成本入门教学课件.ppt
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1、子情境二银行结算业务,学习情境二 出纳岗位实训,课前预习与准备,1.实训目的:了解银行结算业务涉及的各种凭证,熟悉各种结算业务的工作流程,能准确填制各种银行结算凭证,熟练地办理银行结算业务。 2.实训方式:上机操作 3.操作准备:银行结算相关基础知识及填制要点,学习任务一支票结算,课前预习与准备,1.实训目的:了解支票结算业务,熟悉支票结算业务的工作流程,能准确填制支票结算凭证,熟练地办理支票结算业务。 2.实训方式:上机操作 3.操作准备:支票相关基础知识及填制要点,任务描述,1.任务 了解支票的基本知识,熟悉支票填制的要点,能熟练完整准确的填制支票2.业务资料 (1) 背景资料:2009年
2、01月05日,华盛实业股份有限公司签发现金支票,提取备用金3,000.00元。 2009年01月04日,华盛实业股份有限公司根据与宏叶制造厂签订的合同约定,签发转账支票支付预付款。 (2)空白支票,操作流程与要点,签发支票必须记载下列事项:表明“支票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;出票日期;出票人签章。1支票需要用炭素笔书写。现金支票分为主体和存根两部分,主体部分交开户银行作为提取现金的凭证;存根部分留在本单位,作为入账的依据。转账支票也分为主体和存根两部分,主体部分交收款方;存根部分留在本单位,作为入账的依据。,操作流程与要点,2正楷书写,不能连笔,不能有涂改痕迹,否则本
3、支票作废。3出票日期要大写。年:要写全,如贰零零玖年,不能写成零玖年;月:、月前面要加零,防止前面加壹。如零壹月; 日:日前一定要加零;、日前要加零,如零壹拾日、零贰拾日、零叁拾日;日要写成壹拾几日、日要写成贰拾几日。,4签章:正面盖三个章:骑缝章(财务专用章)、财务专用章和法人章。现金支票背面盖一个财务专用章、一个法人章。转账支票背面不盖章。如果转账支票是开给个人的,需要在背面填写姓名、身份证号、发证机关。收款单位取得转账支票后,在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章,填写好银行进账单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。支票上的印章必须清晰,印章模糊只能将本张支票作废
4、,换一张重新填写重新盖章。5.人民币小写:最高金额的前一位空白格用“¥”字头打掉,数字填写要求完整清楚。,操作流程与要点,操作流程与要点,背景资料:2009年01月05日,华盛实业股份有限公司签发现金支票,提取备用金3,000.00元。,操作流程与要点,操作流程与要点,背景资料: 2009年01月04日,华盛实业股份有限公司根据与宏叶制造厂签订的合同约定,签发转账支票支付预付款。,操作流程与要点,操作流程与要点,小 结,通过案例明确支票填写方法: 1.现金支票 2.转账支票支票填写基本流程及注意事项,学习任务二银行本票结算,课前预习与准备,1.实训目的:了解银行本票结算业务,熟悉银行本票结算业
5、务的工作流程,能准确填制银行本票结算凭证,熟练地办理银行本票结算业务。 2.实训方式:上机操作 3.操作准备:银行本票相关基础知识及填制要点,任务描述,1.任务 了解本票的基本知识,熟悉本票填制的要点,能熟练完整准确的填制本票2.业务资料 背景资料: 2009年01月25日,华盛实业股份有限公司向北京百货批发站购买家具一批,申请本票支付,根据背景资料请填写本票申请书。 (2)空白本票,操作流程与要点,签发本票必须记载下列事项: (一)表明“银行本票”的字样; (二)无条件支付的承诺; (三)确定的金额; (四)收款人名称; (五)出票日期; (六)出票人签章。 欠缺记载上列事项之一的,银行本票
6、无效。 定额银行本票面额为1千元、5千元、1万元和5万元。 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。,操作流程与要点,2、收款人受理银行本票时,应审查下列事项:(一)收款人是否确为本单位或本人;(二)银行本票是否在提示付款期限内;(三)必须记载的事项是否齐全;(四)出票人签章是否符合规定,不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额,并与大写出票金额一致;(五)出票金额、出票日期、收款人名称是否更改,更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。,申请人使用银行本票,应向银行填写“银行本票申请书”,填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项
7、并签章。申请人和收款人均为个人需要支取现金的,应在“支付金额栏先填写“现金”字样,后填写支付金额。出票银行受理银行本票申请书,收妥款项签发银行本票。用于转帐的,在银行本票上划去“现金”字样;申请人和收款人均为个人需要支取现金的,在银行本票上划去“转账”字样。不定额银行本票用压数机压印出票金额。出票银行在银行本票上签章后交给申请人。,操作流程与要点,出票,操作流程与要点,背景资料: 2009年01月25日,华盛实业股份有限公司向北京百货批发站购买家具一批,申请本票支付,根据背景资料请填写本票申请书。,操作流程与要点,操作流程与要点,操作流程与要点,操作流程与要点,操作流程与要点,小 结,通过案例
8、明确银行本票填写方法: 1.填写内容 2.填写方法本票填写基本流程及注意事项,学习任务三银行汇票结算,课前预习与准备,1.实训目的:办理各种银行结算是出纳岗位工作中的重要环节。本项实训的目的在于让学生了解各种银行结算业务,熟悉各种银行结算业务的工作流程,能准确填制各种银行结算凭证,熟练地办理各种银行结算业务,2.实训方式:上机操作,任务描述,1.任务 了解汇票的基本知识,熟悉汇票填制的要点,能熟练完整准确的填制银行汇票2.业务资料 (1)背景资料: 2009年03月13日,明发商贸有限公司为购买设备向开户银行申请签发银行汇票一张,根据采购合同,填制银行汇票申请书。 (2)空白汇票,操作流程与要
9、点,1.单位和个人的各种转账结算,均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账,填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。2.银行汇票的出票和付款,全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。跨系统银行签发的转账银行汇票的支付,应通过同城票据交换将银行汇票和解讫通知提交给同城有关银行支付后抵用。3.银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约审核支付款汇票款项的银行。代理付款人不得受理未在本行开立存款户的持票人为单位直接提交的汇票。,操作流程与要点,。,4.银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。持票人超过付款期限提示付款的,代理付款人不予受理。5.银行汇票的
10、实际结算金额不得更改,更改实际结算金额的银行汇票无效。6.收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人,但填明现金字样的银行汇票不得转让。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票也不得背书转让。7.银行汇票丧失,失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银行请求付款或退款。8.银行汇票为记名式,收款人可将银行汇票背书转让给被背书人。,收款人需要审核以下内容:1银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致;2收款人是否确为本单位或本人;3银行汇票是否在提示付款期限内;4必须记载的事项是否齐全;5出票人签章是否符合规定。6出票金额、出票日期、收款人名称是否更改,更改
11、的其他记载事项是否由原记载人签章证明。,操作流程与要点,背景资料:2009年03月13日,明发商贸有限公司为购买设备向开户银行申请签发银行汇票一张,根据采购合同,填制银行汇票申请书。,操作流程与要点,操作流程与要点,背景资料: 2009年01月04日,华盛实业股份有限公司根据与宏叶制造厂签订的合同约定,签发转账支票支付预付款。,操作流程与要点,操作流程与要点,小 结,通过案例明确汇票填写方法: 1.填写要求 2.填写方法汇票填写基本流程及注意事项,学习任务四 商业汇票结算,学习任务四 商业汇票结算,课前预习与准备,1.实训目的:了解商业汇票结算业务,熟悉商业汇票结算业务的工作流程,能准确填制商
12、业汇票结算凭证,熟练地办理商业汇票结算业务。 2.实训方式:上机操作 3.操作准备:商业汇票相关基础知识及填制要点,任务描述,1.任务 了解商业汇票的基本知识,熟悉商业汇票填制的要点,能熟练完整准确的填制商业汇票2.业务资料 背景资料: (1) 2009年01月06日,明发商贸有限公司向宏叶制造厂购买瓷砖一批,签发付款期限为4个月的商业承兑汇票一张,明发商贸有限公司于2009年01月10日承兑付款。(合同号05006),任务描述,背景资料: (2)2009年03月13日,明发商贸有限公司向上海沪鑫制造厂购买设备一台,根据购销合同约定,签发付款期限为5个月的银行承兑汇票一张,并与开户银行签订银行
13、承兑协议一份。(承兑协议编号:050321),商业承兑汇票:商业承兑汇票的出票人,为在银行开立存款账户的法人以及其他组织,并与付款人具有真实的委托付款关系,具支付汇票金额的可靠资金来源。银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织,并与承兑银行具有真实的委托付款关系,资信状况良好,具有支付汇票金额的可靠资金来源。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间,必须具有真实的交易关系或债权债务关系,才能使用商业汇票。银行承兑汇票一式三联。第一联银行留,第二联付款方拿回后给收款方,三联出票人留存根。,操作流程与要点,商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时,应当向出票
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