内部审计工作制度.doc
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1、1内部审计工作制度内部审计工作制度第一章第一章 总则总则第一条 为了规范审计工作行为,保证审计工作质量,进一步提高审计工作效率和审计水平,根据审计法和内部审计工作条例,结合我公司实际,制定本规范。第二条 内部审计工作根据国家审计法及相关的法律、法规、部门规章、制度和办法,依法独立检查本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和财产,监督财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、完整性和效益性。具体采用就地或送达审计方式,通过进行财务收支审计、基本建设项目审计、专项审计、经济责任审计、经济效益审计、财经法纪审计以及审计调查等形式开展审计工作。第三条 建立重大审计事项讨论研究制
2、度。为了慎重处理复杂事项,准确把握政策尺度,明确工作责任,避免审计风险,对在审计过程中发现的重大问题应召集有关人员开会讨论研究,并作出具体处理意见后,报告公司总经理,在征得总经理同意后再作出处理。讨论意见应详细记录在案,附在审计事项卷宗内。第四条 实行审计事项评价制度。为了充分发挥内部审计工作职能,不断提高内部审计工作质量,内部审计应当根据有关法律、法规、规章和政策,实事求是、客观、公正地对被审计单位会计资料所反映的财务收支活动及财产的真实性、合法性、完整性、效益性进行评价;对与财务收支有关的内部控制制度的健全性、有效性进行评价;对其他重要审计事项进行审计评价。2第五条 实行后续审计制度。按后
3、续审计工作规定,对确立的后续审计事项在审计意见书和审计决定送达之日起 3 个月内,到被审计单位了解审计意见的采纳情况,监督检查审计决定的执行情况。对重要审计事项必须进行跟踪审计,及时反馈审计信息,为领导决策服务,同时促进被审计单位不断提高管理水平。第六条 建立审计档案归档责任制度。审计工作完成后,按照谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档的原则,向档案保管人员办理归档手续。第二章第二章 内部内部审计职审计职能和人能和人员员第七条 内部审计的职能归口公司办公室,设专职内部审计员一名。九九九 根据审计工作的需要,经总经理或总经理授权批准,可聘请临时审计员,参与某项审计工作。九九九 内部审计人员在开展审计
4、工作中必须保持应有的独立性和职业谨慎,应当遵守职业道德,依法审计,忠于职守,坚持原则,客观公正,廉洁奉公,保守在审计过程中悉知的机密,在审计工作中取得的相关资料不得用于与审计无关的方面。第十条 内部审计人员应加强后续教育工作,制定后续教育计划,参加不同形式、相关知识的业务培训学习,以保证审计人员具有较高道德素质和必要的专业技术水平。第三章第三章 内部内部审计审计的的职责职责3第十一条 本公司的内部审计工作,在公司总经理的直接领导下,依照法律、法规和政策,以及公司、部门的规章制度,独立行使内部审计监督权,并报告工作,具体履行以下职责:1、董事会决议及公司经营方针、目标、计划落实及执行情况;2、内
5、部控制制度的制定和执行情况;3、对公司财务计划的执行情况和决算进行审计监督;4、各项资金的管理和使用情况及安全完整程度;5、公司经济核算和会计报表的真实性和准确性;6、配合有关部门进行建设项目的日常审计监督,对自行管理的建设项目概预算、竣工决算组织实施审计;7、公司有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合法性、有效性;8、审查对外投资及其投资效益情况;9、对实行承包、租赁经营责任制的所属单位进行责任审计;10、经理离任的经济责任审计;11、公司制度建设、经营管理情况;12、公司领导交办的其他审计事项。第四章第四章 内部内部审计审计工作的工作的权权限限第十二条 内部审计有权根据需
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