信贷专业案例分析题(中级).doc
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1、第五部分 案例分析一、案例1、甲公司、乙公司2001年末有关资料见下表,阅读后做以下选择题:企业名称 信用等级 资产总额 所有者权益 流动资产 流动负债 年销售收入甲公司 A+ 500 200 300 150 1000乙公司A 500 250 300 200 800(1)计算二公司的资产负债率、流动比率,并比较。以下正确的是:()A、甲公司的资产负债率、流动比率均优于乙公司B、甲公司的资产负债率、流动比率均劣于乙公司C、甲公司的资产负债率优于乙公司、流动比率劣于乙公司D、甲公司的资产负债率劣于乙公司、流动比率优于乙公司(2)甲公司授信融资同业占比上限值为(),承兑授信不得高于其年销售收入100
2、0万元的()。A、50% B、30% C、20% D、10%(3)乙公司有呆滞贷款30万元,其融资同业占比上限值规定为:()A、45% B、40% C、30% D、20%(4)甲公司2001年末实现利润总额为30万元,其净资产利润率为()A、4.2%B、6%C、10% D、15%(5)甲公司如果申请办理银行承兑汇票,按照省行承兑管理办法需要交()的保证金。A、80% B、60% C、50% D、30%2、根据长江公司2001年、2002年的资产负债表和损益表,按照财务报表审核细则有关要求:(1)计算该公司2002年度的资产负债率、流动比率、速动比率、净资产收益率、销售利润率、存货周转率、应收帐
3、款周转率;(2)分析该公司2002年度其他应收款、无形资产、资本公积是否正常,说明原因;(3)分析该公司销售收入的变化和销售成本、管理费用、应收帐款的变化是否异常,说明原因。损益表长江公司单位:万元项目2001年末2002年末一、主营业务收入7047594387减:主营业务成本5437074869主营业务税金及附加356471二、主营业务利润1574919047加:其他业务利润429312减:营业费用9771445管理费用1102787财务费用16932219三、营业利润1240714909加:营业外收入420减:营业外支出144四、利润总额1241014884减:所得税43865063五、净
4、利润80249821资产负债表单位:人民币万元科目2001年末2002年末科目2001年末2002年末货币资金61584927短期借款100007500短期投资应付票据1000应收票据3102073应付帐款16825714应收帐款31252325预收帐款1907预付帐款其他应付款35971325其他应收款9502615应付工资存货50548048应付福利费411634待摊费用应缴税金5742603流动资产合计1559719988其他应缴款1758长期投资预提费用固定资产原值59051111745流动负债合计1628219742减:累计折旧3486544499长期借款2200043356固定资产
5、净值2418667246长期应付款在建工程13280320长期负债合计2200043356固定资产合计3746667566负债合计3828263098无形资产1800018000实收资本1580015800递延资产资本公积64356435无形及递延资产合计1800018000盈余公积 813412062其他长期资产未分配利润24128159资产合计71063105554所有者权益合计3278142456负债及所有者权益合计710631055543、某机械厂,成立于1970年。2002年我行贷款余额500万元信用等级A级,省行核定授信额度500万元。目前企业由于资金紧张,向我行申请增加贷款500
6、万元,同时调增授信。该笔贷款由一房地产企业提供担保,信用等级AA级。要求:提出对本笔贷款的审查意见。并说明理由。(该机械厂财务数据见下表)。近三年及近期财务状况变化情况表单位:万元项目 1999年末 2000年末 2001年末 2002年末贷币资金 300 450 400 100应收帐款 5000450044004500存货2600280030003200流动资产8000790079007900固定资产6000610063006300资产总额14000140001420014200短期借款1500140017001600流动负债1500140017001600所有者权益125001260012
7、50012600销售收入4600370041004800利润总额3502604604004、根据提供的XX集团公司财务报表进行分析(1)分析指出企业财务状况中存在的主要问题。(2)提出我行下一步应采取的措施。资产负债表 单位:万元项目名称2002年2003年货币资金157911731短期投资169731482应收账款750810986其他应收款1238536321预付账款 16558存货2971017待摊费用流动资产合计3874278119长期投资其中:长期股权投资长期投资合计固定资产原价4803374735减:累计折旧10526532固定资产净值4698168203工程物资在建工程58712
8、56固定资产合计4756869463无形资产 104长期待摊费用18193无形及其他资产合计18297资产总计86327147879短期借款1727855886应付票据2001950应付账款15451036预收账款 1089应付工资 71应付福利费-5817应交税金,原名为未交税金724502其他应交款218其他应付款58933081预提费用287392一年内到期的长期负债流动负债合计2587164040长期借款73301782长期应付款2196 其他长期负债1150010373长期负债合计2102612155负债合计4689776196实收资本(股本)2795231870资本公积114012
9、8630盈余公积1123未分配利润6511161所有者权益合计3943071683负债及所有者权益总计86327147879 损益简表单位:万元项目名称2002年2003年一、主营业务收入,原名为产(商)品销售收入1828949301二、主营业务收入净额1828949301减:(一)主营业务成本1364235819(二)主营业务税金及附加69459三、主营业务利润457813023加:其他业务利润69125减:(一)营业费用323594(二)管理费用16252057(三)财务费用315591四、营业利润23849906加:(一)投资收益(损失以-号表示)(三)补贴收入(四)营业外收入减:营业外
10、支出 47加:损益调整2384-44五、利润总额(亏损以-号表示)238410344减:所得税六、净利润(亏损以-号表示)238410344现金流量简表 单位:万元项目名称2003年一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金46906收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金16784现金流入小计63691购买商品、接受劳务支付的现金33965经营租赁所支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金224实际交纳的各种税款641支付的其他与经营活动有关的现金8233现金流出小计43063经营活动产生的现金流量净额20627二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金16896取
11、得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额36所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金6379现金流入小计23311购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金27406投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金38247现金流出小计65654投资活动产生的现金流量净额-42343三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 发行债券所收到的现金 借款所收到的现金55943收到的其他与筹资活动有关的现金9现金流入小计55952偿还债务所支付的现金 分配股利、偿付利息或利润所支付的现金1201付的其他与筹资活动有关的现金22883现金
12、流出小计24084筹资活动产生的现金流量净额31868四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价净值增加额10153补充资料 1.将净利润调节为经营活动的现金流量 净利润10344 加:计提的坏账准备或转销的坏账6固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少(减:增加) 预提费用增加(减:减少) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)-1固定资产报废损失 财务费用591投资损失(减:收益) 存货的减少(减:增加)-720经营性应收项目的减少(减:增加)-4572经营性应付项目的增加(减:减少)9370经营活动产生的现金流量净额206272.不涉及现金收支的投资和
13、筹资活动: 以固定资产偿还债务 5、某A上市公司2002年末资产总额85956万元,负债总额68765万元,应收帐款25000万元,当年实现主营业务收入40000万元,在我行融资余额35000万元,由母公司B提供担保。该公司还为C公司30000万元他行贷款提供连带保证,C公司由于经营不善,已于2003年2月陷入停顿。(1)请据此分析A公司财务状况。(2)A公司面临的主要风险有哪些。(3)当前我行应采取什么保全措施。6、A公司物资贸易企业,经营场所为房屋租赁。由于该企业老板与某大型企业B公司老板关系甚好,A公司主要为B公司供货,1999年、2000年年销售收入4000余万元,年利润500余万元,
14、经济效益较好。A公司老板与工行C支行的行长关系很好,将其公司的存款一直存在C支行。月均存款300万元。2001年与C支行建立信贷关系,经C支行评定信用等级为A级。2001年5月由于该企业当月回款不及时,造成资金紧张,企业向我行申请300万元银行承兑同时增加授信,授信经省行审批,C支行及时给予办理,交存30%保证金,期限七个月,敞口部分由一A级企业提供担保。为了增加中间业务收入,2001年8月,C支行又为该企业发放了一笔300万元的银行承兑,以农业银行发行的凭证式国债质押(国债到期日为2003年4月30日),期限五个月。请指出为该公司所办业务中有哪些不妥之处。7、某A级客户,2001年在我行融资
15、余额800万元,全部为短期贷款。2001年实现销售收入6000万元,利润900万元。2002年经市行审贷委审批,核定授信额度1300万元,其中短期贷款800万元,银行承兑汇票贴现500万元。2002年6月该企业资金紧张,向我行申请贷款500万元,同时调整授信。经该行审贷委研究同意新增短期贷款500万元,同时将银行承兑贴现调整给短期贷款。2003年贷款到期后,由于受非典影响,企业回款减少,申请办理借新还旧,经市行审贷委研究同意办理借新还旧500万元。请指出以上审查意见中存在的问题并说明原因。8、某科研单位2003年信用等级A+级,2002年我行融资余额8500万元,其中短期流资贷款3700万元,
16、中期流资贷款4800万元。2003年省行核定其最高综合授信额度10000万元,短期流资贷款5200万元,中期流资贷款4800万元。该公司2002年末资产总额25800万元,负债总额17286万元,所有者权益8514万元,资产负债率67%,2002年实现销售收入32138万元,利润1582万元。2003年9月该单位向我行提出办理银行承兑汇票1000万元,请问二级分行能否为该单位办理此项业务。并说明理由。9、某出版社在我行存款较为稳定,当年信用等级为AA,近三年平均每月收入6000万元,平均每月支出5500万元,近日向我行提出3000万元流动资金贷款申请。问:按照我行信贷政策能否满足该出版社的贷款
17、请求,并说出具体理由。如果要为其发放3000万元贷款,应由哪级分行审批。10、B第二发电有限公司是1994年11月经H省工商局批准注册成立的国有股份制企业,位于L市的西北部。由国家电力公司华北公司、H省电力公司、L市建设投资公司共同出资组建,装机容量为45.5万千瓦。由于L市的煤炭能源较强,H省规划将其建设成为能源基地,以B第二发电有限公司为依托,准备成立项目公司,新上420万千瓦发电项目,项目计划总投资50.64亿元,其中资本金10.49亿元,银行贷款40.15亿元。2002年10月H省计委对该项目进行了审查并上报国家,2002年12月国家计委对该项目的项目建议书进行了批复,同意新上该项目。
18、为此B第二发电有限公司一方面委托H省电力设计院在2003年7月编制了可研报告和环境评价报告并上报国家,另一方面为赶工程在2003年8月进行开工建设。2003年9月企业由于订购设备,向我行提出申请贷款2.5亿元。问我行能否对该项目发放2.5亿元贷款,如何开展工作?11、某高速公路项目,2003年4月经国家发改委批准立项,8月由某省交通规划勘察设计院编制完成了工程可行性研究报告,环评报告正在编制中。该项目东起L市,向西止于P市,全长75.2公里,该项目是国家规划的“十五”期间某重点高速公路中的一段,日均交通量较高。项目总投资207500万元,其中:项目资本金83000万元,拟由A公司、B公司和C公
19、司三家公司共同投资建设并经营管理,三公司的投资比例分别为40%、30%和30%,资本金与项目总投资的差额部分申请银行贷款解决。三公司已签署了投资合作协议,项目法人尚未成立。试分析我行应如何对该项目做营销工作。12、A公司是一个集设计、生产、经营、科研为一体的专业设备生产企业,成立于1995年,注册资本4000万元。2003年被我行评为AA-级信用企业。截止目前企业资产总额20340万元,负债总额10580万元。企业在各家银行贷款余额8280万元,在我行H支行贷款余额6280万元,其中短期流资贷款4280万元,中期流资贷款2000万元,全部贷款均由我行AA-级信用客户B企业提供担保,两家为互保单
20、位,A公司同时为B企业提供担保8700万元。A公司企业生产经营情况良好,除2001年亏损外,2000年和2002年均盈利。近期由于A公司新上项目,需大量配套流动资金。(1)向我行H支行申请到期中期流资贷款办理借新还旧,期限二年;(2)申请新增短期信用贷款1000万元,用于购进生产急需的原材料。信贷员经过调查,认为A公司作为H支行存、贷款大户,对支行综合贡献度较大,同意对企业到期中期流资贷款2000万元办理借新还旧,同时新增短期信用贷款1000万元。问:你同意信贷员的意见吗?请说明具体原因。13、A公司1999年度信用等级为A+级,上年末在我行融资余额1500万元。企业为了扩大生产,4月初向我行
21、提出申请贷款200万元,用于购进原材料,贷款由AA-级企业B公司提供担保。经审查符合贷款条件,我行于1999年4月23日向该企业发放流动资金贷款200万元,到期日为2000年4月22日。该笔贷款到帐当天企业用15万元支付当月贷款利息,5月15日,用50万元偿还一笔到期贷款,其余贷款用于购买原材料。该笔贷款到期时,A公司申请办理展期手续,担保单位变更为AA+级C公司,经我行核保确认后,与A公司签订了展期协议。请问A公司该笔贷款存在哪些问题?14、某酒店为我行BBB级信用企业,存量短期贷款一笔,金额130万元,贷款形态为正常,贷款形式为借新还旧,保证方式为抵押,抵押物为A公司的部分土地使用权和房屋
22、所有权。贷款到期后,该酒店向我行提出办理贷款的借新还旧,但由于A公司不愿再为其提供担保,特申请担保方式由抵押更换为保证,保证人为B公司,B公司在我行信用等级为A级,请问此笔贷款能否办理?如何操作?15、保险分公司为借款人提供担保,是否应承担担保责任1996年6月8日,工行与金大公司签订两份借款合同,一份借款金额500万元,借款期限自1999年6月8日至1999年12月8日;一份借款金额为200万元,借款期限自1999年6月8日至1999年7月8日,利率均为6.39%。同日,工行与某保险分公司签订两份连带保证责任的保证合同。两份保证合同约定:保险分公司分别为上述两笔借款提供保证担保,保证期间为主
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