【财务培训-合并模板的说明文件】财务年度报表模板.docx

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1、【财务培训,合并模板的说明文件】财务年度报表模板 初始化（插入表格命名各单位，插入删除单位表的过程中过渡表的公式不用重设）好后把各单位的数据复制粘提进去，过渡表里会自动验证报表的平衡，不平会显示； （此模板里最多合并范围为22家单位，超出的话把三张过渡表做相应的增加调整）1.在目录表里输入01表要的权益比例与长投初始成本； 同时只要复制权益比例到下面的02表； （手工输入，如果是分公司，权益比例与长投价值都为零）2.做母子公司调整分录； （母公司这部分数据可以从利润过渡表里复制过来，但是要等到母子公司别的调整分录-（主要是涉及到收益利润的调整）做好后才可以复制过来）3.做抵消分录。 注： （1

2、）在抵消，调整表里，为什么有的要多做一个归属于母公司的损益与未分配利润，就是因为调整收益后的净利润也变化了，就牵涉到归属于母公司与少数股东之间的损益分配，净利润数最后也要反映到资产负债表里去。否则下面的验证就会显示不平； （在母公司调整表里投资收益的调整包括以前年度调整不要做未分配利润，但要做利润表里的归属于谁的利润，其他的调整与子公司调整表里只要涉及到费用收益的都要做未分配利润与利润表里的归属于谁的利润），否则资产负债过渡表里与利润过渡表里的验证行就会显示不平（3）利润表我用的是当期累计数，合并出来后与上期累计数只差就是本期合并数； （4）现金流量表我用的是本期数，与上期累计数加起来就是本期

3、累计数； （5）过渡表里的调整栏金额供参考用，因为各个单位的调整金额已经被取到各单位相应科目里去； （6）当然合并过程中要根据实际情况去变动去达到合并的效果，这要基于对报表合并的理解上。 公式取数的一些勾稽关系： （1）母公司调整表对下属公司的长投权益调整，其中长投，盈余公积，资本公积金，未分配利润的数据被取到资产过渡表里的135-142行，同时投资收益被取到利润过渡表里42-44行，但利润表抵消当期数时最后只取42行的汇总数据； （2）资产过渡表里第133行的数据为长投的累计恢复调整数，被取到目录表里的调整栏里，与按成本法核算的长投账面价值加总成按权益法核算后的长投账面价值，调整后的金额又被

4、取到资产过渡表里第115行，最后被取到权益抵消分录里第127行，也就是母公司按权益法核算时对子公司的长投价值。而资本公积与未分配利润的调整数被直接取到母公司里的项目里去，因为是调整母公司本身的，不像调整母公司对子公司的长投价值； （3）母公司调整表里其他的调整项目与子公司调整表的调整项目最后分别被取到过渡表里各个单位的项目里去了。 （4）两张调整表里的数字书写格式有一点要求就是：按照科目类别，如果是资产就应该都在借方（除了减值准备）调整，如果借方调整减少就用负数。因为考虑到取数加减的问题。而抵消分录表里就没有这个要求，该怎么抵消就怎么抵消； （5）资产负债表的权益抵销与利润表的利润分配抵消已经在过渡表里做好，在抵消分录表里就不要再重复。 （6）考虑到对以前年度的长投，收益，资本公积，未分配利润的调整，就被分为当期与以前年度来处理。 （7）有的时候抵消分录要多做一笔，比如：借：收入贷：存货，收入要反映到资产表里就要再做一笔借：未分配利润。因为公式取数的问题。有时候要变通一下，这要取决于对合并报表的抵消理解。 (8)以上的取数过程都是通过公式自动的。具体的要手工操作的地方见模板里目录表里的使用说明与相关单元格的批注说明。 此模板当然还会有待完善的地方在使用过程中，只能在实际运用中去慢慢发现，去慢慢完善改进。 第 4 页 共 4 页