物流公司财务管理制度范本2.docx

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1、精品名师归纳总结物流公司财务治理 .制度 0物流公司 .财务治理制度物.流公司财务治理制 .度物流公司财务管 .理制度 第一章 .总 就第一条爲.加强财务治理，规 .范财务工作，促进 .公司经营业务的发 .展，提高公司经济 .效益，依据国家有 .关财务治理法规制 .度和公司章程有关 .规定， 结合公司实 .际情形，特制定本 .制度。其次条公.司会计核算遵循权 .责发生制原就。第 三.条 财务治理的 .基本任务和方法： .（.一）筹集资金和有 .效使用资金，监督 .资金正常运行，维 .护资金安全，努力 .提高公司经济效益 .。（二）.做好财务治理基础 .工作，建立健全财 .务治理制度，仔细 .做

2、好可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结财务收支的计 划.、掌握、核算、 分.析和考核工作。 .可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（三）加 .强财务核算的治理 .， 以提高会计资讯 .的准时性和精确性 .。（四）.监督公司财産的购 .建、保管和使用， .协作综合治理部定 .期进行财産清查。 .（五）按.期编制各类会计报 .表和财务说明书，.做好分析、考核工 .作。第四条财.务治理是公司经营 .治理的一个重要方 .面，公司财务治理 .中心对财务治理工 .作负有组织、实施 .、检查的责任，财 .会人员要仔细执行.会计法，坚决 .按财务制度办事， .并严守公司隐秘。 . 其次

3、章 财务管.理的基础工作第.五条 加强原始凭 .证治理，做到制度 .化、规范化。原始.凭证是公司发生的 .每项经营活动不行 .缺少的书面证明， .是会计记录的主要 .依据。 第六条.公司应依据审核无 .误的原始凭证编制 .记帐凭证。记帐凭 .证的内容必需具备 .：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结填制凭 .证的日期、凭证编 号.、经济业务摘要 、.会计科目、金额 、.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结所附原始凭证张 .数、填制凭证人员 .，复核人员、会计 .主管人员签名或盖.章。收款和付款记 .帐凭证仍应当由出 .纳人员签名或盖章 .。 第七条健全.会计核算，依据国

4、 .家统一会计制度的 .规定和会计业务的 .需要设置会计帐簿 .。会计核算应以实 .际发生的经济业务 .爲依据， 依据规定 .的会可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结计处理方法进 行.，保证会计指标 的.口径一样， 相互.可比和会计处理方 .可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结法前後相一样。.第八条 做好会计 .审核工作， 经办财 .会人员应仔细审核.每项业务的合法性 .、真实性、手续完 .整性和资料的精确 .性。编制会可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结计凭证 .、报表时应经专人 .复核，重大事项应 .由财务负责人复核 .。 第九条 会计.人员依据不同的帐

5、 .务内容采纳定期对 .会计帐簿记录的有 .关数位与库存实物 .、货币资金、有价 .证券、往来单位或 .个人等进行相互核.对，保证帐证相符 .、帐实相符、帐表.相符。 第十条.建立会计档案，包.括对会计凭证、会.计帐簿、会计报表 .和其他会计资料都 .应建立档案， 妥当.保管。按会计档 .案治理方法的规 .定进行保管和销毁 .。 第十一条 会.计人员因工作变动 或.离职，必需将本 .人所经管的会计工 .作全部移交给接替 .人员。会计人员办 .理交接手续，必需.有监交人负责监交 .，交接人员及监交 .人员应分别在交接 .清单上签字後， 移.交人员方可调离或.离职。 第三章 .资本金和负债治理 .

6、 第十二条资本.金是公司经营的核.心资本，必需加强 .资本金治理。 公司.筹集的资本金必需 .聘请中国注册会计 .师验资，依据验资 .报告向投资者开具 .出资证明，并据此 .入帐。第十三条 . 经公司董事会提 .议，股东会批准， .可以按章程规定增 .加资本。财务部门 .应准时调整实收资 .本。 第十四条.公司股东之间可相 .互转让其全部或部 .分出资， 股东应按 .公司章程规定， 向.股东以外的人转让.出资和购买其他股 .东转让的出资。财 .务部门应据实调整 .。 第十五可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结条 公.司以负债形式筹集 资.金，须努力降低 筹.资成本，同时应 按.月计

7、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结提利息支出 .，并计入成本。.第十六条加强应 .付帐款和其他应对 .款的治理，准时核 .对馀额，保证负债 .的真实性和精确性 .。凡一年以上应对 . 而未付的款项应查 .找缘由，对的确无 .法付出的应对款项 .报公司总经理批准.後处理。 第十七 .条 公司对外担保 .业务，按公司规定 .的审批程式报批後 .，由财务治理中心 .登记後才能正式对 .外签发，财务治理 .中心据此纳入公司 .或有负债治理，在.担保期满後准时督 .促有关业务部门撤 .销担保。第四章.流淌资産治理第.十八条 现金的管 .理：严格.执行人民银行颁布 .的现金治理暂行 .条例，

8、依据本公 .司实际需要，合理 .核实现金的库存限 .额，超出限额部分 .要准时送存银行。 . 第十九条严禁.白条抵库和任意挪 用.现金，出纳人员 .必需每日结显现金 .日记帐的帐面馀额 .，并与库存现金相 .核对，发觉不符要 .准时查明缘由。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结财务.治理 1 2物流.公司财务治理制 度.第 2 页中心经理 对.库存现金进可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结行定.期或不定期检查， .以保证现金的安全 .和完整。公司的一 .切现金收付都必需 .有合法的原始凭证 .。 其次十条银.行存款的治理：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结

9、.加强对银行 .帐户及其他帐户的 .保密工作，非因业 .务需要不准外泄， .银行帐户印签实行 .分管、并用制，不 .得一人统一保管使 .用。严禁在任何空.白合同上加盖银行 .帐户印签。 其次 .十一条 出纳人员 .要随时把握银行存 .款馀额，不准签发 .空头支票， 不准将 .银行帐户出借给任 .何单位和个人办理 .结算或套取现金。 .在每月末要做好与 .银行的对帐工作， .并编制银行存款馀 .额调剂表， 对未达 .帐项进行分析，查 .找缘由，并报财可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结务.部门负责人。其次.十二条应收帐 款.的治理：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结.

10、对应收帐款，每 .季末做一次帐龄和 .清收情形的分析， .并报有关领导和分.管业务部门，督促 .业务部门积极催收 .，防止形成坏帐。 . 其次十三条 其.他应收款的治理： .应按户分 .页记帐，要严格个 .人借款审批程式， .借款的审批程式是 .：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结借款人 . 部门负责人财 务.负责人总经理 。.借用现金，必需 用.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结於现金结算范畴 .内的各种费用专案 .的支付。 其次十 .四条 短期投资的 .治理：短.期投资是指一年内 .能够并预备变现的 .投资，短期投资必 .须在公司授权范畴 .内进行，按现行财 .

11、务制度规定记帐、.核算收入成本和损 .益。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第五章长期资.産治理其次十 五.条 长期投资的 .治理，长期投资是 .指可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结不预备在一年内 .变现的投资， 分爲.股权投资和债权投 .资。公司进行长期.投资应仔细做好可 .行性分析和认证， .按公司审批许可权 .的规定批准後，由.财务治理中心办理 .入帐手续。公司对 .被投资单位元没有 .实际掌握权的长期 .投资采纳成本法核 .算。拥有实际掌握 .权的，长期投资采 .用权益法核算。.其次十六条固定资.産的治理：.有以下情形之 .一的资産应纳入固 .定资産进行核算

12、： .使用期限在一年以 .上的房屋、建筑物 .、机器、机械、运 .输工具和其他与经 .营有关的设备器具 .、工具等。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结. 不属於经营主要 .设备的物品，单位 .价值在 20xx 元以.上，并且使用可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结期.限超过 2 年的。 .其次十七条固定.资産要做到有帐、 .有卡，帐实相可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结符。财.务部负责固定资 産.的价值核算与管 .理，综合治理部负 .责实物的可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结记录、保 .管和卡片登记工作 .，财务部应建立固 .定资産明细帐。

13、.其次十八条固定.资産的购置和调入 .均按实际成本入帐 .， 固定资産折旧采 .可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结用直线法分类计提 .，分类折旧年限爲 .：.（ 一）房屋、营业 .用房 30 年. （二）通讯设备 .、交通运输设备.3 年（三） .电子电脑、办公及 .文字处理设备 3 .年（四）电.器设备、安全保卫 .设备 3年 其次.十九条 已经提足 .折旧、连续使用的 .固定资産不再提取 .折旧，提前报废的 固.定资産， 不再补 .提折旧。当月增加 .的固定资産，当月 .不提折旧，当月减 .少的固定资産，当.月照提折旧。第.三十条 对固定资 .産和其他资産要进 .行定期盘点，

14、每年.末由综合治理部负 .责盘点一次， 盘点 .中发觉短缺或盈馀 .，应准时查明缘由 .，并编制盘盈盘亏 .表，报财务部审核 .後，经总经理批准 .後进行帐务处理。. 第三十一条无.形资産指被公司长 .期使用而没有实物 .形状的资産，包括 .：专利权 .、土的使用权、商 .誉等。无形资産按 .实际成本入帐，在 .受益期内或有效期 .内按不短於 10 年.的期限摊销。第.三十二条递延资 .産是不能全部计入 .当期损益，需要在.以後年度内分期摊 .销的各项费用，包.括开办费， 租入固 .定资産的改良支出 .和摊销期限超过一 年.，金额较大的修 .理费支出。开办费 .自营业之日起，分 .期摊入成本。

15、分摊 .期不短於 5 年，以.经营租入的固定资 .産改良支出，在有.效租赁期内分期摊 .销。第六章收入.治理 第三十三条 . 公司的营业收入 .包括手续费收入、 .其他营业收入等。 .营业收入要严格按 .照权责发生制原就 .确认，并仔细核实.、正确反映，以保 .证公司损益的真实 .性。 第三十四条 . 营业收入要依据.规定列入相关的收 .入专案，不得截留 .到帐外或作其他处 .理。第七章 成本.费用治理第三十 .五条 公司在业务 .经营活动中发生的 .与业务有关的支出 .，按规定计入成本 .费用。成本费用是 .治理公司经济效益 .的重要内容。掌握 .好成本费用，对堵 .塞治理漏洞、提高 .公司

16、经济效益具可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结有重.要作用。第三十.六条 成本费用 开.支范畴包括：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结.利息支出、 .营业费用、其他营 .业支出等。.（ 一）利息支出： .指支付以 .负债形式筹集的资 .金成本支出。. （二）营业费用 .包括：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结职.工工资、职工福利 .费、医药费、职工 .训练经费、工会经 .费、住房公积金、 .保险费、固定资産 .折旧费、摊销费、 .修理费、治理费、 .通讯费、交通费、 .款待费、差旅费、 .车辆使用费、报刊 .费、会议费、办公.费、劳务费、董事 .会费、嘉

17、奖费、各 .种预备金等其他费 .用。（三） .固定资産折旧费： .指公司根 .据固定资産原值和 .国家规定的固定资 .産分类折旧率运算 .摊销的费用。. （四）摊销费： .指递延资 .産的摊销费用，分 .摊期不短於 5 年。.（五）各种 .预备金：.各种预备金包括投 .资风险预备金和坏 .帐预备金。投资风.险预备金按年可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结末长.期投资馀额的 1%实.额的 1%.提取。行差额提取，坏 帐.预备金按年末应 .收帐款馀可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（六.）治理费用包括： .物业治理 .费、水电费、职工.工作餐费、取暖降 .温费、全勤嘉奖费

18、 .等其他费用。第.三十七条职工福 .利费按工资总额 1.4%计提，工会经 .费按工资总额 2%.计提，训练经费按 .工资总额 3%计提 .。住房公积金经批 .准後，由公司按职 .工工资总额的肯定 .比例逐月交纳。.第三十八条加强.对费用的总额掌握 .，严格制定各项费 .用的开支标准和审 .批许可权， 财务人.员应仔细审核有关 .支出凭证，未经领 .导签字或审批手续 .不全的， 不予报销 .， 对违反有关制度 .规定的行爲应准时 .向领导反映。第.三十九条 公司各 .项成本费用由财务 .治理中心负责治理 .和核算，费用支出 . 的治理实行预算控 .制，财务治理中心 .要定期进行成本费 .用检查

19、、分析、制.定降低成本的措施 .。第八章 利润及 .利润安排治理第.四十条 公司 营业.利润营业收入.营业税金及附加.营业支出利润总额 .营业利 润投资 .收益营业外收入 .营业外支出. （一）投资收益 .包括对外投资分得 .的利润、股利等。 .（二）营业.外收入是指与公司 .业务经营无直接关 .系的各项收入， 具.体包括：.固定资産盘盈、处.理固定资産净收益 .、训练费附加返仍 .款、罚没收入、罚.款收入，的确无法 .支付而按规定程式 .经批准的应对款项 .等。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（三）.营业外支出是指与 .公司业务经营无直 .接关系的各项支出 .，具体包括：.固

20、定资産盘亏 .和毁损报废净缺失 .、特别缺失、公益 .救济性捐赠、赔偿.金、违约金等。 .第四十一条公司.利润总额按国家有 .关规定作相应调整.後，依照缴纳所得 .税，缴纳所得税後 .的利润，按以下顺 .序安排：.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（一）被没 收.的财物缺失，支 .付各项税收的滞纳 金.和罚款。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结.（ 二）弭补公司以 .前年度亏损。. （三）提取法定 .盈馀公积金，法定 .盈馀公积金依据税 .後利润扣除前两项.後的 10提取， .盈馀公积金已达注 .册资本的 50时.不再提取。（.四）提取公积金 .、公益金按税後利 .

21、润的 5计提，主 .要用於公司的职工集.体福利支出。.（五）向投资 .者安排利润， 依据.股东会决议， 向投.资者安排利润。.第九章财务报告 .与财务分析第四.十二条 财务报表 .分月报和年报，月.报财务报表包括资 .産负债表、损益表 .。年度财务报表包 .括资産负债表、损.益表、现金流量表 .、营业费用明细表 .、利润安排表。公 .司财务月报表应於 .次月 15 日内完成 .，年度财务会计报 .告应於次年 90 日.内制作，必要时聘 .请会计师事务所进 .行审计。 第四十 .三条 年末仍应报 .送财务情形说明书 .。财务情形说明书 .主要内容包括：.（一.）业务、经营情形 .，利润实现情形，

22、 .资金增减及周转情 .况，财务收支情形 .等。（二）.财务会计方法变动 .情形及缘由， 对本.期或下期财务状况 .变动有重大影响的 .事项。资産负债表 .制表日至报出期之 .间发生的对公司财 . 务状况有重大影响 .的事项。以及爲正 .确懂得财务报表需 .要说明的其他事项.。 第四十四条.财务分析是公司财 .务治理的重要组成 .部分，财务治理中 .心应对公司经营状 况.和经营成果进行 .总结、评判和考核 ，.通过财务分析促 .进增收节支， 充分.发挥资金效能， 通.过对财务活动不同 .方可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结案和经济效益的 .比较，爲领导或有 关.部门的决策供应 依

23、.据。 第四十可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结五.条 总结和评判本 .公司财务状况及经 .营成果的财务报告 .指标包括：.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结经营状 .况指标：.流淌比率、负债比 .率、全部者权益比 .率。经营 .成果指标：. 利润率、资本利 .润率、成本费用利 .润率。第十章会.计电算化 第四 十.六条 会计电算化 .硬体设备是指专用 .於会计电算化的微 .机及其配套设备， .包括伺服器、工作 .站、网线、印表机 .、ups 电源等。 .会计电算化硬体设 .备由财务治理中心 .统一治理和使用， .非会计电算化工作 .人员一般情形下不 .得使用，特别

24、情形 .确需使用时， 应经.财务治理中心经理 . 批准，在不影响会 .计电算化正常工作 .情形下进行。 第.四十七条财务软.体是用於完成会计 .核算、处理睬计业 .务的软体。操作人 .员在实际工作中发 .现软体的设计功能 .未能正常实现时， .应立刻与软体进展 .商联系，可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结进行修改 、.调试，完成调试 後.，应准时检查、 核.对，以确保相应 帐.务可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料和功能模 .组的正确性。第.四十八条每月 1.0 日前对上个月的 .会计资料进行备份 .。操作人员运用财 .务软体必需是通过 .系统功能表选项进.入系统

25、操作， 应根.据工作需要设置操 .作许可权和密码。 .操作人员对使用的 .硬体设备的安全负 .责。下班时，应关 .闭设备的电源。设 .备的开啓和关闭应 .严格按规范程式进 .行。 第四十九条 . 公司会计电算化 .未通过财政部门评 .审之前，采纳微机 .和手工帐并行的办 .法。每月末，会计 . 核算人员必需将手 .工帐与微机帐进行 .核对。保持手工帐 .与微机帐一样。 .第五十条企业银 .行电子支付系统的 .治理，严格依据企 .业银行电子支付程 .式和许可权规定执 .行。电子支付密码 .器、聪明 ic卡、.帐户密码和操作人 .员密码是使用企业 .银行系统的关键要 .素，应妥当保管， . 主管卡和操作员卡 .应依据分管并用的 .原就，由财务治理 .中心负责人和操作.员分别设制密码， .不得一人统管使用 .。 第十一章附. 就 第五十一条. 本方法由公司财 .务治理中心负责解 .释。 第五十二条 .本方法自董事会 .通过之日起开头施 .行。.可编辑资料 - - - 欢迎下载