2019年个人所得税新政策及新版税率表.doc

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1、2019 年个人所得税新政策及新版税率表年个人所得税新政策及新版税率表2018即将进入尾声，新的一年，有一件与所有职工相关的大事需重点了解。那就是新个人所得税规定中变更的纳税内容，作为理财好手的你一定不能错过这些福利。个税首先，你需了解的是2018年10月实施5000元起征，你的工作不超过5000元便可以0纳税。其次，你要了解国家税务总局20日发布了关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告 ，该公告指出了工薪阶层的工资、薪金所得缴税的纳税调整方案，并作出详细解释。从该公告中我们了解到，2019年1月1日起你的教育、医疗、房贷、租金、赡养费等均可作为附加项，从应纳税总额中扣除。那么，你应

2、该怎么做才能更好地享受减个税带来的福利?此时，你应该记住有四项收入将按年累计核算税费。根据新个税方案，将对你的工资、劳务报酬、稿酬和特许权使用费进行综合统计征税。具体计算的方法，采用新的起征点6万元(平均每月5000元与适用新税率表。例如，你全年工资、劳务报酬、稿酬和特许权使用费总和为(扣除五险一金后)税前24万元，减去6万元标准扣除项后，应纳税所得额为18万元，适用“超14.4万元30万元”一档，税率20%，应缴税18000020%-16920=19080元。19080元是全年应该缴纳的个税总量，那么应怎么缴纳呢?每个月缴多少呢?此时，你需了解两种不同计税方式的区别。按照原先的方法，每月单位

3、从工资中扣除的个税额度几乎相等，每年再对年终奖单独计税。而从2019年开始，以前由单位代扣代缴的个税变成了由单位预扣预缴的个税，即便月收入不变，每月的缴税金额也会发生较大变化。在一年中税率会由低变高，尤其是在年底发放年终奖的时候，扣税额度也会大增。在上述例子中，假设你月薪为16000元，12月一次性发放年终奖48000元，则根据预扣预缴的规则，在13月每月预扣预缴个税330元，4月的个税预扣预缴金额为890元、511月每月预扣预缴金额为1100元，12月的工资加年终奖(共64000元)需预扣预缴个税9500元，全年总共预扣预缴个税19080元。以上所说的，仍然停留在单位预扣预缴的范畴内。那么，

4、2019年以后，是否还是像原来一样，只需要将个税相关事宜交给单位去处理就行了?要知道，新的个税方案中，还增加了年度汇算清缴的环节，即对全年的所有收入(包括工资、劳务费、稿费、特许权使用费四项)加总，计算最终应缴的额度，再以此为准，纳税人可能需要进行退税或补税。在上述例子中，单位预扣预缴的个税总额与一开始计算的19080元一致，因此不需要进行退税或补税。接下来要放大招省钱啦!此时，你应该记住专项附加扣除需自行申报。目前，专项附加扣除项目有6项支出，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养费。需要注意的是，专项附加扣除项目，除大病医疗外，其他五项可自行向预扣预缴的单位申报，由

5、预扣预缴单位在月度收入中扣除。如果不愿意向单位公开上述信息，也可以在年度汇算清缴时，直接向税务机关申报。大病医疗不能在单位申报，只能在年度汇算清缴时向税务机关申报。在上述年薪24万元的案例中，如果进行专项附加扣除项，那么假设你是一位已婚妈妈，且为独生子女，有一名5岁的小孩，赡养2位60岁以上的父母，那么你的的应税收入还可以再扣除1.2万元的子女教育支出，以及2.4万元的赡养父母支出，加上标准扣除6万元，合计为8.4万元(相当于起征点提高到每月8000元)。根据同样的方法计税后，最终全年的个税仅需缴纳11880元，比专项扣除前少了7200元。实际上，专项附加扣除并不是想怎么扣就怎么扣，每一项专项

6、附加扣除项目都有不同的扣除标准和操作方法。同时，在这些项目上，纳税人也有一定的自由选择空间，如父母和子女之间额度的分配、夫妻之间的分配，以及多名子女共同赡养父母时的分配等等，需要通过反复计算，找到最佳的扣除方式，这里面也有很多的门道。比如说子女教育，究竟是夫妻俩一人一半去抵扣?还是由其中的某一人去抵扣?就可能产生不同的结果。如果让全年综合收入税率低的一方去抵扣，显然省税的金额就会比较少，不合算，应该由全年综合收入税率高的一方去抵扣。再比如，首套房贷利息可以抵扣个税，没有房贷显然就不能抵扣个税了。以前，很多人不愿意给银行支付利息，总是提前偿还房贷，房贷还清了，也就少了一个抵扣项目。最好的方式是，

7、可以部分提前还贷，但不要缩短还贷的年限，只要贷款还在，哪怕每月只需要还1元房贷，也可以获得每月1000元的抵扣额。如果个税税率是10%的话，全年可以少缴个税1200元。专项附加扣除如何操作?要想获得专项附加扣除，需要先填写一些信息，如姓名、身份证号码等，可以通过填写纸质表格、电子模板或使用手机 APP 等形式提供相关信息。纸质表格可以到税务局领取，也可以让单位人事部门的人代为从税务局领取，还可以从各地的税务局官网上下载。电子模板可以让单位财务人员从报税软件上下载，也可以从税务局官网上下载。无论是纸质表格，还是电子模板，都需要提交给单位负责专项附加抵扣的人员录入报税系统，才能实现当月抵扣。最方便

8、的办法是使用手机 APP，下载“个人所得税”APP 到手机，在规定的时间段进行注册，然后通过 APP 上传相关信息，就可以获得相应专项附加抵扣了。另外，也可以通过该 APP 进行年度汇算清缴。需要注意的是，如果希望单位同步抵扣，需要在 APP 中进行相关设置，并通知单位财务人员，在报税时同步更新信息。相关新闻新个税方案二审稿昨天落地，基本内容和一审一致，并做了部分补充，在二审稿确定之后，基本上这个方案也就落实。除了确定个税起征点维持一审的5000元/月之外，还将赡养老年人支出加入专项扣除，除此之外计划生育有可能在2020年全面废止。下面用数据来分析新个税实施之后我们会少交多少钱。个税新个税起征

9、点每月5000元，每年6万元，维持了从3500元/月上调至6000元/月的草案。很多人关心的应该是相比之前，我们每月能少交多少税。2019新个税税率表一览新旧个税对比上图是新旧版个税税率表，新个税调整了税率级距，其中图中红色部分(3%、10%、20%)表示级距扩大，绿色部分(25%)级距缩小，其他不变。新版税率对3%、10%和20%税率级距扩大，对于月收入3万元以下人来说税负下降明显。举例来说，比如张华在北京工作每月收入8000元，五险一金按照22%缴纳。在个税调整前每月要交个税169元，个税调整后每月交37.2元，减少了131.8元，一年就是少交税1581.6元。假如张华月收入1万元，五险一

10、金按照22%缴纳。在个税调整前每月要交个税325元，个税调整后每月交84元，减少了241元，一年就是少交税2892元。假如张华月收入2万元，五险一金按照22%缴纳。在个税调整前每月要交个税2020元，个税调整后每月交850元，减少了1170元，一年就是少交税14040元。注意：以上计算结果都不考虑专项附加扣除。赡养老人纳入专项扣除为了减轻人们的负担，新个税新增了专项附加扣除，除了之前草案中提到的四项专项附加扣除，二审稿新增了赡养老人支出的专项附加扣除。由于我国老龄化比例日益增长，一对年轻夫妻承担着四位老人的赡养义务，而此次将赡养老人支出纳入个税专项扣除，是对之前个税草案的一个良好补充。但该专项扣除的具体实施细则还没有公布。至此二审稿确定了五项个税专项扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和租房租金、赡养老人。专项扣除的提出，将进一步减少人们的个税，意义重大。除个税二审稿法案之外，在民法典草案会议上，停止计划生育被提出，如果提议能够过审，预计在2020年，我国将全面开放生育，不再实施计划生育。