(本科）第4章 Excel在会计报表中的应用.pptx

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1、课程主讲人：第4章 Excel在会计报表中的应用Excel 在财务中的应用麦海娟 教授麦海娟 | | 教授 本章目标本章目标掌握利用Excel编制会计报表的方法及操作流程。设计思路设计思路一、根据X公司的试算平衡表在Excel中编制 资产负债表、利润表。二、根据第3章A公司资料编制A公司现金流量表。第4章 Excel在会计报表中的应用第第一一节节 会计报表概述会计报表概述第第二二节节 资产负债表的编制资产负债表的编制第第三三节节 利润表的编制利润表的编制第第四四节节 现金流量表的编制现金流量表的编制PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下

2、载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 第一节第一节 会计报表概述会计报表概述1. 1. 会计报表主要应提供的内容会计报表主要应提供的内容2. 2. 会计报表的种类会计报表的种类PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 一、会计报表的主要应提供的内容1企业财务状况的资料2企业经营业绩尤其是获利能力的资料3企业财务状况变动的资料PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：

3、图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 二、会计报表的种类1.1.资产资产负债表负债表2.2.利润利润 表表3.3.现金现金流量表流量表4.4.各种各种附表及附表及附注说附注说明明PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 第二节第二节 资产负债表的编制资产负债表的编制一、一、资产负债表的概念和意义资产负债表的概念和意义二、二、资产负债表的格式资产负债表的格式三、三、资产负债表的

4、编制思路资产负债表的编制思路四、四、案例资料与要求案例资料与要求PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 一、资产负债表的概念 资产负债表是指反映企业某一特定日期（如月末、季末、年末等）财务状况的会计报表。它是根据“资产=负债+所有者权益”这一会计等式，依据一定的分类标准和顺序，将企业在一定日期的全部资产、负债和所有者权益项目进行适当的分类、汇总、排列后编制而成的。资产负债表的内容 非流动性资产是指不能在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的

5、资产。 流动资产是指可以在一年或者不超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。 资产一般按照流动资产、非流动资产分类并进一步分项列示。 资产反映由过去交易、事项形成并由企业在某一特定日期所拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产负债表的内容 长期负债是指偿还在一年或者超过一年的一个营业周期以上的负债。 流动负债是指将一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。负债一般分为流动负债和长期负债。 负债反映企业在某一特定日期企业所承担的债务，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教

6、程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 一、资产负债表的意义1.可以反映企业资产的构成及其状况，分析企业某一日期所拥有的经济资源及其分布情况；2.可以反映企业某一日期的负债总额及其结构，分析企业目前与未来的需要支付的债务数额；3.可以反映企业所有者权益的情况，了解企业现有的投资者在企业资产比率的分析；4.可以帮助报表使用者全面了解企业的资产状况、盈利能力，分析企业的债务偿还能力，从而为未来的经济决策提供信息。PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课

7、件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 二、资产负债表的格式账户式资产负债表分左右两方：左方为资产项目右方为负债及所有者权益项目流动性大的资产排在前面，流动性小的资产排在后面。 流动负债排在前面，长期负债排在中间，在企业清算之前不需要偿还的所有者权益项目排在后面。PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 二、资产负债表的格式PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程：

8、 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 二、资产负债表的格式PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 二、资产负债表的格式PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 二、资产负债表的格式PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载

9、：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 三、资产负债表的编制思路 资产负债表的“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末数”栏内所列数字填列。 资产负债表的“期末数”栏则根据会计报表编报时间 ，可为月末、季末或年末的数字。“期末数”主要是通过对本会计期间的会计核算记录的数据加以归集、整理而成。PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 三、资产负债表的编制思路1.资产项目的填列方法。（1）“

10、货币资金”项目。应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。（2）“交易性金融资产”项目。应当根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。（3）“应收票据”项目。应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 三、资产负债表的编制思路2.负债项目的填列方法（1）“短期借款”项目。应根据“短期借款”科目的期末余额填列。（2）“

11、应付票据”项目。应根据“应付票据”科目的期末余额填列。（3）“应付账款”项目。应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 三、资产负债表的编制思路3.所有者权益项目的填列方法（1）“实收资本（或股本）”项目。应根据“实收资本”(或“股本”)科目的期末余额填列。（2）“资本公积”项目。应根据“资本公积”科目的期末余额填列。（3）“盈余公积”项目。应根据“盈余公积”科目的期末余额填

12、列。（4）“未分配利润”项目。应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以“-”号填列。PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 四、 案例资料与要求例4-1已知X公司20XX年1月试算平衡表PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 四、 案例资料与要求PPT模板下载：行

13、业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 四、 案例资料与要求要求：编制如表4-2-1所示X公司的资产负债表。PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 资产负债表主要操作1. 进入Excel，新建一个工作薄“04章Excel在报表中的应用”。2. 将已知“试算平衡表”复制到Sheet1中，并将Sheet1重命名为“试算平衡表

14、”。3. 将Sheet2重命名为“资产负债表”。4. 复制表4-2-2“资产负债表”（模板）到新工作表“资产负债表”。5.通过跨表操作，年初数、期末数均从X公司的试算平衡表取数的方法编制资产负债表。PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 资产负债表主要操作可供参考的 X公司资产负债表答案如图所示。PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文

15、下载：试卷下载：教案下载：论坛： 资产负债表主要操作PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 第三节第三节 利润表的编制利润表的编制一、一、利润表的概念和意义利润表的概念和意义二、二、利润表的格式利润表的格式三、三、利润表的编制方法利润表的编制方法四、四、案例操作案例操作利润表概念 利润表又称损益表，是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，利润表是根据会计核算的配比原则，把一定时间内的收入和相对应的成本费用配比，从而计算出企业一定时期的各项利润指标。

16、利润表意义 可以从总体上了解企业收入、成本和费用及净利润（或亏损）的实现及构成情况。 可以分析企业的获利能力及利润的未来发展趋势，了解投资者投入资本的保值增值情况。PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 二、 利润表的格式净利润=利润总额-所得税费用利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模

17、板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 二、 利润表的格式利润表基本格式如下图所示：PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 二、 利润表的格式PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 三、 利润表的编制

18、方法1.上年金额栏的列报方法2.本年金额栏的列报方法3.月份利润表“本年累计数”栏的填列方法4.年度利润表有关栏目的填列方法PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 四、 案例操作 例4-2承例4-1已知X公司20XX年1月如图4-2-1所示的试算平衡表。编辑制作20XX年1月的利润表。PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下

19、载：教案下载：论坛： 四、 案例操作主要思路 先在Excel中制作完成利润表表样，再分别定义公式，从X公司利润表中，取出20XX年1月的本月数、本年累计数（上期金额）。利润表定义的公式如图4-3-2所示。PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 四、 案例操作主要思路PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛：

20、 四、 案例操作可供参考的利润表答案如图所示。PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 四、 案例操作PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 第四节第四节 现金流量表的编制现金流量表的编制1 .1 .现金流量表相关知识现金流量表相关知识2 .2 .案例资料案例资料PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT

21、模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 一、 现金流量表相关知识 现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 划分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。 可评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来现金流量，为其决策提供有力依据。PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 一、 现金流量表相关知识一、现金流

22、量表的基本格式PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 一、 现金流量表相关知识PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 一、 现金流量表相关知识PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试

23、卷下载：教案下载：论坛： 一、 现金流量表相关知识PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 一、 现金流量表相关知识 现金流量表项目编码表编码编码含义含义对应值对应值A A活动类别A=1，经营活动A=2，投资活动A=3，筹资活动B B流入或流出B=1，流入B=2，流出C C某类活动中的序号如：214的4表示投资活动中流出的第2项:收到其他与投资活动有关的现金PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT

24、下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 一、 现金流量表相关知识 现金流量表项目编码表代码项 目111销售商品、提供劳务收到的现金112收到的税费返还113收到其他与经营活动有关的现金121购买商品、接受劳务支付的现金122支付给职工以及为职工支付的现金123支付的各项税费124支付其他与经营活动有关的现金211收回投资收到的现金212取得投资收益收到的现金PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛：

25、 一、 现金流量表相关知识213处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额214收到其他与投资活动有关的现金221购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金222投资所支付的现金223支付的其他与投资活动有关的现金311吸收投资收到的现金312取得借款收到的现金313收到其他与筹资活动有关的现金321偿还债务支付的现金322分配股利、利润或偿付利息支付的现金323支付其他与筹资活动有关的现金PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 二、

26、案例资料例4-3 根据本书第3章A公司记账凭证图3-3-5的资料，利用Excel编制A公司 现金流量表。PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 三、 案例资料主要思路（1）先将A公司所有业务中涉及库存现金、银行存款的业务按现金流量表中的项目编码归类。（2）使用SUMIF（）函数进行条件求和，求出现金流量表中各项目的值。（3）求出现金流量表中各类活动的流入小计、流出小计和各类活动产生的现金流量净额。（4）计算出现金及现金等价物净增加额。（5）计算出期

27、末现金及现金等价物余额。PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 三、 案例主要操作步骤（3）根据“现金流量表用记账凭证”中A公司业务，判断并填写出每笔业务对应的“现金流量代码”。将I列公式向下填充至最后一笔业务。（2）在 “现金流量名称”列定义公式。第一笔业务“现金流量名称”单元格J3定义的公式为：=IF(I3=”，”，VLOOKUP(I3，现金流量代码表!$A$2:$B$22，2，0)（1）在“贷方金额”栏后依次插入2列“现金流量代码”、“现金流

28、量名称”。修改修改“现金流量表用现金流量表用- -记账凭证记账凭证”格式格式：PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 三、 案例主要操作步骤PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 三、 案例主要操作步骤定义定义“现金流量表现金流量表”的公式。的公式。（1）利用SUMIF()函数定义活动中各小项的公式。如

29、：D6单元格公式是：=SUMIF(现金流量表使用-记账凭证!$I$3:$I$31，111，现金流量表使用-记账凭证!$G$3:$G$31)，将D6公式再向下填充到D8。PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：PPT背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程： Word教程： 教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛： 三、 案例主要操作步骤（2）利用SUM( )函数分别定义流入小计和流出小计公式。如：D9公式是 =SUM(D6:D8)。（3）定义现金流量净额的公式。如：D15的公式是=D9-D14 。（4）定义 “五、现金及现金等价物净增加额”的公式。D38的公式是：=D15+D26+D36+D37 。 本章阐述了财务报表的相关知识，对利用Excel编制资产负债表、利润表、现金流量表的流程及操作方法进行了详尽的描述。特别对报表中各项目之间的勾稽关系讲述清楚，便于读者学习和借鉴。