贷款授信案例分析.doc

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1、贷款授信案例分析篇一：银行信贷案例分析银行信贷案例分析摘要 财务分析是判断潜在借款人信用状况最为通用的技术。银行通过解读和阐释企业的财务资料对企业的既往业绩、目前状况以及未来前景作出评价和预测。本文从财务报表、财务比率和现金流3个方面对某企业的信用状况进行分析得出银行不能向该企业贷款的结论。关键词 信贷；财务报表分析；财务比率分析；现金流分析一、财务报表项目分析1.流动资产某企业的流动资产水平在行业中处于较高水平。但分析流动资产的构成我们可以发现现金资产的比例在20-20年分别为、和一直低于行业平均水平（）且逐年下降尤其在20年仅为比上年下降。与较低的现金资产率相反的是一直高于行业平均水平的存

2、货率在20年为比行业平均水平高出了近10个百分点总流动资产率的高水平主要来自高存货率的贡献。可以判断该企业财务状况逐年恶化头寸周转紧张支付存在潜在问题过多的资产以存货形式存在变现能力较差且还存在市场价格波动的风险。因此向该企业贷款存在较大偿付风险。2.流动负债和总负债该企业20-20年一年内长期待摊费用比例分别为、和低于行业平均值（）应付所得税比例分别为和与行业平均值大致持平；流动负债中的应付账款比例分别为、和应付票据比例分别为、和两项都远远超过行业平均值（和）这直接导致了流动负债总值远超行业平均值。若银行向其贷款其债务支付能力令人担忧。另外20-20年该企业流动负债占负债总额的比例分别为、和

3、呈逐年上升趋势远超行业平均值。总负债占负债权益之和的比率也接近过高的杠杆比率使企业经营面临巨大风险不足以使企业成为一个可靠的借款人。3.损益表项目该企业20-20年的营业收益比例分别为、和税前收益比例分别为、和都低于行业平均值篇二：信贷案例分析信贷案例分析案情：集团有限公司（以下简称集团公司）成立于1995年1月注册资本为3000万元注册地址为_法人代表汤。该公司主营信息咨询服务、房屋租赁、酒店管理、贸易等业务公司下属和控股甲、乙、丙、丁四个公司。20_年8月8日质押担保人甲公司由于违规经营被证监会查处。04年 6月19日_证券正式收购接管甲公司财务其控股人集团公司抽逃注册资本、挪用客户保证金

4、、违规经营等违规事件随之暴露。目前该集团在银行的负债为中行800万元、交行1800万元（资产抵押）、信用社1980万元另外还有负债500万元公司已严重资不抵债。经办行贷款本金人民币800万元利息215940元形成可疑类不良目前已经处置划转。20_年2月22日集团公司以虚构资产、伪造财务报表与供销合同向分行申请贷款800万元用于城陵粮库和北京东郊粮库之间50000吨米的购销贸易。分行在权限内将其信用等级核定为A。负责贷前调查的信贷员章、科长吴在贷前调查中偏听企业情况汇报既未对资产的真实性予以核查也未就合同的可靠性进行核实以至于供销合同上载明的帐号明显是虚构的、合同章私刻痕迹明显经营现金流一直呈流

5、出状态等贷前调查均未察觉反而在报告中提出“公司现金流量充足、盈利性强、偿债能力强、授信风险小、发展前景广阔”等从而影响了各授信审批环节的决策。该项目在20_年3月3日第一次上会评审由于该公司主营业务不突出银行贷款过多担保人担保能力不足等原因被否决。此后信贷科长吴（20_年5月辞职）先后找多个评委和行领导做工作并就评委提出的问题逐一进行解释。在公司经营情况未发生任何好转也未请示问责审批人的情况下擅自于20_年3月7日进行第二次评审,以一票否决其他全部赞成的结果通过评审并报问责审批人核准。批贷条件为落实集团公司在甲公司的80股权质押和平江繁殖有限公司连带担保。公司部门仅落实50%股权质押且未办妥登

6、记手续的情况下即向该公司发放了800万元贷款。20_年5月16日又向分行提出将担保单位变更为湖南电力建设有限公司分行批准更换担保但再次要求足额落实80的股权质押并办妥登记手续公司业务部门仍未按批复要求办理。3月18日贷款发放后信贷员章未按要求监控资金用途公司于贷款发放当日即以银行汇票的形式向广西柳州置业公司汇款620万元3月19日和3月26日向集团公司下属的B公司支付160万元。800万元贷款中只有20万元于3月20日向省粮油工业公司购货其他资金去向不明贷后资金监控形同虚设。120_年8月8日集团公司由于违规经营被证监会查处分行调查中才发现该公司资产虚构、贸易背景不实、贷款挪作他用、担保人能力

7、不足、股权质押未办妥足额有效登记等因素最终造成贷款全部形成可疑类不良。20_年上半年分行对该司的不良贷款以可疑类方式划转处置。案情分析：1、对集团公司的会计报表中存在的明显问题不深入了解对集团公司的经营状况不做调查对购货合同不核实的情况下片面强调总行加强期货公司营销的精神在授信报告中提出“公司现金流量足、赢利性强、偿债能力强、授信风险小发展前景广阔同意贷款800万元”的结论意见只要对购销方进行一下查询核实后面的事情就不会发生了。2、该笔授信3月3日评审未通过按程序应报问责人批准确定是否复议而在原公司科长吴找行领导与评委做工作后又于3月7日上会评审对评委提出的一些重要意见、前提条件在形成评审结论

8、时未完全归纳整个评审文件的日期前后矛盾评审结论意见表的评审日期是20_年3月3日结论日期是3月4日而审批表上的注明上会日期是3月7日结论意见是3月7日主管风险的副行长签署的又是3月3日行长签署的是3月14日。3、按批贷条件必须落实该集团公司80%股权质押。但公司业务科在没有办妥的情况下就发放贷款。在贷款使用时应严格按贷款用途监控使用而信贷员极不负责地让借款人在2天之内全部汇到与贷款用途不相关的单位。4、贷款发放后既不抓紧办理股权质押手续反而轻易变更担保单位。该集团公司涉案后又不及时采取有效措施在省分行反复督促下才陆续采取一些措施但为时已晚。启示1、贷前调查不深入严重失职。只要对购销方进行一下查

9、询核实后面的事情就不会发生了。2、授信评审流于形式极不严肃。该笔授信3月3日评审未通过又于3月7日上会评审评审结论意见表的评审日期是20_年3月3日结论日期是3月4日而审批表上的注明上会日期是3月7日结论意见是3月7日主管风险的副行长签署的又是3月3日行长签署的是3月14日。3、贷款发放时审查不严格工作极不负责。信贷员极不负责地让借款人在2天之内全部汇到与贷款用途不相关的单位。4、贷后管理不到位清收措施不力2篇三：商业银行贷款案例分析“油井除蜡器”采取机械式除蜡结构简单设计新颖作业成本低既可避免原油污染又可降低成本提高采油效率市场前景非常广阔。该公司同时提供了与华北油田及大庆油田的供货合同以及

10、在大庆油田进行小批量实验的效果报告。按照阳光公司提供的前景预测此项产品可实现年销售收人114亿元利润5000余万元发展前景极为乐观。该公司申请贷款用途为采购原料委托华北柴油机厂进行产品生产。按照阳光公司与华北油田物资公司签订的3000台销售合同总销售额达1740万元用销售收入归还贷款有一定的把握。此笔贷款由西城企业集团提供保证担保。根据信贷员的实地调查该集团下属多家企业。报表显示该集团1997年末总资产3001万元所有者权益1992万元当年经营收人2544万元利润243万元。因此信贷员确认该企业具备担保能力评定信用等级为A级。西城集团提供担保后又要求阳光公司设定了反担保反担保物为阳光公司拥有的

11、明末蒙古王碧玉镯该反担保物经北京东方新资产评估有限责任公司1998年7月10日评估价值人民币800万元。按照当初设想该贷款项目可实现年销售收入114亿元加上阳光公司原有每年几千万元的销售收入可为A银行增加存款和结算综合效益显著。同时阳光公司还答应帮助联系市邮电局、市社保局的存款西城集团也承诺将其部分存款存人A银行合作前景非常乐观。二、事件过程阳光公司于1998年6月15日向A银行提出贷款申请后A银行即派信贷人员对该企业的借款资格、借款原因、贷款用途、贷款项目的技术可靠性、担保人情况进行了调查对相关材料进行了核查要求企业补充提供了油井除蜡器项目的可行性研究报告并于8月中旬对受托加工单位华北柴油机

12、厂进行实地调查确认该厂正在为阳光公司小批量试生产油井除蜡器受托方具备加工生产能力。信贷人员随后又对担保企业进行了实地核保。8月26日完成调查报告上报计划信贷处。计划信贷处初审后认为采用专利技术生产的油井除蜡器属非成熟产品其性能和市场前景存在不确定因素阳光公司在A银行的结算量很少预期效益不佳此项目被暂时搁置并要求阳光公司提供大庆油田使用该产品的技术报告。其后经办行与计划信贷处进行了多次讨论阳光公司也多次找有关部门汇报情况并于1998年12月7日将一份大庆油田下属某采油分厂的使用技术报告(复印件)提交A银行。信贷人员根据补充调查情况于1998年12月15日重新提交了信贷调查报告对该贷款的安全性给予

13、肯定同意贷款600万元期限一年无保留意见。计划信贷处12月19日签署意见建议分笔发放交贷款审查处审查。贷款审查处未提出不同意见同意提交贷审会审议。1999年1月7日贷审会全票通过对该贷款项目的审议要求贷款后企业增加结算量把基本结算户转到A银行。计划信贷处于1999年1月8日签发贷款通知单并与有关企业当天签订了借款合同和保证合同然后分两次发放了600万元贷款。从材料记录看此笔贷款的贷后管理工作基本没有落实。在长达一年的贷款期间内既没有到委托加工企业查看生产情况也没有去核实除蜡器产品的使用情况在信贷档案中未见有信贷检查记录。企业后来对A银行信贷人员实地检查要求的一再推脱和阻挠已是明显的风险暴露可惜

14、一直未引起A银行高度重视也未采取任何实际防范措施及至到1999年四季度企业付息困难时才使风险浮出水面。但此时距离贷款到期已不足20天企业账户根本无资金可供还贷企业领导也闭口不谈还款问题合作诚意全无A银行只能眼睁睁等待贷款逾期。贷款逾期后A银行分析了多种清收措施但都因没有掌握企业实际资产情况而无法实施而此时阳光公司已完全拒绝合作。迫于无奈A银行于2000年3月8日向市中级人民法院提起诉讼。诉讼过程中到工商局查询企业登记档案时才发现阳光公司因为没有参加1998年工商年检已被吊销营业执照进入清算程序。2000年5月30日中院以经初字第034号判决书判令阳光公司偿还A行贷款本息担保单位西城集团承担连带

15、责任。由于阳光公司无实际可执行财产贷款的收回只能依赖于执行担保单位。在执行过程中A银行还应担保单位要求对借款人提供的反担保物蒙古王碧玉镯进行了价值重估经北京文物专家鉴定该玉镯根本不是什么古玩而是1995年以后的现代普通玉雕这只原评估800万元的所谓“古玩”市场价值不超过50元人民币。由于顾及银行与担保单位的复杂关系贷款的回收具有很大的难度。问题：对此案例进行评析？案例评析:1通过分析我们认为该贷款存在以下风险因素(1)贷款前未对借款企业领导人的信誉和品质进行必要的调查存在严重的道德风险隐患。据事后了解借款人与A银行发生信贷关系前在其他行已有不良记录企业领导人的社会及银行信誉极差存在骗取银行贷款

16、嫌疑。(2)信贷调查流于形式。一是该公司1998年即被吊销营业执照实际经营活动已然停止但A银行对此一无所知并于1999年1月8日和3月1日发放了600万元贷款。贷款后的一年多时间里对如此严重问题竞未能发现直至2000年3月贷款出现风险通过法律程序保全资产时才发现。二是该公司连正常的经营场地都没有财务管理混乱主要资产情况不明对企业的财务状况没有深入分析以致A银行为保全债权执行该公司资产时却不知道 该公司有何资产存放何处。(3)油井除蜡器产品是一个非成熟产品A银行对其性能和市场前景知之甚少没有到行业主管部门了解情况、咨询专家意见也没有到产品使用单位实地调查只是听凭企业介绍。对该项目的信贷支持类似风

17、险投资不符合信贷安全性的要求该信贷决策本身就带有很大的盲目性。(4)贷后管理形同虚设。虽然本笔贷款自企业申请之日起就存在套取银行贷款的重大嫌疑但A银行贷后监督不力却是不争的事实。如果按照A银行规定进行信贷检查及早发现风险隐患及时采取有效措施就可能会减少甚至避免贷款损失。在该笔贷款发放后的一年时间里银行未对企业经营情况和资金使用情况进行跟踪检查。该企业一直称已向大庆油田发送货物预计很快即可收到货款但A银行一直到贷款逾期也未见到有关发货凭证更不清楚究竟加工了多少产品、发运了多少、使用方反映如何。最后阳光公司还以银行贷款到位时间过晚影响合同履行为由来辩称无法收回货款造成贷款逾期。及至贷款快要到期时银

18、行才发现企业早已是人去楼空。2本案例的启示(1)贷前调查和贷后管理必须深入细致准确掌握情况否则依据不全面或虚假信息作出的信贷决策本身就带有很大的盲目性。(2)对集团公司必须把握其全面情况理清产权关系。本笔贷款是以集团公司名义承贷的但对集团公司和下属企业的产权关系没搞清楚对贷款的真实使用者集团公司下属的采油设备公司的财务情况更一无所知只凭一张残缺不全的汇总财务报表无法进行有效的风险控制。(3)贷款支持的项目必须是为银行所熟悉的成熟产品。将本笔贷款的背景抛开不论仅从贷款支持的“油井除蜡器”这一产品来讲本身作为非成熟产品存在着很大的产品风险和市场风险。所以银行在选择支持的产品时,不能盲目求新求高应综

19、合考虑产品的生命周期尽量选择成长期和成熟期产品对市场导入期和衰退期的产品要避而远之。对于银行不熟悉的领域必须多方调研论证不能盲目冒险。(4)必须把风险控制放在信贷管理的首要位置。从本案例讲贷款首次上报和最终审批之间有四个多月的时间期间信贷部门明确指出了风险因素经办机构也进行了补充调查项目几经争论一拖再拖表明了A银行对该笔贷款的担忧。但由于在信贷审批中过分强调了贷款带来的存款和结算效果淡化了信贷管理的核心风险控制使得这一颇有争议的项目在银行贷审会上竞能全票通过。所以有必要对银行的信贷审批体制进行反思和评判。(5)在担保措施上要尽量坚持物的担保。该笔贷款采用保证担保方式 而保证人资产界定不清致使法律执行非常困难。所以对信誉状况不甚了解的新贷款企业要尽量办理有效财产抵押或质押。(6)在信贷项目的审查过程中应引进“专家咨询”和“审查听证制度”。对于科技含量较高工艺较复杂投资领域较为前瞻的项目应当聘请有关方面的专家进行咨询以弥补银行在专业技术和知识方面的不足对信贷项目的决策能有一个客观准确的把握。第 13 页 共 13 页