行政单位会计分录汇总(共9页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上3-1某行政单位10月份发生如下现金收支业务：10月1日，开出现金支票从银行提取600元作为备用金，其会计分录为： 借：现金 600贷：银行存款 60010月8日，本机关工作人员王欣因公出差预支现金200元。其会计分录为： 借：暂付款200贷：现金 20010月12日，用现金120元购买办公用品。其会计分录为： 借：经费支出经常性支出公务费 120 贷：现金 12010月15日，职工王欣报销差旅费150元，退回现金50元。其会计分录为： 借：经费支出经常性支出公务费 150 现金 50 贷：暂付款 20010月25日，将本日超库存现金80元送存银行。其会计分录为： 借

2、：银行存款 80 贷：现金 80例3-2某行政单位盘点库存现金发生如下会计事项：盘点库存现金，发现库存现金比账面数短少18元，因暂时无法查明原因先作暂付款处理。其会计分录为： 借：暂付款 18 贷：现金 18经查明分析，短少的现金是工作失误所致，经单位领导批准，同意作经费指出报销。其会计分录为：借：经费支出经常性支出其他费用 18 贷：暂付款 18 盘点库存现金，发现库存数比账面数多30元，暂时无法查明原因，先作暂存款处理。 借：现金 30 贷：暂存款 30经查明，多余的现金不属于本单位所有，也没找到失主，经领导批准作无主款处理，转作应缴预算款。 借：暂存款 30 贷：应缴预算款 30例3-3

3、某行政单位收到财政部门预拨经费. 借：银行存款 贷：拨入经费拨入经常性经费 例3-4某行政单位向其下属单位拨出经费 借：拨出经费拨出经常性经费 贷：银行存款 例3-5某行政单位收到应缴预算款80000，存入银行。 借：银行存款 80000 贷：应缴预算款 80000例3-6某行政单位修缮房屋，按合同规定以转账支票方式支付预付款60000. 借：暂付款 60000 贷：银行存款 60000例3-7某行政单位收到外单位汇入的本单位学习进修人员的工资2000元 借：银行存款 2000 贷： 暂存款 2000例3-8某行政单位开出银行转账支票购买材料2000元，一般办公用品500元。 借：库存材料 2

4、000 经费支出经常性支出公务费 500 贷：银行存款 2500例3-9某行政单位用结余资金购入国库券元。借：有价证券 贷： 银行存款 例3-10某行政单位收回到期的国库券本息52500元，其中50000为本金，2500元为利息收入。 借：银行存款 52500 贷：有价证券 50000 其他收入 2500例3-11某行政单位因急需用款，将以前年度购买的尚未到期的有价证券在流通市场上出售，实收价款元，该像有价证券的账面金额为元。 借：银行存款 贷：有价证券 其他收入 10000例3-12某行政单位职工张三出差预借差旅费2500元，财务部门以现金支付。 借：暂付款 张三 2500 贷：现金 250

5、0例3-13某行政单位下属部门从财务部门领取备用金20000元，财务部门开出现金支票支付。借：暂付款 *部门 20000 贷：银行存款 20000 例3-14职工张三出差回单位报销差旅费2200元，交回多余现金300元。 借：现金 300 经费支出经常性支出公务费 2200 贷：暂付款 2500例3-15年终，某行政单位的下属部门到财务部门交回发票23000元，补付现金3000元。 、 借：经费支出经常性支出公务费 23000 贷：暂付款 20000 现金 3000例3-16某行政单位为购买办公设备通过银行预付50000元给供货方。 借：暂付款 *单位 50000 贷：银行存款 50000假设

6、10天后，收到供货单位发来的设备，已验收。发票上的货款为80000元，通过银行补付差额款。 借：固定资产 80000 贷：固定基金 80000 借：经费支出经常性支出设备购置费 80000贷：暂付款*单位 50000 银行存款 300003-17某行政单位以银行存款购回用量较大的通用材料一批30000元（含增值税价），以现金支付运费500元。借：库存材料 30000 贷：银行存款 30000借：经费支出经常性支出业务费 500 贷：现金 500例3-18某行政单位收到政府统一采购的某材料一批，价值25000元，材料已验收入库，根据财政部门开具的拨款通知书入账。 借：库存材料 25000 贷：拨

7、入经费 25000例3-19某行政单位用料部门领用材料一批，按加权平均成本计价1000元。 借：经费支出经常性支出业务费 1000 贷：库存材料 1000例3-20某行政单位期末盘点库存材料，结果盘盈甲材料80公斤，单价20元，价款合计1600元；盘亏乙材料50公斤，单价25元，价款合计125元。经分析认为盘亏材料属自然损耗，经领导批准，盘盈、盘亏的材料分别减、增经费支出。 借：库存材料甲材料 1600 贷：经费支出经常性支出业务费 1600 借：经费支出经常性支出业务费 1250 贷：库存材料乙材料 1250例3-21某行政单位将多余不用的材料变价处理，收到变价收入款1000元。处理材料的实

8、际成本为1400元 借：现金 1000 经费支出经常性支出业务费 400 贷：库存材料 1400例3-22某行政单位用预算拨款资金购入设备1台，买价元，增值税17000元，运杂费及安装费3000元，货款以银行存款方式支付。 借：经费支出经常性支出设备购置费 贷：银行存款 同时： 借：固定资产 贷：固定基金 例3-23某行政单位用上级拨入专款购入汽车一辆，该汽车购价元，发生与该汽车有关的费用10000元，共计元，均以银行存款支付。借：经费支出专项支出设备购置费 贷：银行存款 同时：借：固定资产 贷：固定基金 例3-24某行政单位用专项拨款改扩建其办公楼。改扩建支出元，改扩建过程中获得残料出售收入

9、5000元。借：经费支出 专款支出设备购置费 贷：银行存款 同时：借：固定资产 贷：固定基金 例3-25某行政单位接受外单位捐赠汽车一辆，价值元，发生与汽车有关的费用50000元，均以银行存款支付。 借：经费支出经常性支出设备购置费 50000 贷：银行存款 50000同时：借：固定资产 贷：固定基金 例3-26某行政单位经上级批准有偿出售旧固定资产一项，账面原值为元，获出售收入70000元，货款收妥并已存入银行。 借：固定基金 贷：固定资产 同时： 借：银行存款 70000 贷：其他收入 70000例3-27某行政单位上级批准无偿调出已使用过、先不需用的设备一台给相关部门，该设备账面原值元。

10、借：固定基金 贷：固定资产 例3-28某行政单位经上级批准保费已无法使用得固定资产一项，账面原值60000元，其变现收入10000元已收到并存入银行，以现金支付清理费1000元借：固定基金 60000 贷：固定资产 60000同时：借：银行存款 10000 贷：其他收入 10000借：经费支出经常性支出 其他费用 1000 贷：现金 1000例3-29某行政单位在固定资产清查过程中，盘亏设备一台，账面原值元，现今有关部门批准后予以销账。 借：固定基金 贷：固定资产 例3-30某行政单位在固定资产清查中，发现未入账的设备一台，完全重置价值为30000元。借：固定资产 30000 贷：固定基金 3

11、0000例3-31某行政单位根据有关规定收到各种行政性收费8000元存入银行。 借：银行存款 8000 贷：应缴预算款行政性收费 8000例3-32某行政单位依法收得罚没收入7000元存入银行。借：银行存款 7000 贷：应缴预算款罚没款 7000例3-33某行政单位将多年无人认领的多件财务出售，获得价款4500元存入银行。 借：银行存款 4500 贷：应缴预算款无主财物变价款 4500例3-34某行政单位将本月取得的罚没收入和规费收入等共计元全数上缴财政。 借：应缴预算款 贷：银行存款 例3-35某行政单位收到未纳入财政预算管理的预算外收费50000元存入银行。借：银行存款 50000 贷：

12、应缴财政专户款行政性收费 50000例3-36某行政单位收到按确定比例上缴的预算外资金80000元存入银行，其中上缴比例为70%，分成留用30%。 借：银行存款 80000 贷：应缴财政专户款 56000 预算外资金收入 24000例3-37月末，某行政单位按规定上缴应缴预算外收入元，以银行存款缴纳。 借：应缴财政专户款 贷：银行存款 10600例3-38某行政单位的预算外资金收入实行结余上缴办法，本期预算外资金收入元，本期预算外支出90000元，年终将预算外资金结余上缴。 取得预算外资金收入时： 借：银行存款 贷：预算外资金收入 发生预算外资金支出时： 借：经费支出预算外资金支出 90000

13、 贷：银行存款 90000年终结算时：借：预算外资金收入 90000 贷：结余 90000借：结余 90000 贷：经费支出预算外资金支出 90000 本期结余=-90000=30000（元）借：预算外资金收入 30000 贷：应缴财政专户款 30000将预算外资金结余上缴时： 借：应缴财政专户款 30000 贷：银行存款 30000例3-39某财政局财务部门收到其他单位预订统一帐表资料的汇款3000元 借：银行存款 3000 贷：暂存款*单位 3000例3-40假设某财政局印制帐表时，通过“库存材料”科目核算入库，则发出帐表时，应贷记“库存材料”科目。现已按订购对象发出帐表价款3000元。

14、借：暂存款*单位 3000 贷：库存材料 3000例3-41假设某财政局印制帐表时，未通过“库存材料”科目核算入库，而是直接作为经费支出开支了，则发出帐表的价款应冲减经费支出。现已向订购对象发出帐表价款30000元。 借：暂存款*单位 3000 贷：经费支出经常性支出业务费 3000例3-42某行政单位收到A公司租用的本单位房屋的押金15000元存入银行。 借：银行存款 15000 贷：暂存款A公司 15000例3-43某行政单位收到某省考察团携带现金80000元，暂存此处。借：现金 80000 贷：暂存款*单位 80000例3-44承上例，该考察团提走代管款80000元。借：暂存款 8000

15、0 贷：现金 80000例3-45某行政单位以预算拨款购置设备一台，价值元，货款从银行支付。借：固定资产 贷：固定基金 同时：借：经费支出经常性支出设备购置费 贷：银行存款 例3-46某行政单位以专项拨款自动设备一台，价值70000元，货款以支票支付。 借：固定资产 70000 贷：固定基金 70000 同时： 借：经费支出专项支出设备购置款 70000 贷：银行存款 70000例3-47某行政单位经批准有偿出售不需用设备一台，账面原值25000元，以15000元出售。 借：固定基金 25000 贷：固定资产 25000 同时： 借：银行存款 15000 贷：其他收入 15000例3-48某行

16、政单位报废无法继续使用得房屋一幢，账面原值元，收到残值收入30000元，支付清理费10000元 借：固定基金 贷：固定资产 同时： 借：银行存款 30000 贷：其他收入 30000 借：经费支出经常性支出 其他费用 10000 贷：银行存款 10000例3-49某行政单位年终将“拨入经费”贷方余额元，“预算外资金收入”贷方余额元，“其他收入”贷方余额“元，“经费支出经常性支出”借方余额元，“拨出经费经常性经费”借方余额元，“结转自筹基建”借方余额元，转入“结余经常性结余”。借：拨入经费经常性经费 预算外资金收入经常性收入 其他收入 贷：结余经常性结余 同时：借：结余经常性结余 贷：经费支出经

17、常性支出 拨出经费经常性经费 结转自筹基建 例3-50某行政单位有专项资金收支，年末“拨入经费专项经费”贷方余额80000元，“经费支出专项支出”借方余额元，“拨出经费专项经费”借方余额25000元，将其余额转入“结余专项结余“。借：拨入经费专项经费 80000 贷：结余专项结余 80000同时：借：结余专项结余 贷：经费支出专项支出 拨出经费专项经费 25000例4-1某行政单位收到同级财政机关通过银行拨来的本月预算经费60000元。 借： 银行存款 60000 贷： 拨入经费拨入经常性经费 60000例4-2某行政单位收到同级财政机关拨来的设备专款60000元。 借：银行存款 60000

18、贷：拨入经费拨入专项经费 60000 例4-3某行政单位职工工资由财政统发，本月单位职工工资总额50000元，依据财政部门开具的拨款通知书、单位职工工资表等有关凭证记账。 借：经费支出经常性支出 50000 贷：拨入经费拨入经常性经费 50000例4-4某行政单位所用某材料实行政府统一采购，按照协议该材料购买价款由单位自筹资金支付20%，本次采购材料总金额50000元。 单位将自筹资金10000元划入政府采购资金专户。借：暂付款支付采购款 10000 贷：银行存款 10000材料到货，验收入库。凭财政部门开具的拨款通知书等有关凭据记账。借：库存材料 50000 贷：暂付款支付采购款 10000

19、 拨入经费拨入经常性经费 40000例4-5收到政府采购专项任务所需设备一台，价款由财政预算资金全额支付，共计20000元。 借：经费支出专项支出设备购置费 20000 贷：拨入经费拨入专项经费 20000同时：借：固定资产 20000 贷：固定基金 20000例4-6某行政单位将多拨的行政经费8000元缴回财政机关。 借：拨入经费拨入经常性经费 8000 贷：银行存款 8000例4-7某行政单位收到购买国库券的利息收入6000元。 银行存款 6000 贷：其他收入 6000例4-8某行政单位出售废品，获得废品变价收入200元。 借：现金 200 贷：其他收入 200例4-9某行政单位多收的款

20、项600元退还给原缴款单位。 借：其他收入 600 贷：银行存款 600例4-10年终，某行政单位将“其他收入”科目贷方余额元转入“结余”科目。 借：其他收入 贷：结余经常性结余 例4-11某行政单位从银行提取，发放职工的基本工资20000元，津贴10000元，奖金8000元。 借：现金 38000 贷：银行存款 38000借：经费支出经常性支出基本工资 20000 补助工资 18000 贷：现金 38000例4-12上例中的该单位实行由财政统发工资的办法，凭工资单和财政部门开具的拨款通知书等票据记账。借：经费支出经常性支出基本工资 20000 补助工资 18000 贷：拨入经常性经费 38000例4-13某行政单位开出转账支票，支付办公用房的维修费5500元。借：经费支出经常性支出公务费 5500 银行存款 5500例4-14某行政单位职工王新报销差旅费