河北省县级财政预算管理业务操作规程.doc

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1、1河北省县级财政预算管理业务操作规程为深入贯彻落实党的十九大关于“建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度”总体要求，进一步优化县级财政预算管理业务操作程序，明晰县级各部门及财政内设股室在预算管理各环节的职责任务、操作要求及管理权限，全面规范县级财政预算管理，提高财政资源配置效率和使用效益，解决财政资金监管“最后一公里”问题，依据中华人民共和国预算法、 中共河北省委办公厅 河北省人民政府办公厅关于深化县乡财政改革加强基层财政建设的指导意见（冀办字20164 号）等相关法律法规和相关文件，制定本规程。第第一一部部分分 一一般般公公共共预预算算和和政政府府性性基基金金预预算算管管理理操操作作

2、规规程程第一节第一节 预算编制预算编制一、职责划分（一）（一）财财政部政部门职责门职责。 。1、组织、指导县级预算部门编制本部门预算建议计划和预算草案，并对报送的预算建议计划和预算草案进行审核；2、依据预算绩效目标指标，组织重大事项预算绩效评价，强2化绩效目标管理，突出绩效评价结果应用，实施绩效激励约束；3、科学研判财政经济形势，准确把握财政收支政策，统筹支出需求和财力可能，提出财政收支安排建议；4、具体编制县级预算草案，并报经县级政府与党委同意后，提交县级人民代表大会审查批准；5、根据县级人民代表大会审查批准的预算，批复年度部门预算；6、具体负责县级政府预算信息公开，督促县级预算部门和乡镇财

3、政部门做好预算信息公开工作。（二）（二）预预算部算部门职责门职责。 。1、围绕党和国家的重大政策和党委政府的重大部署，科学合理编报本部门预算建议草案。2、按照“部门职责-工作活动-预算项目”三级预算绩效结构，梳理完善“部门职责-工作活动”目录，实施重大事项事前绩效评估，编报与三级预算绩效管理结构相对应的绩效目标指标。3、汇总审核部门所属单位预算收入建议计划。4、汇总审核部门所属单位预算基础信息和基本支出建议计划，及预算项目库资料，编制部门项目预算，并对相关资料的真实性、合理性、合规性和准确性承担审核责任。5、根据县级财政部门批复的部门预算，按规定批复到所属单位。6、负责本部门预算公开。3（三）

4、（三）预预算算单单位位职责职责。 。1、围绕党和国家的重大政策和党委政府的重大部署，科学合理编报本单位预算建议草案。2、组织本单位预算项目事前绩效评估，合理确定预算绩效目标指标。3、填报本单位预算基础信息和基本支出建议计划，及预算项目库资料，编制本单位项目预算，并对相关资料的真实性、合理性、合规性和准确性承担主体责任。二、编制要求（一）依法（一）依法编编制。制。全面贯彻落实预算法等法律法规和政策要求，科学准确、全面规范编制财政收支预算，促进县域财政高质量发展。（二）全面完整。（二）全面完整。全面落实各项财政收支政策，实施全口径预算管理，将政府全部收支编入年度财政预算，并不断提高年初预算到位率，

5、缩小年初预算与年终决算间的差距。收入预算应全面反映本级收入、上级税收返还和转移支付、下级上解收入、调入资金等，支出预算应统筹安排本级支出、对下补助和上解支出等。（三）（三）统统筹兼筹兼顾顾。 。收入预算应统筹考虑经济发展预期、税费政策变化等因素科学合理编制，兼顾增长与质量、当前与长远的平衡关系。支出预算应重点保障基本公共服务支出需求，特别是落实保工资、保4运转、保民生等“三保”支出，并按照有保有压、防范风险原则，优先安排国家和上级党委、政府确定的重点支出，不得设定过高民生标准和擅自扩大保障范围。完善重点支出预算编制程序，结合重点领域发展规划和中期财政规划，根据项目轻重缓急，以及各地实际财力状况

6、，统筹安排重点支出，不与财政收支增幅或生产总值层层挂钩。（四）勤（四）勤俭节约俭节约。 。认真贯彻落实厉行节约、反对浪费的政策要求，严格控制各部门、各单位的机关运行、 “三公”经费（因公出国（境）费、公务接待费、公车购置及运行维护费）及会议费、培训费等一般性支出和楼堂馆所等基本建设支出。（五）（五）绩绩效效导导向。向。全面实施预算绩效管理，构建“注重结果导向、强调成本效益、硬化责任约束”的预算管理新机制，建立重大事项绩效事前评估机制，强化绩效目标管理，实行绩效激励约束，建立绩效结果与预算安排和政策调整的挂钩机制，优化县级财政资源配置效率和使用效率，提高预算编制的科学性和精准度。三、编制规程县级

7、财政部门应严格按照上级财政部门要求，统一运用河北财政管理信息系统一体化平台，组织编制部门预算；在汇总部门预算的基础上编制县级政府预算。（一）政府（一）政府预预算算编编制。制。5县级预算应当根据年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要，参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测进行编制。1、收入、收入预预算算编编制。制。（1）一般公共收入预算。一般公共预算收入包括县本级收入、上级补助收入、下级上解收入、调入资金等。县级财政部门（由预算股负责牵头组织）应统筹上述收入，以及下年度到期一般债券借新还旧情况，科学研究提出下年度本级政府一般公共预算收入预算和政府债

8、券借新还旧安排建议。县本级收入。本级收入包括税收收入和非税收入，其中：税收收入预期目标由预算股测算编制，应综合考虑当年财政收入预计完成、税收政策调整、重点税源变化以及经济发展增长预期和质量效益等因素；非税收入计划由非税收入管理股在审核汇总部门非税收入建议计划基础上编制，应综合考虑当年各项非税收入预计完成、收费政策调整等因素。本级预算收入应科学合理地反映经济发展预期，讲求收入质量，不得脱离实际制定增长目标，严禁虚收空转。上级补助收入。由预算股按照不断提高年初预算到位率的要求，测算编制下年度上级补助收入（包括税收返还和转移支付）。其中：上级税收返还应依据上级确定返还基数据实编列；转移支付应根据上级

9、提前下达数额及当年实际下达数测算编列，其中对上级按因素法分配的转移支付，原则上应至少按照上年6实际下达数的 90%编列。下级上解收入。由预算股按照财政体制和县级已经确定的特定政策准确编列。调入资金。由预算股根据预算收支安排和政策明确的调入资金要求，确定下年度调入预算稳定调节基金、国有资本经营收益、政府性基金等资金规模。再融资一般债券收入。由预算股会同债务股根据当年到期一般债券本金额度测算编制。（2）政府性基金收入预算。政府性基金收入包括县本级收入、上级补助收入、下级上解收入等。县级财政部门预算股应会同非税收入管理股、相关部门主管股在统筹上述收入以及下年度到期专项债券借新还旧情况的基础上，科学提

10、出政府性基金收入预算和政府债券借新还旧安排建议。县本级收入。主要包括国有土地使用权出让收入、农业土地开发收入、城市基础设施配套费收入等项目，具体由非税收入管理股在审核汇总部门收入建议计划的基础上，根据当地收入项目和预算科目，综合考虑当年各项收入预计完成、收费政策调整等因素测算编制。上级补助和下级上解收入。由预算股会同非税收入管理股、相关部门主管股根据上级提前下达数额、当年实际下达数额以及相关项目具体结算政策统一测算编列。再融资专项债券收入。由预算股会同债务股根据当年到期专项债券本金额度测算编制。72、支出、支出预预算算编编制。制。县级财政部门应按照加强财政资金统筹使用，优化财政资源配置的要求，

11、加大对政府各类可用资金的跨渠道、跨性质、跨年度、跨类别的整合力度，打破资金壁垒和部门界限，消除固有基数和既得利益概念，提高资金配置效率和使用绩效，围绕上级决策部署和当前中心任务，统筹兼顾保民生、保重点、促发展、促改革等各项重大政策落实。（1）一般公共支出预算。县级财政部门预算股应根据一般公共预算收入安排意见，科学测算本级可用财力，并在审核汇总各预算部门基本支出和项目支出基础上，综合考虑上解上级支出、补助下级支出、债务还本付息、调出资金等各项因素，按照收支平衡、量力而行、轻重缓急的原则，提出县级一般公共预算支出安排意见。重点关注预算资金配置效率、使用效益，特别是重大政策和重点任务实施效果。（2）

12、政府性基金支出预算。县级财政部门预算股会同部门主管股根据以收定支、收支平衡、专款专用的原则，依据基金项目收入情况确定支出预算总额，并在审核汇总各预算部门基本支出和项目支出基础上，确定本级支出和补助下级支出项目明细。同时，应注重与一般公共支出预算安排的衔接和统筹，与一般公共预算投向类似的，应调入一般公共预算统筹使用或制定统一的资金管理办法，实行统一的资金分配方式。3、 、编编制政府制政府预预算草案。算草案。8县级财政部门预算股负责按照以下程序编制政府预算草案：（1）编制预算草案。根据一般公共预算和政府性基金预算收支安排意见及规范格式，分别编制县本级预算草案，其中：一般公共预算支出，按其功能分类应

13、当编列到项;按其政府经济分类，基本支出应当编列到款；政府性基金预算支出，按其功能分类应当编列到项。一般性转移支付应当按照规定的基本标准和计算方法编制；专项转移支付应当分乡镇、分项目编制。同时，县级财政部门应在编制本级政府预算基础上，还应组织汇总编制全县财政总预算草案，一并提交局长办公会和局党组会研究。（2）提交县级政府研究。将预算草案及说明（含全县财政总预算草案，下同）提交县级政府常务会研究。（3）提交县级党委研究。根据县级政府常务会意见，修改完善预算草案，提交县级党委研究。4、 、审查审查批准。批准。县级财政部门预算股负责按规定时间和要求将政府预算草案报县级人民代表大会审查批准：（1）提交县

14、级人民代表大会常务委员会初审。根据县级党委研究意见，修改完善县级预算草案，在县级人民代表大会召开 30日前提交县级人民代表大会常务委员会初步审查。提交审查的预算要重点报告以下内容：贯彻落实党和国家重大方针政策和决策部署的主要情况；列示重大政府投资项目表，报告重大支出政策和重大投资项目的安排情况；税收政策调整变化情况；收入支9出安排及债务规模等财政总量政策与年度经济社会发展目标、宏观调控要求的一致性情况。（2）提交县级人民代表大会审查批准。根据县级人民代表大会常务委员会审议意见，修改完善预算草案，并受县级人民政府委托提交县级人民代表大会审查批准。在县级人民代表大会审查批准预算前，县级财政部门预算

15、股会同部门主管股应依法将对乡镇转移支付预计数提前通知乡镇财政部门。（二）部（二）部门预门预算算编编制。制。按照预算管理改革要求，县级部门预算编制流程分为“三下两上”五个阶段：“一下一下”预预算算编编制布置制布置阶阶段。段。县级财政部门相关股室按职责分工负责：1、拟订县级部门预算编制方案。根据县域经济社会发展规划、县级党委政府重大决策部署以及政府年度施政目标，结合全县财力情况，预算股负责拟订关于县级部门预算编制工作方案，提出人员经费保障政策和公用经费支出定额保障标准等，报县级政府审定。2、制定县级部门预算编制手册。由预算编审中心（或预算股）牵头，非税收入管理股、政府采购股、资产管理股等配合，汇总

16、有关预算编制政策文件，县级人员经费支出标准和公用经费支出定额标准体系，以及资产管理、政府采购等相关政策，编制县10级部门预算编制手册，印发各县直部门和乡镇。3、核对预算基础资料信息。预算编审中心（或预算股）会同资产管理股分别从财政供养人员信息系统和行政事业单位国有资产管理信息系统中提取机构、编制、人员、工资、资产等预算基础信息，印发预算部门进行核对，有变动的报财政部门审核调整。4、修订“部门职责-工作活动”目录。参照省级统一制定的县级“部门职责-工作活动”参考目录，预算股会同部门主管股负责组织预算部门修订完善本级“部门职责-工作活动”目录，经局领导审核后导入河北财政管理信息系统一体化平台。5、

17、组织召开部门预算编制会议。预算股牵头组织召开部门预算编制会议，布置全县部门预算编制工作。印发关于县级部门预算编制的通知，明确编制原则、时间安排、编报口径和编制要求等，并组织相关预算编制业务培训。“一上一上”编编制、制、审审核、核、报报送送预预算建算建议计议计划划阶阶段。段。1、 、拟拟定定项项目目预预算安排意算安排意见见。 。（1）预算部门组织项目申报。预算部门围绕重大政策要求和各级党委政府的重大工作部署，组织所属预算单位梳理重大政策性支出事项，开展事前绩效评估，重点论证立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性和筹资合规性等，评估结果作为申请预算的必备要件。科学设置部门整体绩效目

18、标，体现产出、结果、成本、效11益等绩效信息，准确设定预算绩效目标指标。按照“三重一大”（重大事项决策、重要岗位人员调整、重点项目实施及大额资金使用）集体决策制度要求，由预算部门党委（组）会议研究确定部门预算项目。按照预算编制要求，预算部门在部门职责活动体系内编制项目预算，录入河北财政管理信息系统一体化平台。（2）财政部门组织项目审核。审核前期准备。部门主管股对上级和本级政府出台的重大支出政策进行梳理，提出本级在年度预算中需要安排落实的重大政策性支出事项，报预算股汇总形成重大政策性支出事项清单（见附件 11）。开展项目审核。部门主管股重点审核以下内容：一是审核部门职责绩效目标与重大政策要求和党

19、委政府工作部署的匹配性，是否属于上级和本级政府确定的重大政策项目和必须保障项目，是否将绩效目标设置作为预算安排的前置条件；二是审核工作活动绩效目标指标的科学性，是否有明确的绩效目标和可衡量的定性与定量绩效指标；三是审核预算项目与职责活动的关联性、立项的必要性，项目政策依据是否充分，是否与“部门职责工作活动”相对应；四是审核项目预算额度安排的合理性，项目预算金额测算是否科学准确，是否与项目绩效目标相匹配，跨年度项目是否按年度规划逐年安排资金等。12部门主管股要加强重大政策和项目预算审核，必要时可以组织第三方机构独立开展绩效评估，审核和评估结果作为预算决策的依据，绩效好的项目原则上优先保障，低效无

20、效资金一律削减，偏离政府战略目标和部门绩效目标、绩效指标不明确的项目不予安排预算资金或少安排资金。政府采购股重点审核河北省政府采购集中采购目录和限额标准范围内的支出项目是否全部编入政府采购预算；政府购买服务事项是否作为“服务类”政府采购项目编入政府采购预算。资产管理股重点审核新增资产数量、单价、金额是否合规，是否纳入新增资产购置计划。财政投资评审中心重点审核符合财政投资评审范围的项目投资是否准确、完整，同时对项目前期审批文件等内容进行审核。（3）财政部门拟定部门项目预算安排意见。预算股根据年度财力状况、部门主管股对预算项目的审核意见及监督股重点项目绩效评价意见，结合重大政策性支出事项清单，测算

21、确定各部门的项目支出规模，提出应予重点保障、优先安排、跨部门安排的项目预算安排意见，报局长办公会和局党组会审定。2、 、编审编审部部门预门预算建算建议计议计划。划。（1）预算部门组织编制预算建议计划。各部门、单位应当按照财政部门制定的政府收支分类科目、13预算支出标准和要求，以及绩效目标管理等预算编制规定，根据其依法履行职能和事业发展的需要以及存量资产情况，编制本部门、本单位预算收支建议计划，并在规定时间内报县级财政部门审核。收入预算建议计划应按照综合预算原则，将一般公共预算收入、政府基金收入、财政专户收入、其他来源收入、县级财政部门通知的上级提前下达转移支付等全部编入部门收入预算，并严格按照

22、规定的收入项目、征收范围、征收标准和本级分成比例，编制部门非税收入计划、国有资产有偿使用收入计划和其他来源收入计划。支出预算建议计划应按照预算编制政策要求，根据审定的预算基础信息、人员及日常公用基本支出定额标准和县级财政部门通知的项目支出规模、重点保障和优先安排的预算项目，按规定格式编制。其中：应按照政策要求，单独编制政府采购（政府购买服务项目应作为“服务类”政府采购项目编入）、新增资产购置、 “三公”经费及会议费、培训费预算建议计划。各部门和单位一般公共预算支出应按其功能分类编列到项，基本支出应按其部门经济分类编列到款；政府性基金预算支出应按其功能分类编列到项。（2）财政部门审核预算建议计划

23、。非税收入管理股对部门报送的纳入预算管理的行政事业性收费、罚没收入、专项收入、国有资产（资源）有偿使用收入、政14府性基金、财政专户收入等非税收入计划以及部门按规定不上缴财政的医疗机构收费、广电机构广告费、其他收入等收入计划提出审核意见。政府采购股根据河北省政府采购集中采购目录和限额标准，对预算部门使用财政性资金采购货物、工程和服务（包括日常公用经费支出预算安排部分）是否全部编列政府采购计划提出审核意见。预算编审中心根据县级财政人员经费政策、部门基础资料和日常公用经费标准定额，对部门基本支出预算建议计划提出审核意见。部门主管股对“三公”经费及会议费、培训费预算建议计划是否符合政策规定及符合总量

24、控制要求提出审核意见。3、 、财财政部政部门门提出提出预预算安排建算安排建议议。 。预算股综合考虑县级全部可用财力、上年度预算绩效评价结果、相关股室审核意见等各方面因素，研究提出各部门预算安排建议，经局长办公会研究同意后，报县级政府、党委研究。“二下二下”反反馈审馈审核意核意见见及下达支出限及下达支出限额阶额阶段。段。1、反馈预算审核意见。县级财政部门主管股将非税收入、其他来源收入、项目预算、绩效目标指标和政府采购政策等审核意见，反馈预算部门。2、下达预算支出限额。部门预算安排意见经县级政府、党委研究同意后，县级财政部门预算股会同部门主管股向各预算部15门下达年度部门预算支出限额，包括部门基本

25、支出和项目支出限额。“二上二上”编编制上制上报预报预算草案算草案阶阶段。段。1、编报部门预算草案。根据县级财政部门下达的支出预算限额和预算审核意见，预算部门调整、完善部门预算建议计划和相关绩效信息，按照统一规范的格式编制部门预算草案，在规定时限内上报县级财政部门。2、审核部门预算草案。县级财政部门预算编审中心（或预算股）审核生成部门预算草案。3、提交县级政府研究。将预算草案及说明提交县级政府常务会研究。4、提交县级党委研究。根据县级政府常务会意见，修改完善预算草案，提交县级党委研究。5、提交县级人民代表大会常务委员会初审。根据县级党委研究意见，修改完善县级预算草案，在县级人民代表大会召开 30

26、日前提交县级人民代表大会常务委员会进行初步审查。提交审查的预算要重点报告以下内容：预算部门贯彻落实党和国家重大方针政策和决策部署的主要情况，重大支出政策和重大投资项目的安排情况，各项支出预算安排的政策依据、标准、支出方向及绩效目标等情况。6、提交县级人民代表大会审查批准。根据县级人民代表大会常务委员会审议意见，修改完善预算草案，并受县级人民政府16委托提交县级人民代表大会审查批准。“三下三下”批复部批复部门预门预算算阶阶段。段。1、批复部门预算。县级预算经县级人民代表大会批准后，县级财政部门预算股会同部门主管股应在 20 日内，向县级部门批复部门预算，并抄送县级人民代表大会常务委员会。2、批复

27、单位预算。预算部门应当在县级财政部门批复部门预算后 15 日内，批复所属单位预算。四、预算公开（一）政府（一）政府预预算公开。算公开。政府预算应在县级人民代表大会批准后 20 日内向社会公开，具体工作由县级财政部门预算股负责。1、公开内容：包括政府预算报告、报表以及相关说明，要涵盖一般公共预算、政府性基金预算，并公开分乡镇的税收返还、一般性转移支付和专项转移支付情况。其中：“三公”经费预算公开，包括本级财政拨款预算总额和分项数额，并对增减变化的原因进行说明；政府债务信息公开，包括本地区政府债务限额、余额、期限、用途等信息。要逐步公开重大投资项目资金安排情况。政府预算应全部公开到支出功能分类项级

28、科目，基本支出公开到政府经济分类款级科目。专项转移支付预算按项目、按乡镇予以公开。2、公开方式：预算公开要以政府和财政部门门户网站为主要平台，设立“预算公开专栏”，并保持长期公开状态。同时，还可17通过政府公报、新闻发布会、报刊、广播、电视等方式公开预算信息。（二）部（二）部门预门预算公开。算公开。预算部门应在县级财政部门批复部门预算后 20 日内向社会公开。1、公开内容：包括收入预算、支出预算、预算绩效信息、政府采购预算、国有资产信息和“三公”经费预算等信息，并说明部门预算安排的总体情况及机关运行经费安排情况等重要事项。其中：部门政府采购预算公开，包括采购项目、采购物品、采购数量、采购金额等

29、信息；国有资产信息公开，包括本部门(含所属单位)上年末国有资产占有情况和本年度拟购置情况等；部门“三公”经费预算公开，包括本部门“三公”经费财政拨款预算总额和分项数额。为便于社会公众理解，部门预算公开时，应同步公开本部门职责、机构设置等情况，对相关数据的增减变化进行说明，对专业性较强的名词进行必要解释。部门预算支出应公开到功能分类项级科目，基本支出公开到部门预算支出经济分类款级科目。2、公开方式：部门预算公开要以政府和部门门户网站为主要平台，设立“预算公开专栏”，并保持长期公开状态。（三）督（三）督导检查导检查。 。县级财政部门要加强组织协调，建立工作协调机制和考核机制。部门主管股负责督导各预

30、算部门和单位主动做好预算公18开工作。预算股负责建立健全定期统计和汇总上报制度，动态掌握预算公开情况，汇总本县政府预算和部门预算公开情况，及时向县级党委、政府和上级财政部门报告。第二节第二节 预算执行预算执行一、职责划分（一）（一）财财政部政部门职责门职责。1、研究落实财税政策的措施，负责组织预算收入和支出的执行；2、督促预算收入征收部门、预算缴款单位完成预算收入计划；3、建立组织收入协调机制，统筹税收分析预测、收入调度督导、税源管控、非税收入征缴、涉税信息收集整理和分析利用等有关工作；4、审核预算部门支付方式、用款计划，直接支付申请程序及会计信息要素，监控授权支付业务，协调代理银行和清算银行

31、按照国库集中支付业务委托代理协议及时办理资金支付清算；5、合理调度预算资金，组织对下转移支付；6、办理预算部门涉密等特殊资金的横向、纵向及跨财政级次拨款等特殊事项；7、配合预算部门做好上级专项转移支付项目联合申报工作，19对项目申报资料的完整性、规范性负责；8、监督指导县级各部门及所属各单位的预算（包括政府采购预算）执行情况；9、组织预算绩效运行监控，动态监控预算执行进度，分析重点预算项目绩效目标执行情况；10、按月编报、汇总预算执行数据，分析预算执行情况，定期向县级人民代表大会及其常务委员会、县级政府及上级财政部门报告预算执行情况，并提出增收节支的建议；11、协调预算收入征收部门、国库和其他

32、有关部门的业务工作。（二）（二）预预算部算部门职责门职责。 。1、负责本部门预算执行，管理和监督所属单位预算执行，贯彻执行中华人民共和国预算法、 国库集中收付制度和政府采购法，确保预算执行进度；2、负责制定本部门的预算管理办法，界定本部门财务机构和业务机构在预算管理事务中的职责权限及办事程序，并报同级财政部门备案。3、根据部门预算及项目实施进度填写用款计划表、直接支付申请和特殊事项授权支付申请等申报表，连同所需原始资料及支持文件一并提交县级财政部门，并对上述资料的真实性、合理性、合规性和准确性负责；4、根据部门预算及项目实施进度，审核所属预算单位提交20的用款计划表、直接支付申请和特殊事项授权

33、支付申请等申报表，连同所需原始资料及支持文件一并提交县级财政部门，并对上述资料的真实性、合理性、合规性和准确性负审核责任；5、根据财政部门相关规定，负责指定本部门项目支出的支付方式，审核所属预算单位项目支出的支付方式；6、严格按照部门预算使用资金，做好本部门财务管理、会计核算和绩效评价工作，对部门预算执行结果和绩效管理承担主体责任；7、监督指导所属预算单位规范使用资金，依法履行政府采购或招投标程序，对其资金使用、财务管理和会计核算负管理和监督责任；8、组织编报、审核联合申报的上级专项转移支付项目，对项目的可行性以及相关资料的真实性、合理性、合规性和准确性负责，并具体组织项目的实施、验收，向审计

34、或上级部门如实提供相关材料；9、按照县级财政部门要求，分析、报送部门预算收支执行情况和各项财政性资金账户的结余情况；10、接受财政、审计对本部门及所属预算单位依法实施的监督检查，执行财政部门的检查处理意见和审计部门的审计决定。（三）（三）预预算算单单位位职责职责。 。1、根据本单位预算及项目实施进度填写用款计划表、直接支付申请和特殊事项授权支付申请等申报表，连同所需原始资21料及支持文件一并提交上级预算部门，并对上述资料的真实性、合理性、合规性和准确性负责；2、根据财政部门相关规定，负责指定本单位项目支出的支付方式；3、按照法律、法规规定，依法履行政府采购或招投标程序；4、按本单位预算使用资金

35、，做好本单位财务管理、会计核算和绩效评价工作，并对本单位预算执行结果和绩效管理承担主体责任；5、接受上级预算部门、财政部门和审计部门对本单位依法实施的监督检查，执行预算部门、财政部门的检查处理意见和审计部门的审计决定。二、收入预算执行（一）税收收入（一）税收收入监监管。管。1、税收收入、税收收入监监控。控。县级财政部门预算股会同国库股应及时掌握各项税收分级入库情况，分析影响税收的各项因素，重点关注收入质量、征收效率和优惠政策实施效果，优化收入结构，坚决杜绝虚收空转，合理预测全年县级收入预期情况。2、税收政策管理。、税收政策管理。县级财政部门税政股应充分研究税收政策变化，开展税源调查分析，认真落

36、实国家的减税降负政策，提出县级应对税收政策调整的措施，监督检查税收政策执行情况。3、 、综综合治税合治税实实施。施。县级综合治税领导小组办公室应协调有关单位加大涉税信息采集共享力度，加强税源评估分析，组织开22展税收专项治理，加强对税源的管控，及时研究解决综合治税工作中出现的问题，督促征收机关加强税款催缴。4、 、进进行行账务处账务处理。理。县级财政部门国库股按照县级人民银行出具的税收收入日报进行收入登记，组织收入数据统计分析。（二）非税收入征收管理。（二）非税收入征收管理。1、非税收入征、非税收入征缴缴。 。县级财政部门要严格按照收费和基金的目录清单组织征收，落实国家的降费减负政策，坚决杜绝

37、乱收乱罚现象。非税收入管理股要督促执收执罚部门按政策规定将纳入预算管理的非税收入，通过非税收入管理信息系统及时、足额缴入国库或财政专户。2、非税收入、非税收入对账对账。 。县级财政部门国库股会同非税收入管理股组织做好非税收入对账工作。3、国有、国有资产资产收入收入监监管。管。县级财政部门资产管理股审批行政事业单位出租、出借、处置国有资产等事项，做好行政事业国有资产收入（收益）监督管理。（三）（三）专户专户收入管理。收入管理。1、收入、收入组织组织。 。县级财政部门非税收入管理股会同部门主管股组织预算部门按照政策规定将纳入财政专户、实行“收支两条线”管理的收入及时缴入财政专户。2、收入登、收入登

38、记记。 。县级财政部门国库股依据银行出具的资金到账凭证和部门主管股出具的财政专户收入明细表（见附件 12），及时登记专户收入账。233、收入、收入对账对账。 。财政专户收支要每月组织对账，县级财政部门国库股与代理银行、非税收入管理股和部门主管股核对资金账；非税收入管理股和部门主管股与预算部门核对项目和资金账。（四）（四）组织组织召开召开预预算收入算收入联联席会席会议议。 。县级财政部门（预算股牵头）提请县级政府定期组织召开税务、财政等部门参加的预算收入联席会议，分析收入形势，解决收入预算执行中存在的问题，促进收入预算均衡、圆满实现。（五）（五）预预算收入退算收入退库库管理。管理。1、税收收入退

39、、税收收入退库审库审批批。税收收入退库由县级税务机关根据国家税务总局税款缴库退库工作规程办理。对需经财政部门审核的属于县级预算收入的退库事项，县级财政部门税政股审核后，国库股依据税务部门开具并经批准的收入退还手续，报局领导审批，加盖国库银行预留印鉴，进行退库登记。2、非税收入退、非税收入退库审库审批。批。非税收入退库审批权限由县级财政部门负责。国库股依据非税收入管理股开具并经非税收入管理股分管领导批准的收入退还书，报局主要领导审批后，加盖国库银行预留印鉴，进行退库登记。三、支出预算执行县级财政部门支出预算执行应统一使用河北财政管理信息系统一体化平台办理；按照国库集中支付改革规定，采取财政授权支

40、付和财政直接支付两种支付方式，逐步提高授权支付的比重。24（一）支出（一）支出预预算的算的审审核内容和要求。核内容和要求。1、预算部门要依法履行预算执行主体责任，严格审核项目资金相关材料，确保项目实施和资金使用符合国家规定的程序和标准，如实向县级财政部门主管股提交项目资料。（ （1） ）实实行政府采行政府采购购的的项项目目应应提供以下提供以下资资料：料：货物和服务类项目政府采购项目应提供政府采购股盖章确认的政府采购计划备案表第二联、政府采购中标（成交）通知书、采购合同、验收报告等。直接支付业务需提供发票。协议供货采购应提供协议供货备案表、合同，零星采购可以集中备案。市级以上部门统一实施、且要求

41、将资金汇解到上级部门指定账户的集中采购项目，按上级部门文件规定办理。工程建设类项目支付工程预付款应提供政府采购计划备案表第二联、工程招投标中标通知书或政府采购成交通知书、工程建设合同、预算部门开具的开工情况证明。直接支付业务需提供发票。支付工程进度款应提供工程付款情况说明（见附件 13），由监理机构出具的中间计量支付证书，不实施工程监理的项目，由项目主管部门出具工程进度证明。直接支付业务需提供发票。支付工程竣工结算款应提供工程竣工验收报告、 工程付25款情况说明、有相应资质的工程造价咨询机构出具的工程竣工结算报告及工程造价咨询机构资质文件。按规定不预留质量保证金的直接支付项目，提交银行保函、履

42、约保证金证明、工程质量保证担保、工程质量保险等相关手续。直接支付业务需提供发票。支付工程质量保证金应提供项目主管部门出具的工程质量合格情况说明。直接支付业务需提供发票。（ （2）非政府采）非政府采购购和不和不办办理政府采理政府采购购手手续项续项目目应应提供以下提供以下资资料：料：会议费项目。应提供会议审批文件、会议通知、发票等。水、电、热、冷、燃气、汽车用油。应提供发票等。对个人和家庭补助项目。应提供补助政策文件、预算部门审签盖章的补助发放汇总表。对企业补助项目。应提供预算部门对补助项目的申请报告。其他项目。按照县级财政部门要求办理。2、县级财政部门主管股对预算部门提交的用款计划和上述资料进行

43、审核，主要包括：（1）报审资料是否完整规范。（2）报审资料是否能够支撑预算部门的用款计划申请。（3）报审资料是否符合预算指标文件批复的项目用途、开支范围和标准。26（4）预算部门涉密资金等特殊资金的横向、纵向拨款，跨财政级次拨款等特殊事项是否符合政策规定。3、县级财政部门国库股对资金支付实行动态监控，监控的主要内容包括：（1）是否在项目用款额度内申请支付资金。（2）资金支付是否符合国库集中支付资金拨付程序。（3）拨款用途、支出项目填报是否准确、完整，收款单位名称、收款银行名称和账号等信息是否完整规范。（4）除涉密资金等特殊资金和国家另有规定外，不得将资金支付到预算单位实有资金账户。4、其他特殊

44、事、其他特殊事项项。 。（1）视同县级预算部门管理的乡镇，按照县本级预算部门授权支付和直接支付事项审核规定办理。（2）预算部门涉密等特殊资金和国家另有规定的项目资金，经县级财政部门主管股审核，部门主管股分管领导和局主要领导审批同意后办理资金支付。（3）一级预算单位与本系统基层预算单位之间的纵向拨款、同一系统基层预算单位之间以及各预算单位之间的横向拨款，应按规定程序报县级财政部门调剂预算后，再按国库集中支付流程办理。（4）已下达到单位、按存量资金政策收回的质量保证金，预算部门根据质保期限到期的资金支付需求，编入以后年度部门27预算，按照国库集中支付的有关规定办理资金支付。（5）实施过程中因程序问

45、题无法提供完善手续的项目，应由预算部门予以纠正。确实无法纠正且县级（含县级）以上执法执纪部门依法依规做出处理的，报经同级政府批准后，财政部门可依据处理文件，办理项目支出手续。（二）（二）资资金支付金支付办办理理规规程。程。1、部、部门预门预算算资资金支付。金支付。部门预算资金是指年初通过部门预算编审程序批复下达到各预算部门的财政资金。按照资金可执行程度划分为国库可执行指标和部门待细化指标。 （ （1）国）国库库可可执执行指行指标办标办理。理。国库可执行指标按照计划填报方式不同，划分为工资统发用款计划、均衡生成用款计划和单位填报用款计划三种方式。具体办理流程如下：工工资统发资统发用款用款计计划。

46、划。登记预算指标。县级财政部门预算编审中心通过河北财政管理信息系统一体化平台生成工资统发指标及工资调整指标，预算股审核确认。编制用款计划。县级财政部门国库股根据人社部门批复的工资数据汇总编制工资统发用款计划。组织工资发放。县级财政部门国库股向代理银行提供工资统发数据，并根据国库集中支付制度规定，将统发资金直接支付28到代发账户，完成工资统发。均衡生成用款均衡生成用款计计划。划。登记预算指标。县级财政部门预算编审中心通过河北财政管理信息系统一体化平台生成除工资统发指标以外的基本支出预算指标，预算股审核确认。指定资金支付方式和用款计划填报方式。县级财政部门国库股通过河北财政管理信息系统一体化平台指

47、定支付方式为授权支付，填报方式为均衡生成用款计划。生成用款计划。县级财政部门国库股通过河北财政管理信息系统一体化平台汇总生成均衡用款计划。下达支付额度。县级财政部门国库股通过河北财政管理信息系统一体化平台下达授权支付用款额度。办理资金支付。预算部门按照授权支付管理规程，办理资金支付业务。组织资金清算。县级财政部门国库股按日组织代理银行、人民银行进行资金清算。单单位填位填报报用款用款计计划。划。登记预算指标。县级财政部门预算编审中心通过河北财政管理信息系统一体化平台生成项目预算指标，预算股审核确认。指定支付方式。预算部门通过河北财政管理信息系统一体化平台指定资金支付方式。编制审核用款计划。预算部

48、门通过河北财政管理信息系统29一体化平台审核、汇总本部门所属预算单位用款计划，连同项目资料提交县级财政部门主管股。县级财政部门主管股对预算部门提交的用款计划和项目资料进行审核。终审用款计划。县级财政部门国库股通过河北财政管理信息系统一体化平台，终审用款计划。下达用款额度。县级财政部门国库股通过河北财政管理信息系统一体化平台，下达直接支付或授权支付用款额度。审核支付申请。直接支付业务，县级财政部门主管股对预算部门提交的直接支付申请进行审核，必要时调阅原始凭证和相关支持文件；授权支付业务，财政部门对预算部门提交的支付申请通过河北省财政管理信息系统一体化平台实施监控，符合监控规则的事项通过代理银行办

49、理资金支付。终审直接支付申请。县级财政部门国库股通过河北财政管理信息系统一体化平台，终审直接支付申请。办理资金支付和清算。授权支付业务，由预算部门按授权支付管理规程发起资金支付指令。直接支付业务，由县级财政部门国库股按照直接支付管理规程，下达资金支付指令。代理银行根据支付指令办理资金支付。国库股按日组织代理银行、人民银行进行资金清算。（ （2）部）部门门待待细细化指化指标办标办理。理。登记预算指标。县级财政部门预算编审中心通过河北财政管理信息系统一体化平台生成项目预算指标，预算股审核确认；30预算指标属性为部门待细化。批复细化项目。根据预算部门提交的细化项目信息和资金申请，县级财政部门主管股对支出项目进行政策性审核，提出审核意见；预算股会签并起草项目细化批复文件报局领导审定后，下达项目细化批复文件。指标调整细化。县级财政部门主管股依据入库项目和指标文件登记预算指标，预算股审核调整为国库可执行指标。指定支付方式。预算部门通过河北财政管理信息系统一体化平台指定资金支付方式。编制审核用款计划。预算部