2016年下半年辽宁省税务师《税法二》：土地增值模拟试题(共8页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上2016年下半年辽宁省税务师税法二：土地增值模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为_万元。A180B249.75C300D360 2、下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是_。A一般情况

2、下，单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票B不能转借、转让、代开发票C发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改D业务需要可以拆本使用发票3、某台设备账面原值为元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提年折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用2000元，取得残值收入5000元。则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少_元。A40200B31900C31560D38700 4、张某因虚开增值税专用发票犯罪被判处无期徒刑，后被决定减刑，则_。A张某实际执行的刑期不能少于15年，减刑由执行机关决定B张某实际执行的刑期不能少于10年，减刑

3、由检察机关决定C张某实际执行的刑期不能少于15年，减刑由基层人民法院裁定D张某实际执行的刑期不能少于10年，减刑由中级以上人民法院裁定5、目前，我国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时，允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣，这种增值税类型属于_。A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D支出型增值税 6、下列关于审判监督程序的说法中，错误的是_。A审判监督程序并不是我国民事审判的必经程序B人民检察院进行抗诉的案件并不限于人民法院已生效的判决、裁定C地方各级法院对下级法院已生效的判决、裁定发现确有错误，有权提审或指令下级人民法院再审D当事人申请再审，不必然

4、启动审判监督程序 7、根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是_。A全年一次性奖金与内部退养的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税B个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税C对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，其取得全年一次性奖金以外的其他名目的奖金，与我国公民的处理方法是相同的D个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除 8、境外所得在境内应纳个人所得税_元。A1920B2000C3920D11600 9、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起_。A诉讼时效的中止B诉讼时效的中断C诉讼时效的延长D诉讼时效的终止 10、根

5、据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是_。A办事机构B企业的实际管理机构C提供劳务的场所D营业代理人11、从_起，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。A1994年B1995年C1996年D1997年 12、关于税收执法和监督，下列表述正确的是_。A税收执法是无责行政行为B税收执法不具有裁量性C税收执法具有可救济性D税收执法是主动性和被动性相结合 13、行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当_。A依法注销行政许可B撤销该行政许可C撤回该行政许可D吊销该行政许可14、个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机

6、关提供的资料是_。A购房时的契税完税凭证B房屋产权证C户口簿D房屋买卖合同 15、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为_。A分国限额抵免法B综合限额抵免法C税收饶让D免税法 16、我国刑法规定的相对负刑事责任的年龄是指_。A已满14周岁不满18周岁B已满14周岁不满16周岁C已满16周岁不满18周岁D不满14周岁 17、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用

7、无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为_万元。A7.92B9.90C10.56D13.2077 18、甲公司购买一台新设备用于生产新产品A，设备价值为450万元，使用寿命为5年，期满无残值，按年数总和法计提折旧(与税法规定一致)。使用该设备预计每年能为公司带来销售收入380万元，付现成本150万元。最后一年全部收回第一年垫付的流动资金80万元。假设甲公司适用企业所得税税率为25%，则该公司最后一年因使用该设备产生的净现金流量为_万元。A150B164C260D290 19、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办

8、公用房应缴纳的营业税为_。A99万元B114万元C134万元D149万元 20、根据物权法的规定，下列关于抵押物和抵押权的说法正确的是_。A以建筑物进行抵押的，抵押权自登记时设立B以耕地、宅基地使用权设立抵押的，抵押权自登记时设立C以土地承包经营权设立抵押的，抵押权自登记时设立D以正在建造的房屋、船舶设立抵押的，抵押权自登记时设立 21、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为_元。A288B576C840D864 22、某外国企业在某经济特区设立一

9、分支机构，2006年取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入60万元，相关费用、税金5万元；本机构自有资金存款利息收入5万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益 (税后)40万元(境外已纳所得税10万元)；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益200万元，并汇往境外。该机构2006年应纳和应扣缴所得税合计_。A35万元B26.5万元C45万元D29万元23、某典当行2003年5月取得死当物品销售收入7万元、抵押贷款利息及保管费收入23万元，则该典当行当月税款缴纳说法正确的是_。A应免征增值税B应纳增值税0.40万元C应纳营业税1.15万元

10、D应纳营业税1.5万元 24、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是_。A加油站用于本站车辆的汽油B将加工收回的酒精用于生产粮食白酒C将生产的小汽车用于工会使用D某金店进口金银首饰25、一般而言，下列筹资方式中，资金成本最低的是_A发行普通股票B发行优先股票C长期借款D发行债券二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、关于税收执法监督的说法，正确的是()。A税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

11、C税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)D税务执法监督的形式均为事后监督 2、该厂4月份增值税销项税额为_元。A3400B3600C3800D40003、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有_。A房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算B取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算C整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算D直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算E若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算 4、下列说法符合房产税规定的有_。A从价计征房

12、产税的计税余值的扣除比例由各地省级主管税务机关确定B纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值C对房产原值明显不合理的，应重新予以评估D对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定E对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也要扣除5、在民法上，根据债发生的原因不同，债包括_。A合同之债B侵权行为之债C不当得利之债D无因管理之债 6、某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司在资产负债表日后发生以下事项，其中属于非调整事项的有_。A接到某债务人1月28日发生一场火灾，导致重大损失，以至于不

13、能偿还货款的通知，该公司已将此货款于资产负债表日计入应收账款B发生重大诉讼C新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差D发行股票筹资E已登记为报告年度的销售货物被退回 7、下列项目中，应作为“其他应付款”核算的有_。A应付产品质量保证金B应付存入保证金C应付短期借款利息D应付统筹退休金E应交住房公积金 8、对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与_及发票领用的情况核对。A个体工商户工人所得税计税簿B个体工商户工人所得税年度申报表C发票领购簿D专用发票领购簿 9、下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有_。A支付的委托加工费B随同加工费支付的取得

14、增值税专用发票注明的增值税(已通过税务认证)C支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税D随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税E发出的用于委托加工物资的材料 10、下列关于公司分类说法正确的是_。A我国公司法规定了两合公司这种形式B母公司与子公司都具有法人资格C分公司是指具有法人资格的分支机构D外国公司是资本构成中有外资成分的公司11、根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有_。A能够按期申报纳税B在中国境内设有两个或两个以上的营业机构C按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构D选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构

15、负有监督管理责任并且设有完整账册 12、根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有_。A非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人B非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人C企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构为扣缴义务人D从事建筑安装的非居民企业在中国境内承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人E非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以支付人为扣缴义务人 13、下列事项中不属于有限责任公司股东会的职权的是_。A决定

16、公司的经营方针和投资计划B对发行公司债券作出决议C修改公司章程D决定公司的经营计划和投资方案14、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的有_。A纳税人购置新建商品房B房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房C纳税人购置存量房D纳税人委托施工企业建设的房屋E将原有房产用于生产经营的 15、下列各项中，表述正确的有_。A如果没有长期负债，企业也能获得财务杠杆利益B债务资本成本一般比权益资本成本高C债务资本因有固定的还本付息负担，在企业经营不景气时将会产生财务杠杆损失D单一型资本结构下，企业无筹资风险问题E最优资本结构应是权益资本净利润最高而综合资本成本最低时的资本结构 16、下列混合销售行为中

17、，应当征收增值税的是_。A电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务B装潢公司为客户包工包料装修房屋C零售商店销售家具并实行有偿送货上门D饭店提供餐饮服务并销售洒水 17、根据债的理论，债权属于_。A请求权B支配权C相对权D物上请求 18、按照营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有_。A科研单位转让非专利技术所有权B残联举办的餐饮店C学校对社会出租的公寓D1年期以上的返还性人身保险业务 19、企业所得税年度纳税申报表(附表一)中的“包装物出租收入”填写内容包括_。A出租包装物B出借包装物C按规定没收的包装物押金D出售包装物的收入E损毁包装物的罚金 20、下列各项支出中，应

18、确认为固定资产改良支出的有_。A使固定资产维持原有性能发生的支出B使固定资产生产能力提高发生的支出C使固定资产所生产的产品成本实质性降低发生的支出D使固定资产使用寿命延长发生的支出 21、下列有关资金市场表述正确的是_。A也称为货币市场B也称为资本市场C交易的目的主要是满足长期资金周转的需要D交易的目的主要是满足短期资金周转的需要 22、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有_。A无法认证B纳税人识别号认证不符C专用发票代码、号码认证不符D密文有误E列为失控专用发票23、从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按

19、20%税率征收个人所得税，但是对1999年10月31日前孳生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的_。A法律优位原则B新法优于旧法原则C法律不溯及既往原则D程序法优于实体法原则 24、下列关于车辆购置税的纳税地点的说法中，正确的是_。A纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的税务机关申报纳税B购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税C购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，免征车辆购置税D纳税人购置应税车辆，应当向车辆使用地的税务机关申报纳税25、下列关于公司目的范围的限制的说法错误的是_。A公司的目的范围记载于公司章程，登记于营业执照B公司改变经营范围的，必须依法进行变更登记C公司不得超越经营范围进行活动，所以公司超越目的范围进行签订的合同，是无效合同D有限责任公司的经营范围的修改必须经代表 2/3以上表决权的股东通过专心-专注-专业