企业内控制度建设中存在的问题及建议(共7页).doc

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5、业的内部控制的管控和制度建设仍然存在不少问题，这对提高企业的市场竞争力和企业的长远发展都是百害而无一利的。因此本文浅析了当前企业的内部控制存在的问题，剖析了内部控制建设存在的难点问题，并提出了提高企业内部控制制度的思考。 一、当前企业的内部控制存在的问题 （一）企业的领导不能够正确的认识到建设内控制度的重要性 企业的高层领导通常在企业发展的战略角度和从宏观角度对企业进行掌控，对企业的整体发展方向有着至关重要的作用。但当前部分企业的领导对于企业的内控制度建设不能够正确的看待其重要性，导致下属的管理人员也不会重视内部控制制度的建设，在执行上不会认真的去落实，对于内控制度的建设也是处于不上心的状态，

6、对于企业在生产经营中遇到的管理问题，不去深思出现问题可能是由于企业的内控管理不够完善，管理水平低下的原因，只是单纯的使用惯性思维去思考，不学会去积累在实际的生产经营中遇到的内控案例和管理经验，导致企业管理层不能够正确的对待内控问题，对企业内部控制制度的发展和建设造成了极大的限制。 （二）企业的管理制度仍存在问题 实际生活中，想要建立和完善企业的内部控制制度，除了需要企业高层重视起内部控制制度和从宏观角度对其的建立和发展做出整体把控之外，内控的落实也是十分重要的。但是当前企业内部的内控制度的实施仍然存在落实力度不够、监察工作上存在问题的情况，这也是企业在内部控制中经常出现的问题之一，领导对内控的

7、重视不够，督促的力度也自然的不会太高，导致内控部门与其他部门之间的联系沟通弱，也是导致了在落实内控制度上做的不到位的关键因素。 （三）企业的管理科学性不强 内控制度的建设除了与内控部门息息相关之外，与相关管理人员的经营手段也是有着千丝万缕的联系。当前企业部分管理人员在实行管理时，使用的是粗放式的管理方式，而不是较为科学的管理方式，企业的实际运营收益额低于计划运营收益额，对金融交易活动管理和企业内部员工的管理等各方面都不能做到高效管理，严重阻碍了建设内部控制制度的步伐。主要的内控人员的管理意识不强，让内部控制制度变成一张空纸，没有落实到生产经营的每个环节中去，内控制度的实施缺乏科学性、高效性。与

8、此同时，还会导致内部控制制度流于表面，从而丧失其对企业内部员工的威慑性和其的权威性，甚至也会使会计内部控制制度的作用?l挥受到阻碍。此外，在进行事后检查上，企业领导也不能做到切实进行，在内部控制建设中事前预防和做到综合管理的可能也被大大降低了。 （四）内部控制人员的工作积极性不高 企业在生产经营中的员工绩效奖惩制度的设置不合理，让部分内控人员对自身的工作只能产生困惑，容易对本职工作产生厌倦和不满，从而在岗位上出现懈怠的问题，这对企业的内部控制制度的落实有着十分不利的影响。企业内控人员的专业素养不高，综合素质较差，不足以达到企业的内部控制制度发展的要求水平，也是一个需要企业高层管理人员重视的问题

9、，从而，导致在企业实际生产经营过程中，内部控制人员无法起到外部监督该有的作用，让内控措施的优势遭到削弱，并且严重的影响了内部控制制度的制度建设。 二、如何提高企业的内部控制建设水平 （一）企业领导者要提高自身的观念意识 企业在实际的生产经营中，想要更好地提高企业的经济效益，一个不可或缺的因素就是要保证内控制度的制度建设和制度落实，从而让企业的发展无“后顾之忧”，企业的高层管理者也要意识到自身的作用，在内部控制制度的建设中发挥领头羊作用。 为了使企业的经济发展中的经济获利更加的透明和体现内控制度的优点，在企业的实际生产经营中，除了高层领导者要从宏观角度切实把控企业生产经营中的各个环节，实现全方面

10、的统筹管理，同时各部门人员在企业发展中遇到的各类问题时，要做到善于思考，多总结分析和反思，防止在运营中出现徇私舞弊、假公济私等等问题，提高企业的内控制度管理水平。 加之，企业内部控制范围非常的广泛，涉及了企业的各个部门和生产运营的各个环节之中，因此一套系统的、科学的内部控制制度，并严格按内控管理内容进行是非常重要的。 （二）建立企业的内控控制制度 建立企业的内控制度，可以从以下几个方面来入手：全面改革产权制度、加大企业的内控力度、形成良好的内控环境、提高外部监控水平。 全面改革产权制度对于建立和完善企业的内控控制制度有着十分重要的作用。企业要想发挥内部控制制度的作用，首要的任务就是要构建一个完

11、善的内部控制体系，除了要管理企业的内部资金财产之外，还要深入剖析产权代理等相关问题。由于企业内部控制工作深入了企业生产经营的每个环节当中，想要提升企业的获利空间，可以通过增强对内控部门的管理力度，从而提高内控人员的工作积极性，促进企业内控制度的建设和完善，并且落到实处。 加大企业的内控力度。企业内部结构以及财务管理方式都不是一成不变的，是会随着企业的不断发展而不断发展变化的。因此，这就要求企业的领导层要让人力资源的分配能够满足企业的发展，防止内控落实不到位、资金运转不流畅等问题的出现，要想提高企业的内部控制和管理水平，就要不断积累和总结经验，不断的改进和创新管理措施，构建一个系统的、高效的企业

12、内部控制制度。 形成良好的内控环境。企业内部控制人员要有工作积极性，主动引进的先进的管理意识，提高企业内部控制水平，提高企业的利润、预算等财务审计水平。 提高外部监控水平。企业的内控人员要意识到当前的内控制度仍然是不够完善的，要有不断完善、不断革新内控制度的意识，并强化内部控制的监督力度，通过注册会计师等等方式，提高监管部门的整体专业素养，体现监管部门应有的作用。 （三）完善企业的内部控制制度 保证企业内部各部门之间的沟通流畅。提高内部控制的水平不是依靠某一个部门就能完成的，需要各个部门之间、各个层级之间相互交流?贤?保证信息的实时性和及时性，与此同时，知识的创新也是需要加强的，只有这样才能够

13、建立一个系统的内部动力系统，从而加强企业的内控制度的建设完善和落实。 借鉴国外先进企业的内控经验。参考国外先进企业的内部控制管理方式和高效的运营模式对建设和完善企业的内部控制制度来说是十分重要的，通过引入正确的管理理念到内控管理中可以让企业在建设完善内部控制制度时少走弯路，从而逐步建立科学的企业内控制度。 三、结语 综上所述，当前企业的内部控制制度在建立、完善和实施的过程中，仍然存在不少问题，想要提高企业的经济效益和内控制度的不断完善，企业仍然需要不断的探索和积累经验，只有这样才能有效的完善企业的内部控制的制度建设，提高企业的内部控制管理水平，从而提高企业的市场竞争力。 谗啃蹦呐妨逮莆氰锭苦号

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