固定资产管理规定(共17页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上固定资产管理规定第一章 总则第一条 目的为规范固定资产管理工作，特制定本规定。第二条 适用范围本规定适用于公司对固定资产的管理第三条 定义固定资产：使用寿命在一年以上的，单位价值2000元（含）以上的有形资产。第四条 固定资产的购置、验收、调拨、出借、出售、盘盈、盘亏、报废必须按规定程序办理审批手续。第二章 职责第五条 固定资产管理坚持“统一归口、分级管理”原则，哪一级使用，哪一级管理并建立财产账，独立核算机构自行计提折旧，非独立核算分支由公司资产财务部计提折旧的原则，确保固定资产的安全完整。各级职能机构分布表公司及分支 职能机构公司公司所属非独立核算机构公司所属独立

2、核算机构一级资产管理机构公司行政部一级资产核算机构公司财务部一级资产使用机构各部门物业公司二级资产管理机构各部门文员行政部二级资产核算机构财务部二级资产使用机构各部门各部门第六条 资产管理机构职责（一）行政管理部为固定资产一级管理机构，各部门等下属单位文员为二级管理机构。（二）一级资产管理机构主要负责对公司总部固定资产进行分类编号、验收、保管、调拨、出售、报废等有关事项，负责每年12月份组织各部门进行一次全年盘点，汇总公司下属各单位固定资产台帐，建立公司固定资产台帐（包括电子台帐）。（三）二级管理机构主要负责对本级固定资产进行分类编号、验收、保管、调拨、出售、报废等有关事项，负责定期组织本级所

3、有部门定期进行盘点，并建立固定资产台帐（包括电子台帐），固定资产台帐更新后及时上报一级资产管理机构。并可依据本规定制定本级固定资产管理实施细则，并报一级管理部门备案。第七条 资产核算机构职责（一）财务部为一级资产核算机构，。（二）资产核算机构职责1、负责本级范围内固定资产预算编制、审核工作。2、按财务会计制度进行固定资产核算。3、按财务制度规定计提固定资产折旧。4、协助本级资产管理机构每年第三季度进行一次固定资产盘点，做到帐物相符。第八条 资产使用机构职责（一）各部门为一级资产使用机构，物业公司部门为二级资产使用机构。（二）一级资产使用机构职责1、无资产处置权，不得擅自对外调拨、出借、变卖、报

4、废固定资产，可在本机构内自行调拨。2、负责编制并向一级核算机构提交固定资产年度预算。3、按本级资产管理机构要求，定期参加固定资产盘点。4、负责监督管理本级内各单位资产的维修、保养事宜。（三）二级资产使用机构职责1、无资产处置权，不得擅自对外调拨、出借、变卖、报废固定资产，可在本机构内自行调拨2、负责编制并向一级核算机构提交固定资产年度预算。3、按本级资产管理机构要求，定期参加固定资产盘点。4、负责本单位资产的维修、保养事宜，并做好维修记录和费用统计。5、设立专职或兼职资产管理员，负责本单位固定资产台账（包括电子台帐）和实物登记、统计、保管及随即资料登记保管等工作，确保所有使用的固定资产的安全运

5、行和正常使用。6、对使用不当、保管不善而造成的固定资产损失或丢失，由有关责任人按重置价值或账面净值赔偿损失。第三章 固定资产编码第九条 固定资产编码按固定资产的用途划分，在公司内部统一进行编号，不得重复或遗漏。公司所属各单位应使用统一的固定资产编码，不得随意更改，以保证资产管理的一致性和连贯性。第十条 固定资产编码格式-Z- 其中：大写字母Z标示固定资产编码 为商管公司及物业公司字母简称。规定各单位简称如下：公司总部 YRSG物业公司 YRWY 为固定资产分类标识，用两个大写英文字母表示。AA表示计算机（电脑）。AB表示计算机外围设备、数码相机、投影仪、打印机、复印机、传真机等。AC表示公交运

6、输工具。AD表示空调器或空调机、冰箱、电视等。AE表示器具或工具、办公家具等。从项目接管的、符合固定资产定义的设备编号为：BA表示购入价或评估价在50000元（含）以上的设备。BB表示购入价或评估价在30000（含）-50000元的设备。BC表示购入价或评估价在10000（含）-30000元的设备。 BD表示购入价或评估价在5000（含）-10000元的设备。BE表示购入价或评估价在2000（含）-5000元以下的设备。 为固定资产购入年份，用4位阿拉伯数字表示。 为固定资产流水号，用4为阿拉伯数字表示，公司所属各单位按同类固定资产根据本单位购入先后按序自行编排流水号。标签示例：SG（单位简称

7、）-Z（固定资产标识）AA（分类标识）-2014（购入年份）-0008（单位流水号）第十一条 固定资产标签各单位固定资产标签应采用统一样式。固定资产标签共分为四项，包括公司名称、设备名称、使用部门、资产编码等四项。（一）固定资产标签第一列应统一使用公司LOGO和“裕荣商管固定资产”字样。（二）设备名称栏应填写设备品牌、型号。（三）使用部门应写明单位名称和部门名称。（四）资产编码应按照本规定第十条严格执行。（五）以清晰明确为目的，固定资产标签尺寸、打印色彩和粘贴形式由各资产管理机构根据管辖范围内实际情况自行确定。固定资产标签范例： 裕荣商管固定资产设备名称联想扬天5100使用部门行政部资产编码Y

8、RSG-ZAA-2014-0008第四章 固定资产购置第十二条 固定资产购置实行预算管理，所有固定资产购置应列入年度固定资产购置预算。第十三条 对于单项金额较大或者一次性采购金额较大的固定资产购置应通过招投标进行。第十四条 所有的固定资产购置项目需在预算批复的数量、金额等范围内严格执行，对未经批准的预算外固定资产购置项目，公司资产财务部不予办理。第十五条 确因生产经营急需而年度预算未考虑到的固定资产购置，应以书面形式提出申请，报公司行政部和财务部审核，经逐级审核后报总经理批准，方可购置。第十六条 固定资产购置预算只限当年有效，当年购置额度未使用完的不得滚入下年度继续使用。第十七条 固定资产的采

9、购须填写固定资产申购审批表，经逐级审批后方可执行，视同固定资产类的资产按公司采购控制程序执行。第十八条 固定资产的验收与移交购置/移交的固定资产验收完毕后，由资产使用机构填写固定资产验收/移交单一式三联，第一联交本级资产管理机构，由该资产管理机构在固定资产台帐上详细登记购入时间、固定资产规格、型号、折旧期限（依据公司资产财务部标准）、使用单位名称，并按固定资产编码格式贴上固定资产编码号；第二联交本级核算机构登记固定资产明细帐；第三联由资产使用机构留存。资产核算机构应每季度与本级资产管理机构核对固定资产台帐的记载事项，如有缺漏立即补正。第十九条 固定资产因其他公司、公司内其他所属单位拨入或捐赠而

10、取得者，应由本级资产管理机构填写固定资产验收/移交单。原价等无法查清时，本级资产核算机构应会同本级资产管理机构参照市场价格及设备新旧程度评估价格。第二十条 固定资产所有权不属于本公司的固定资产，应另行建立固定资产台帐进行管理。第五章 固定资产调拨、出租、出售、出借第二十一条 固定资产内部调拨必须由本级资产管理机构先填写固定资产调拨单，再由调出、调入机构、资产管理机构、本级资产核算机构负责人签字，本级单位负责人批准后方可调拨。固定资产调拨单一式三联，本级资产核算机构、调入、调出机构各持一联，并做好固定资产变动情况登记。第二十二条 年度预算内包括资产出售计划的，有关计划必须经批准后方可执行。第二十

11、三条 对长期闲置的固定资产，应积极变现、出租或出借，不能正常使用，无修复价值的，经批准可对外变卖出售。由资产使用机构填写固定资产出借/出租/出售单，申请并办理有关手续。对外出售/出租价格可按资产实际状况，由固定资产使用机构提出初步定价意见，报本级资产管理机构和核算机构复核后，由本级单位负责人审核签字。审批流程为逐级上报，本级内审核完毕后，再由本级资产管理机构负责向上级资产管理机构报审，最终经公司相关部门及公司总经理签批后方可执行。第二十四条 固定资产出租/出借必须签订合同，本级资产核算机构根据有关租约按期收取租金，资产借出单位负责按期催还资产，归还时认真验收，填写固定资产验收/移交单，并通知本

12、级资产核算机构。第二十五条 借入的固定资产应视同本单位的固定资产进行维护和管理。第六章 固定资产盘点第二十六条 各级资产管理机构应会同本级资产核算机构和资产使用机构于每年第三季度对固定资产进行全面清查，确保帐、物相符。第二十七条 固定资产盘点程序及要求（一）资产管理机构根据固定资产台帐会同资产使用机构、资产核算机构逐一核对实物，检查使用情况。核对范围包括核查资产使用机构资产台帐、资产所有权文件保存情况、实物存放地点、型号、资产状态、维护情况及辅件是否完备等。（二）固定资产管理机构应据实填写固定资产盘点表。（三）固定资产盘点时，资产核算机构应做好现场监督工作。（四）盘点完毕，二级资产管理机构向一

13、级资产管理机构和本单位同级资产核算机构提交盘点报告（注：报告须本机构所在单位负责人签字），说明资产所有权文件的完备及保存情况、盘盈、盘亏情况、资产保养情况、固定资产盘点表，技术状况及存在问题，并提出相应处理意见；一级资产管理机构将二级资产管理提交的报告汇总后向公司一级资产核算机构提交汇总盘点报告。（五）一级资产核算机构根据汇报盘点报告核对公司资产变动情况，并与总台帐核对，如有出入及时向公司报告。（六）各级管理机构根据盘点情况及公司领导批示意见对固定资产台账进行及时更新。第七章 固定资产报废第二十八条 符合下列条件之一可作报废处理：（一）折旧年限已满，且磨损程度严重，无继续使用价值的。（二）虽未

14、满折旧年限，但主要结构陈旧、技术落后，无修理改造价值的。（三）技术改造必须拆除的。（四）由于自然灾害或重大恶性事故等原因，使固定资产损害严重，确实无法修复利用的。（五）其他经公司认可报废的。第二十九条 固定资产报废由资产使用机构填写资产报废单，经本级资产管理机构派员实地了解情况认可，本级机构所在单位负责人同意，报公司审批后方可执行。第三十条 报废的固定资产实物，须按与本级资产核算机构、资产管理机构商定的意见办理，资产使用机构不得擅自处理。第三十一条 各分公司、在京管理处、会所等公司下属单位可依据本规定制定实施细则。第三十二条 本规定由行政管理部负责解释、修订。第三十三条 相关记录固定资产申购审

15、批表固定资产验收/移交单固定资产台帐固定资产调拨单固定资产出借/出租/出售单固定资产盘点表资产报废单固定资产申购审批表编号： 使用单位： 拟制人： 日期： 页码：序号物品名称/品牌规格型号单位数量单价总价送货日期用途金额合计：使用部门意见 （申购理由）使用单位负责人 分管领导行政管理部财务部常务副总总经理填表说明：“使用单位意见”应为各部门使用人填写，“使用单位负责人”应为各部门负责人，表中其他部门均为公司各部门。专心-专注-专业固定资产验收/移交单单位名称： NO：名 称资产编码 (资产管理部门填写)规格型号出厂 编号数 量 单价（元）总价（元）购入 日期供货 商家联系电话联系人地址生产 厂

16、家联系电话联系人地址使用 部门使用责任人主要附件及技术资料附件名称数量单位附件名称数量单位随机资料说明书 册 页 保修单 份 合格证 份 软件 图纸 份 其它 资产使用部门意见：资产管理部门意见：固定资产台帐单位名称：NO：序号资产名称资产编码品牌/规格型号单位单价购入日期折旧期限使用部门使用人存放地点总计固定资产调拨单单位名称：NO：资产名称资产编码规格型号单位数量购入时间原值净值合计调拨原因调出部门负责人签字使用人签字调入部门负责人签字使用人签字资产管理机构意见资产核算机构意见领导批示固定资产出借/出租/出售单单位名称：NO：资产名称承租/借用/买入单位资产编号规格型号购进日期制造厂家数

17、量单 价已使用年限原 值净 值评估价值租金（月）资产使用部门意见 签字： 日期：资产管理 部门意见 签字： 日期：资产核算部门意见 签字： 日期：领导批示 签字： 日期：备注固定资产盘点表单位名称：NO：序号资产名称资产编码品 牌规格型号数 量备 注12345678资产单位负责人： 分管领导： 资产管理部门： 分管领导：资产核算部门： 总经理：资产报废单单位：NO：序号资产使用部门填写资产管理部门填写资产核算部门填写资产名称资产类别资产编码品牌规格型号单位数量起用时间报废原因使用部门资产是否已进行核对报废原因是否属实资产原值已提折旧或摊销额资产净值备注合 计总经理批示资产核算部门资产管理部门资产使用部门制表人：注：1、报损原因按下列编号填写：（A）关键部位自然磨损 （B）操作事故损坏（意外） （C）人为损坏 （D）丢失 （E）其他；2、资产类别按财务账目分类填写；3、固定资产、低值易耗品、库存材料分别填列。