资产管理公司完善全面预算管理体系的建议.docx

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1、资产管理公司完善全面预算管理体系的建议资产管理公司完善全面预算管理体系的建议 王慧 摘要：以信托业务为主的资产管理公司在迅速发展的同时，也面临着运营管理方面的挑战，全面预算管理通过预算编制、执行及考核等方向可降低公司的运营风险。本文通过探析资产管理公司全面预算管理体系建设现状，提出相应的完善建议。 关键词：资产管理公司;全面预算管理体系;现状;完善探究 一、完善全面预算管理体系的意义 （一）合理配置资源 全面预算管理作为企业现代化管理的重要手段，包括对企业资源进行整合与再分配等相关流程，加强全面预算管理，可协助企业科学进行资本与经营预算，并通过提高公司财务、业务信息与预算管理的一致性，确保公司

2、各项资源的合理配置。 （二）降低运营风险 全面预算管理要求资产管理公司实现全员参与、全方位管理、全过程控制，且预算管理目标是基于公司发展规划和战略目标制定的，因此，公司的全面预算管理工作以战略目标为核心，通过高质量的预算编制、执行及考评确保经营活动按照既定轨道开展，降低公司运营风险。 二、资产管理公司全面预算管理体系建设现状分析 （一）预算基础建设不足 随着资产管理公司的市场规模不断扩大，为提高经济效益，获取更高的市场份额，多数公司管理层注重短期经济利润的获取，而忽视长期发展规划，全面预算管理目标设置存在缺陷，致使公司的预算方案与战略目标存在偏差。此外，会计电算化背景下各资产管理公司虽不断加强

3、预算管理信息化建设，但管理层受到成本控制和传统管理思想的影响，各类软件系统的升级力度不足，预算管理系统陈旧，造成财务信息一体化业务系统的落后。 （二）预算编制不全面 当前各资产管理公司虽依照预算法制定了预算管理机制，但公司管理层对预算管理缺乏正确认识，预算管理中未结合公司战略目标实施预算编制，致使预算编制的战略导向性较弱。同时多数单位的预算管理工作由财务部门负责，其他部门对预算管理的参与度及配合度较低。财务部门在编制预算时容易受数据不完整或不精准的影响降低了预算方案质量，再加上公司业财融合水平不足，容易出现预算编制与实际业务发展不符现象。此外，预算编制方法不科学也影响公司的预算编制质量。 （三

4、）预算执行不到位 预算执行不到位的主要原因是预算管理机制不完善，仅停留在制定管理办法，规范管理机构、预算权责等层面，未针对公司预算管理流程制定系统的预算准则，如岗位责任制、预算执行监督机制、预算执行适时分析制度等设置不全面。具体表现为预算执行中部分部门随意调整预算方案，授权审批制度落实不到位，未设置内部审计监督部门，加之审计人员在实际工作中易受相关职能部门干预，由此降低了对部分部门的审计监督力度。财务决算中资产管理公司没有组织相关人员进行预算分析，对预算超支原因的分析不到位，致使管理层无法精准获取公司预算管理信息1。 （四）预算考核不完善 为提高公司预算管理质量和员工工作效率，多数公司在预算考

5、核中过于强调如销售绩效、应收账款回收率等财务指标的考评，忽视预算编制质量及员工综合素质等非财务指标的应用，制约了预算考核的有效性。 三、关于完善全面预算管理体系的建议 针对上述资产管理公司全面预算管理体系建设中存在的问题，笔者以A城建资产经营管理有限责任公司为例，从基础工作、预算编制、执行、考核等方面提出了完善建议。 A城建资产经营管理有限责任公司成立于20XX年，是某城建国有资产控股（集团）有限责任公司下属的全资子公司。其经营范围为房屋投资与销售、房屋租赁、物业管理、管理投资、会务服务和停车场经营管理，主要对集团公司的持有资产实施经营管理，通过销售、招商等经营管理活动盘活集团公司持有的资产，

6、确保资产的保值增值。 （一）完善预算基础工作 预算基础工作建设中A公司管理层要通过学习预算法的相关知识全面认识预算管理概念、要求和重要性等内容，完善预算组织架构，如公司领导者牵头组建预算小组，领导者为组长，财务、审计、销售等关键职能部门负责人为成员，增设专门的预算管理部门，负责公司日常预算管理工作;结合企业战略目标制定科学健全的全面预算管理机制，包括预算编制、执行及考核机制。同时积极组织各部门员工参与预算制度学习大会和专业培训，加强预算管理理念的宣传，提升员工的全面预算意识，促进全员参与、全方位管理、全过程控制的预算管理制度的落实。此外，公司要以长期规划和战略目标为依据科学制定全面预算管理目标

7、体系，确定公司预算基本指标（提高营业利润率、净利润现金含量等）、辅助指标（提升边际贡献、成本收益率、总资产周转率）、修正指标（剩余收益等），从而确保资产管理公司预算管理的有效落实2。 另外，公司需不断加强信息化建设，引进大数据及云计算技术，将公司预算、财务和销售等软件整合，构建财务信息一体化业务系统，加强系统间的无缝衔接。通过部门间的信息交流与数据实时共享提高预算数据的真实完整性，并为内部审计、预算等管理部门提供监督途径。 （二）科学实施预算编制 预算编制作为全面预算管理的重要环节，A公司要科学开展预算编制工作，就要依据公司业务需求和行业特点来规范预算编制流程，并完善内控制度。在具体编制中，预

8、算人员需以预算目标为核心，以现金收支管理为连接点，制定并落实岗位责任制，通过成本定额控制实施预算管理，充分发挥预算管理在公司运营中的预测和激励作用。一般而言，编制内容不同采用的预算编制方法也不同，预算编制中公司需依据编制项目科学选择预算编制方法。如收入预算中将增量预算与零基预算法整合，依据上年度公司实际收支情况、支出项目等，结合本年度公司工作任务、战略规划、运作情况等编制收支预算。 （三）强化预算执行控制 预算方案执行中公司强调事前测算与事中控制工作的开展，并结合各部门财务现状将公司的年度预算指标分解为各部门的年度指标，再进一步细化为季度与月份指标。这一环节公司还需在各部门设置预算责任人，将预

9、算执行责任明确到人，制定问责机制，并秉持现金流管理理念，将预算执行成效纳入考核指标中，确保预算目标的有效落实。同时，强调资金收付预算控制，明确规范各部门资金支付业务的审批权限，针对公司预算超支问题领导层要完善预算执行监督机制，由预算人员、内审人员通过财务信息一体化系统实施动态监督，及时发现、分析并纠正预算执行偏差问题3。此外，公司还需制定预算执行分析制度，组织预算人员定期开展预算执行分析工作，明确预算偏差产生的原因及失责部门，将分析结果汇报管理层，制定整改策略，确保预算执行的有效性。 （四）优化预算考核体系 预算考核中公司应以预算目标为核心，将财务指标与非财务指标结合，构建科学健全的预算考核体系。例如，考核预算编制可行性、考核公司整体预算执行质量及各部门预算执行情况等，并制定完善的奖惩机制，依据考核结果为各部门员工设置针对性较强的专业培训，对完成预算指标的部门及员工提供职称评定等机会，激发员工的工作热情。 四、结束语 综上所述，当前我国资产管理公司的全面预算管理体系建设仍不完善。对此，資产管理公司要完善预算基础工作，科学实施预算编制，强化预算执行控制力度，优化预算考核体系，提升公司全面预算管理水平，实现资产管理公司的健康发展。 4