾客、供应商、所在社区和工会组织）和企业内部利益相关者（经营者和其他员工）。业内部利益相关者（经营者和其他员工）。狭义的利益相关者狭义的利益相关者 指除股东、债权人和经营者之外的，对企业现金流指除股东、债权人和经营者之外的，对企业现金流量有潜在索偿权的人。通常，我们说量有潜在索偿权的人。通常，我们说“利益相关者利益相关者”是指狭义的利益相关者是指狭义的利益相关者。财务管理的外部环境财务管理的外部环境一、财务管理的经济环境一、财务管理的经济环境

18、二、法律环境二、法律环境三、金融市场环境三、金融市场环境 金融市场的分类金融市场的分类 我国的主要金融机构我国的主要金融机构 金融市场上的价格金融市场上的价格金金融融市市场场的的基基本本类类型型金融市场外汇市场资金市场黄金市场 货币市场资本市场 短期证券市场短期借贷市场长期证券市场长期借贷市场 一级市场二级市场 社会文化环境社会文化环境国库券国库券利率利率AAA级级债券利率债券利率BBB级级债券利率债券利率违约风险率报酬率违约风险率报酬率AAA级债券级债券BBB级债券级债券4.11%5.79%6.54%1.68%2.43%金融市场环境金融市场环境 金融市场上的价格金融市场上的价格利率利率 利率

19、基础利率通货膨胀附加率风险附加率利率基础利率通货膨胀附加率风险附加率变现力附加率违约风险附加率到期风险附加率变现力附加率违约风险附加率到期风险附加率 企业财务状况、经营成果的形成过程与结果，企业财务状况、经营成果的形成过程与结果，是通过财务会计核算工作完成的，相关课程有基础是通过财务会计核算工作完成的，相关课程有基础会计、财务会计。会计、财务会计。 请回顾：请回顾：企业财务报表主表有那几种企业财务报表主表有那几种资产负债表的基本结构、内容、作用资产负债表的基本结构、内容、作用利润表的基本结构、内容、作用利润表的基本结构、内容、作用报表格式范例报表格式范例案例案例前导课程知识回顾前导课程知识回顾

20、企业经营活动过程：企业经营活动过程：生产三要素生产三要素（人、财、物）（人、财、物）可供销售商品可供销售商品（产品或劳务）（产品或劳务）取得收入取得收入（货币形态为主）（货币形态为主）分配收入分配收入（补偿经营耗费、（补偿经营耗费、分配净收益）分配净收益）经经营营耗耗费费销销售售实实现现经经营营耗耗费费销销售售实实现现财务管理内容财务管理内容财务活动财务活动财务关系财务关系筹资筹资投资投资资金收回与分配资金收回与分配国家国家股东、债权人股东、债权人供应商、产品客户供应商、产品客户经营者经营者员工员工被投资单位被投资单位其他其他财务管理目标财务管理目标：合理有效地组织：合理有效地组织财务活动各项

21、业务、协调经营活财务活动各项业务、协调经营活动过程中各利益主体之间的矛盾，动过程中各利益主体之间的矛盾，实现企业价值最大化和企业经营实现企业价值最大化和企业经营的持续发展。的持续发展。营运营运管理管理本章小结本章小结利利 润润 表表编制单位编制单位 年年 月月 单位：元单位：元项项 目目本期金额本期金额上期金额上期金额一、营业收入一、营业收入 减：营业成本减：营业成本 营业税金及附加营业税金及附加 销售费用销售费用 管理费用管理费用 财务费用财务费用 资产减值损失资产减值损失 二、营业利润（亏损以二、营业利润（亏损以“”号填列）号填列） 加：营业外收入加：营业外收入 减：营业外支出减：营业外支

22、出 其中：非流动资产处置损失其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以三、利润总额（亏损总额以“”号填列）号填列） 减：所得税费用减：所得税费用 四、净利润（净亏损以以四、净利润（净亏损以以“”号填列）号填列） 五、每股收益五、每股收益 （一）基本每股收益（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益（二）稀释每股收益 资资 产产 负负 债债 表表编制单位：编制单位： 年年 月月 日日 单位：元单位：元资资 产产期末余期末余额额年初余年初余额额负债和股东权益负债和股东权益期末余额期末余额 年初余额年初余额货币资金货币资金短期借款短期借款交易性金融资产交易性金融资产交易性金融负债交易性金融负债应

23、收票据应收票据应付票据应付票据应收及预付款应收及预付款应付及预收款应付及预收款应收利息（股利）应收利息（股利）应付职工薪酬、应交税费等应付职工薪酬、应交税费等 其他应收款其他应收款应付利息（股利）应付利息（股利）存货存货其他应付款其他应付款 流动资产合计流动资产合计流动负债合计流动负债合计持有至到期投资持有至到期投资长期借款长期借款长期应收款长期应收款应付债券应付债券长期股权投资长期股权投资长期应付款长期应付款固定资产固定资产其他非流动负债其他非流动负债在建工程在建工程非流动负债合计非流动负债合计固定资产清理固定资产清理负债合计负债合计无形资产无形资产股东权益：股东权益：递延所得税资产递延所得

24、税资产实收资本（或股本）实收资本（或股本）其他非流动资产其他非流动资产资本公积资本公积非流动资产合计非流动资产合计盈余公积盈余公积未分配利润未分配利润股东权益合计股东权益合计资产总计资产总计负债和股东权益总计负债和股东权益总计引导案例引导案例（一）某新建企业组建情况如下：（一）某新建企业组建情况如下： 甲、乙、丙、丁（法人或自然人）共同出资组建甲、乙、丙、丁（法人或自然人）共同出资组建 A 公司，公司，注册资本注册资本100万元，其中甲投入现款万元，其中甲投入现款30万元、乙用厂房设备万元、乙用厂房设备出资出资30万元、丙以原材料出资万元、丙以原材料出资20万元、丁以专利出资万元、丁以专利出资

25、20万万元，向银行贷款元，向银行贷款20万元。万元。1、相关业务会计分录如下：、相关业务会计分录如下： 借：银行存款借：银行存款 300000 固定资产固定资产 300000 原材料原材料 200000 无形资产无形资产 200000 贷：实收资本贷：实收资本 1000000借：银行存款借：银行存款 200000 贷：短期借款贷：短期借款 200000想想：该业务想想：该业务的会计分录应的会计分录应该怎么做？该怎么做？2、据此编制出该企业组建完成时候的资产负债表如下：、据此编制出该企业组建完成时候的资产负债表如下：A公司资产负债表公司资产负债表 编制单位：编制单位： 年年 月月 日日 单位：元

26、单位：元资资 产产 金金 额额负债及所有者权益负债及所有者权益 金金 额额银行存款银行存款500000 短期借款短期借款200000原材料原材料200000 负债合计负债合计200000固定资产固定资产300000 实收资本实收资本1000000无形资产无形资产200000 所有者权益合计所有者权益合计1000000资产总计资产总计1200000 负债及所有者权益总计负债及所有者权益总计1200000（二）该企业第一个月的经营情况如下：（二）该企业第一个月的经营情况如下： 生产销售产品生产销售产品2000件，按每件件，按每件400元价格（不含税价）元价格（不含税价）出售，货款出售，货款60%收

27、现；收现； 生产经营成本包括原材料生产经营成本包括原材料20万元、人工工资万元、人工工资20万元、厂万元、厂房设备折旧房设备折旧3万元、专利摊销万元、专利摊销2万元、水电办公等其他消耗万元、水电办公等其他消耗5万元，合计万元，合计50万元；万元； 销售税金及附加约销售税金及附加约2万元，企业所得税率万元，企业所得税率25%。请完成以下任务：请完成以下任务：1、编制该企业第一个月经营业务会计分录；、编制该企业第一个月经营业务会计分录；2、编制该企业第一个月的资产负债表、利润表。、编制该企业第一个月的资产负债表、利润表。参考参考 中国一拖科特迪瓦农机装配公司中国一拖科特迪瓦农机装配公司在科特迪瓦有

28、过劳资纠纷经历。这在科特迪瓦有过劳资纠纷经历。这家公司在家公司在19981998年开业当年，就毫无年开业当年，就毫无思想准备地陷入了一场旷日持久的思想准备地陷入了一场旷日持久的劳资纠纷。引发这场纠纷的劳资纠纷。引发这场纠纷的“导火导火索索”是公司对部分当地员工不满意，是公司对部分当地员工不满意，准备辞退他们。这些员工不服，把准备辞退他们。这些员工不服，把公司告上法庭，索赔公司告上法庭，索赔90009000万西非法万西非法郎郎( (折合折合3030多万美元多万美元) )。由于公司不。由于公司不熟悉当地法律，这场官司一直拖到熟悉当地法律，这场官司一直拖到20052005年才了结，公司最终赔偿年才了

29、结，公司最终赔偿800800万万西非法郎。西非法郎。社会文化环境社会文化环境小案例小案例社会文化环境社会文化环境加纳是一个缺医少药的国家，长期以来，该国输液加纳是一个缺医少药的国家，长期以来，该国输液系列产品市场一直被印度药商所控制。系列产品市场一直被印度药商所控制。19981998年，黑龙年，黑龙江民营企业家孟繁明前来考察市场，发现了加纳医药江民营企业家孟繁明前来考察市场，发现了加纳医药产业这个潜在的投资机会。于是，他决定首期投资产业这个潜在的投资机会。于是，他决定首期投资100100多万美元，在当地兴建第一家软包装输液生产多万美元，在当地兴建第一家软包装输液生产厂厂三宝三宝( (加纳加纳)

30、 )制药有限公司。制药有限公司。创业初期并不顺利，企业投产后的头两年一直亏创业初期并不顺利，企业投产后的头两年一直亏损，损，20042004年，企业终于开始盈利。年，企业终于开始盈利。20062006年，年，“三宝三宝”又拿到了加纳卫生系统又拿到了加纳卫生系统90%90%的输液产品订单。科特迪的输液产品订单。科特迪瓦等周边国家药商也纷纷慕名上门订货。加纳国家食瓦等周边国家药商也纷纷慕名上门订货。加纳国家食品药品管理局则希望他扩大生产规模，把年产量提高品药品管理局则希望他扩大生产规模，把年产量提高到到800800万袋，以全面取代进口输液产品。不过，孟繁万袋，以全面取代进口输液产品。不过，孟繁明认

31、为，当地市场潜力有限，不可盲目扩大生产。明认为，当地市场潜力有限，不可盲目扩大生产。 小案例小案例企业经营活动过程：企业经营活动过程：生产三要素生产三要素（人、财、物）（人、财、物）可供销售商品可供销售商品（产品或劳务）（产品或劳务）取得收入取得收入并补偿经营耗费并补偿经营耗费（货币形态为主）（货币形态为主）分配净利润分配净利润经经营营耗耗费费销销售售实实现现经经营营耗耗费费销销售售实实现现财务管理内容财务管理内容财务活动财务活动财务关系财务关系筹资筹资投资投资国家国家股东、债权人股东、债权人供应商、产品客户供应商、产品客户经营者经营者员工员工被投资单位被投资单位其他其他财务管理目标财务管理目标：合理有效地组织：合理有效地组织财务活动各项业务、协调经营活财务活动各项业务、协调经营活动过程中各利益主体之间的矛盾，动过程中各利益主体之间的矛盾，实现企业价值最大化和企业经营实现企业价值最大化和企业经营的持续发展。的持续发展。本章小结本章小结营运营运