某公司无形资产管理制度.docx

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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -无形资产治理制度第一章总就第 1 条目的为加强本公司无形资产治理，保护公司权益，规范无形资产的使用，防止无形资产流失，现依据国家相关规定，特制定本制度。第 2 条定义无形资产是指没有实物形状，可辨认的非货币性资产。无形资产同时满意以下条件时，才能予以确认。1与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司。2该无形资产的成本能够牢靠的计量。第 3 条 适用范畴本制度适用于本公司无形资产治理。第 4 条职责本公司无形资产的治理工作主要由总经理办公会、公司主管副总经理、财务部和各经办部门负责。具体划分如下表所示。无

2、形资产治理工作职责划分表职能部门具体职责备注可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结总经理办公会审批无形资产购置方案可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结公司主管副总经理1审核无形资产购置方案2审核无形资产相关法律文件3.审核无形资产的估价或可变现价值。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1提出无形资产购置方案2组织实施无形资产业务取得过程可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结经办部门3组织无形资产验收4办理无形资产处置5建立无形资产台账6定期对无形资产安全、适用性进行检查7.定期对无形资产治理情形进行评估

3、土的使用权相关业务由机动部负责经办，非专利技术相关业务由技术中心负责经办可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -1建立无形资产台账2对无形资产进行会计核算可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结财务部3参加无形资产的验收、检查、处置工作4定期进行无形资产清查盘点5监督、指导治理部门对无形资产的

4、治理6. 复核无形资产的估价或可变现价值可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结审计部对无形资产的验收、检查、处置工作实施审计其次章无形资产的取得可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第 5 条取得方式1外部取得无形资产，包括外购无形资产、通过非货币性交易换入无形资产、投资者投入无形资产、通过债务重组取得无形资产等。2内部自创无形资产，指公司自行讨论与开发取得的无形资产。第 6 条无形资产请购流程 1各经办部门依据年度预算提出请购申请。（ 1）对无形资产选购项目进行可行性论证并且论证结果为可行。（ 2）对请购的无形资产的性能、技

5、术参数做出明确且具体的要求。（ 3）编制“无形资产购置申请表”并上报审批。2法务部门（或法律顾问）审核合同条款的合规性。3财务部审核财务相关条款的适用性。4授权审批人及其审批权限如下表所示。无形资产外购业务审批权限表审批人审批范畴和权限可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结总 经 理 办公会1审批 100 万元以上的无形资产购置方案，对总经理决策权限作出授权2审批年度购置预算3审批年度购置方案可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 5 页 - - - -

6、- - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结总经理1在授权范畴内批准购置方案、购置方案2审核并签署购置协议第三章无形资产的验收可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第 7 条外购无形资产的验收1外购无形资产由各经办部门组织，依据合同、技术文件规定的验收标准进行验收。2在办理无形资产验收手续的同时，经办部门应完整的取得产品说明书及其他相关说明资料。3经办部门持发票和相关资料交送财务部进行账簿处理。财务部应依据以下规定对无形资产办理入账手续。

7、（ 1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。（ 2）具有融资性质的无形资产成本，以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除依据企业会计准就第17 号借款费用应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。（ 3）投资者投入无形资产的成本，应当依据投资合同或协议商定的价值确定，但合同或协议商定价值不公允的除外。第 8 条内部自创无形资产的验收1自创无形资产研发完成后，由项目负责人向相关治理部门提出验收申请。2自创无形资产由治理部门负责组织验收。3财务部依据研发部门供应的项目验收报告、相关验收单据处理相关的账

8、务，将讨论过程中的支出计入当期损益，并将开发过程中满意企业会计准就相关要求的支出确认为无形资产成本。第四章无形资产的治理第 9 条无形资产的日常治理无形资产的日常治理由财务部和各相关治理部门共同负责，必需做到以下四点。1无形资产的相关治理部门负责依据无形资产的使用状况，准时保护本部门无形资产台账。2各相关治理部门、财务部定期核对相关账簿、记录和文件，如发觉问题，须准时向上级报告和处理，以确保无形资产账务处理和资产价值的真实性。3无形资产治理台账的保管期限为五年。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 5 页 -

9、- - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -4财务部应对使用寿命有限的无形资产进行摊销，其摊销金额应在使用寿命内系统合理的摊销。第五章组织无形资产的评判和评估第 10 条组织无形资产的评判和评估。1.年度末对无形资产治理情形进行评估，土的使用权由机动部负责，非专利技术由技术中心负责， 由财务部复核无形资产的估价或可变现价值，各部门总结体会，分析治理上存在的主要缺陷和不足，形成“内部评估报告”报公司主管副总经理审核，。2.无形资产治理部门要在企业产权发生变更或无形资产的帐面价值与实际价

10、值差距过大时，联合各部门对无形资产的内部评判和评估，再聘请特的的中介结构对其进行评估，保证评估的公允性。第六章无形资产的处置第 11 条无形资产处置申请无形资产不能连续使用时，由无形资产治理部门提出处置申请。第 12 条处置鉴定无形资产治理部门负责组织专业技术人员对处置的无形资产进行技术鉴定，会同财务部门进行分析讨论，拟定合理的处置方式，并将“无形资产处置申请表”填写完整。第 13 条处置审批总经理办公会对无形资产治理部门上报的“无形资产处置申请表“进行审查，经签署看法后，无形资产治理部门可予执行。第 14 条账务处理总经理办公会批准对无形资产的处置后，财务部门应准时进行相应的账务处理。1对于

11、企业出售的无形资产，财务部应将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益。2对于预期不能为企业带来经济利益的无形资产，应当将无形资产的账面价值予以转销。第七章监督检查第 15 条监督检查主体1审计部依据公司授权和部门职能描述，对公司无形资产购置、处置的执行合规性进行审计监督。2财务部可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -依据公司授权，对公司无形资产治理进行监督。第 16 条监督检查结果处理1对监督检查过程中发觉的无形资产内部掌握中的薄弱环节，审计部应当提请有关部门实行措施加以订正和完善。2不依据企业流程操作，造成无形资产增加、启用、变更、处置不能准时处理的，依据缺失程度相应承担责任。第八章附就第 17 条本制度由财务部负责说明。涟源钢铁集团有限公司2021 年 11 月 30 日可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载