2013会计网上继续教育《风险评估》考试题及格答案(共5页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上风险评估考试题一、单选题1、了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是（）。A.证券投资、委托贷款的发生与处置B.衍生金融工具的运用C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况D.购置固定资产和无形资产的活动A B C D 2、下列关于控制类型的说法中，错误的是（）。A.预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易、以防止错报的发生B.有效的控制应与错报发生的环节相关，并能降低错报风险C.检查性控制通常适用于业务流程中的所有交易D.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂

2、账的项目属于一项检查性控制A B C D 3、注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列（）程序难以为此获取充分、适当的证据。A.观察特定控制的运用B.询问被审计单位的财务人员C.检查文件、记录和内部控制手册D.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)A B C D 4、下列属于预防性控制的是（）。A.每月末给债务单位寄发对账单B.仓库发货所采用的出库凭证连续编号C.复核毛利率的合理性D.如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务A B C D 5、中国注册会计师审计准则第l211号了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险作专门

3、规范风险评估的准则，规定注册会计师应当（），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。A.了解被审计单位的内部控制B.了解被审计单位及其环境C.了解被审计单位公允价值计量和披露的程序D.了解被审计单位的业务和经营情况A B C D 6、下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是（）。A.薄弱的控制环境往往可以界定于具体的认定层次B.在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略C.函证一般用作对控制环境风险评估的审计程序D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设

4、计的态度、认识和措施来评估风险A B C D 7、在确定向被审计单位的哪些人员进行询问以及询问哪些问题时，注册会计师应当考虑何种信息有助于识别和评估重大错报风险。以下说法中错误的是（）。A询问参与生成、记录或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性B询问采购人员和生产人员，有助于注册会计师了解被审计单位的原材料采购和产品生产等情况C询问被审计单位的财务负责人，有助于获取大部分财务信息D询问被审计单位的治理层，有助于注册会计师了解被审计单位管理层对内部审计发现问题的处理是否恰当A B C D 8、A注册会计师在了解ABC公司内部控制中的人工控制部分时

5、，发现ABC公司人工控制的内容主要包括下列几个方面。其中，A注册会计师最可能认为不适当由人工控制的方面是（）。A.为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整B.大量或重复发生的交易C.难以定义、防范或预见的错误D.大额、异常或偶发的交易A B C D 9、如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审计证据（）。A.比评估为高水平时要多B.比评估为低水平时要多C.比评估为高水平时要少D.与评估为低水平时一样多A B C D 10、下列有关重大错报风险的描述中不正确的是（ ）。A.某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定B.某些重大错报风险

6、可能与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制活动D.注册会计师应当将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系A B C D 二、多选题1、注册会计师实施的下列审计程序中，属于风险评估程序的是（）。A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B.分析程序C.观察和检查D.重新执行A B C D 2、注册会计师在了解和测试被审计单位内部控制的过程中，可能会发现内部控制存在的重大缺陷，有（）情况的通常表明内部控制存在重大缺陷。A.存在管理人员的舞弊迹象B.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，但是被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报C.控制环

7、境薄弱D.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位内部控制不健全A B C D 3、了解被审计单位及其环境可为（）关键环节作出职业判断提供重要基础。A.确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当B.识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等C.确定在实施分析程序时所使用的预期值D.评价审计报告结果的准确性、合理性A B C D 4、以下关于评估重大错报风险的说法中正确的有（）。A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B.识别的风险如果发生的可能性非常高，则属于重大错报风险C.注册会计师应

8、当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系A B C D 5、为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常会每年执行穿行测试。执行穿行测试可获得（）方面的证据。A.确认对业务流程的了解B.确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性C.确定控制是否有效执行D.确定之前所做的书面记录的准确性A B C D 6、被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素。一般来说，与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列（）职能

9、。A.恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录B.及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类C.识别与记录重大的有效交易，恰当确定交易生成的会计期间D.在财务报表中恰当列报交易及相关披露A B C D 7、注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，其中需要了解法律环境及监管环境的主要原因在于（）。A.某些法律法规或监管要求可能对被审计单位经营活动有重大影响，如不遵守将导致停业等严重后果B.某些法律法规或监管要求决定了被审计单位需要遵循的行业惯例和核算要求C.某些法律法规或监管要求规定了被审计单位可以享受的权利D.某些法律法规或监管要求规定了被审计单位某些方面的

10、责任和义务A B C D 8、不同的企业会面临不同的经营风险，这取决于企业的（）。A.外部监管环境B.企业的规模C.企业的复杂程度D.企业所处的行业A B C D 9、注册会计师可以从外部和内部两个方面获取信息了解被审计单位及其环境，可以从外部获得的信息包括（）。A.证券分析师出具的有关被审计单位的经济环境状况的报告B.评级机构出具的被审计单位所处行业的市场环境状况的报告C.贸易与经济方面的期刊杂志D.法规或金融出版物A B C D 10、注册会计师在对被审计单位整体层面的风险评估过程进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（）。A.会计部门是否建立了某种流程，以识别会计准则的重大变化B.风险

11、管理部门是否建立了某种流程，以识别经营环境包括监管环境发生的重大变化C.被审计单位是否准备建立风险评估过程D.被审计单位是否已建立并沟通其整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划A B C D 三、判断题1、在执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。（）对 错 2、被审计单位通过持续的监督活动、专门的评价活动或两者相结合，实现对控制的监督。（）对 错 3、在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报，不用考虑其他控制活动。（ ）对 错 4、在对内部控制的了解和评估过程中，由于

12、对业务流程层面了解技术性强，应该由项目负责人或有经验的注册会计师参加，对整体层面了解，由项目组中其他成员完成。（）对 错 5、控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。（ ）对 错 6、对于企业的生产统计数据的控制，如果注册会计师在实施分析程序时需要使用，则这些控制也是与注册会计师的审计相关的。（）对 错 7、注册会计师对认定层次重大错报风险的评估应以获取的审计证据为基础，但是不能随着不断获取审计证据而不断的改变认定层次的重大错报风险的。（）对 错 8、在进行项目组内部讨论时的人员只能是会计师事务所内部的人员，事务所以外的人员不得介入，尤其是被审计单位的人员。（ ）对 错 9、评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。（ ）对 错 10、控制活动中的授权程序只对“存在”、“发生”认定的风险有直接影响。（）对 错 专心-专注-专业