审计学期末考试复习资料(共11页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上一、名词解释（考试为5道题，15分）1.审计风险 2. 审计目标 3.实质性程序 4.误拒风险 5.循环审计法 6.会计师事务所 7.审计证据 8.分析性复核 9.重要性 10.保留意见 11.审计准则 12.内部控制制度 13.审计依据 14.审计抽样 15.审计报告二、单选题（15题）1.有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”。而代之量较差但仍可使用的证据，这( )的要求。A审计证据的重要性 B审计证据的充分性C审计证据的可悟性 D审计证据的经济性2. 对被审单位的内部控制制度进行符合性测试，一般所使用的是（ ）。A统计抽样法 B权率抽样法 C经验抽样法 D判断

2、抽样法3编制审计工作底稿时，应编制一份（ ） 列明尚待解决的问题。A审计计划 B工作备忘录 C审计程序 D审计报告4会计师事务所的（ ），应对审计工作底稿进行最终复核。A主任会计师 B项目负责人 C注册会计师 D审计助理人员5在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（ ）。A审查12月份的支票存根 B函证12月31日的银行存款余额C审查12月31日的银行对账单 D审查12月31日的银行存款余额调节表6单位年度会计报表公布日后，如获知审计报告已经存在但尚未发现的期后事项，导致需要修改已审计会计报表，而被审计单位拒绝修改，注

3、册会计师应当（）A向被审计单位的主管部门通报B要求被审计单位撤回已公布的年度会计报表C向政府有关部门报告修改后的年度会计报表D考虑是否修改审计报告7.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一股用于( )的查证。A无形资产 B固定资产 C往来款项 D流动资产8( )是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。A环境证据 B口头证据C书面证据 D实物证据9甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是（ ）。A总体合理性 B估价或分摊C存在或发生 D完整性10.注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所

4、需审计证据的数量（）。A呈同向变动关系B呈反向变动关系C呈比例变动关系D不存在关系11.审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（ ）。 A被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动 B被审计单位的财务收支及与其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料 C被审计单位的财务会计报表 D被审计单位的会计资料及其相关资料 12（ ）属于被审计单位的认定又属于注册会计师的审计目标。 A真实性 B完整性 C估价 D披露 13注册会计师监督了被审计单位的所有存货盘点，但仍不能获得有关（ ）的证据。 A真实性 B完整性 C所有权 D估价 14

5、（ ）属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。 A审计业务 B会计咨询 C会计服务 D资产评估15注册会计师函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（ ）。 A 较大金额的债权人 B 企业重要供货人 C上年度的债权人及不送对账单的债权人D 较小金额的债权人16.下列哪些属于审计项目质量控制的内容（ ）。A工作委派 B督导与监控 C指导与监督 D咨询与复核17下列有关审计计划表述正确的有（ ）。A注册会计师可以和被审计单位有关人员就某些重要的审计程序进行讨论B 审计计划应由项目负责人编制C确定重要审计领域、重要性和审计风险等都是具体审计计划的内容D审计程序的实施应严格按照审计计划进行，

6、以保证审计工作质量18下面哪个因素与选择的样本量成反向变动关系（ ）。A可容忍误差 B预期总体误差C可信赖程度 D总体容量19存货盘点明细表属于（ ） A书面证据 B口头证据 C环境证据 D实物证据20审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（ ）相关。 A审计目标 B审计范围 C被审计单位的会计报表 D客观事实21注册会计师的下列行为中不违反职业道德规范的是（ ） A承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务 B按服务成果的大小进行收费 C不以个人名义承接一切业务 D对自己的能力进行广告宣传22编制审计工作底稿时，应编制一份（ ） 列明尚待解决的问题。A审计计划 B工作

7、备忘录 C审计程序 D审计报告23会计师事务所的（ ），应对审计工作底稿进行最终复核。A主任会计师 B项目负责人 C注册会计师 D审计助理人员24在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（ ）。A审查12月份的支票存根 B函证12月31日的银行存款余额C审查12月31日的银行对账单 D审查12月31日的银行存款余额调节表25下列职务中，不属于不相容职务的是（ ） A授权业务与执行业务 B记录业务与审核业务 C记录资产与保管资产 D授权业务与审核业务26注册会计师审计出具的审计报告，应直接报送（ ） A被审计单位 B委托人

8、 C被审计单位业务主管部门 D注册会计师协会27甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（ ） A至少保存至2003年2月15日 B至少保存至2007年2月15日 C至少保存至2012年2月15日 D长期保存28在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（ ）A、100万元 B、150万元 C、200万元 D、300万元29在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（ ） A指挥盘点工作的进行 B作为盘点小组成员进行盘点 C

9、根据观察情况进行适当抽点 D收集盘点单，编制盘点表3.0我国国家审计机关的类型属于（ ）A、立法型模式 B、司法型模式 C、行政型模式 D、独立型模式31会计师事务所与被审计单位于2003年1月20日签订的2002年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案至少保存至（ ）。A.、2004年 B、2008年 C、2013年 D、长期保存32. 注册会计师的审计责任是( )。A保证会计资料的真实、完整、合法B对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C合理保证所审会计报表的可信程度33.一般用于实质性测试方面的抽样方法是（ ）A、属性抽样 B、变量抽样C、判断抽样 D、统计抽样34在样本的设计过

10、程中，同样本量成反向关系的因素是( )。A、审计对象总体 B、可信赖程度 C、可容忍误差 D、预期总体误差35( )两种风险会导致注册会计师降低审计效率。A、信赖不足与误拒风险 B、信赖不足与误受风险C、信赖过度与误拒风险 D、信赖过度与误受风险36.( )是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。A环境证据 B口头证据C书面证据 D实物证据37函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一股用于( )的查证。A无形资产 B固定资产 C往来款项 D流动资产38你认为与产品销售收入项目无关的认定是（ ）。A估价或分摊 B完整性C表达与披露 D权利和义务39下列哪

11、些属于审计项目质量控制的内容（ ）。A工作委派 B督导与监控 C指导与监督 D咨询与复核40.下列( )业务属于不相容职务。A经理和董事长 B采购员与供销科长C保管员与车间主任 D记录日记帐的和记录总帐41.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（ ）。 A存在或发生认定 B权利和义务认定 C估价或分摊认定 D表达与披露认定42在对年度会计报表进行审计时，注册会计师应当对被审计单位会计处理方法选用的一贯性发表意见。下列情形中不违背一贯性原则的有（）。A会计处理方法的选用前后各期保持一致B经税务主管部门批准变更会计处理方法C依照有关法规的规定变更会计处理方法，并在会计报表附注中披露D为提供更可靠、

12、更相关的会计信息而变更会计处理方法，但不在会计报表附注中披露三、多项选择题1.下列国家中，( )政府审计机关是属于立法系统的政府审计机关。A日本 B美国C中国 D加拿大E西班牙2我国会计师事务所大致有( )类型A独资会计师事务所B全国性会计师事务所C地方性会计师事务所 D中外合作会计师事务所E合伙设立的会计师事务所3.按审计证据的表现形态分类，可以分为( )。A自然证据 B实物证据C书面证据 D口头证据E环境证据4.在对年度会计报表进行审计时，注册会计师应当对被审计单位会计处理方法选用的一贯性发表意见。下列情形中违背一贯性原则的有（）。A会计处理方法的选用前后各期保持一致B经税务主管部门批准变

13、更会计处理方法C依照有关法规的规定变更会计处理方法，并在会计报表附注中披露D为提供更可靠、更相关的会计信息而变更会计处理方法，但不在会计报表附注中披露 5.审计人员在提出( )审计意见时，应在说明段部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。A无保留意见 B保留意见C否定意见 D拒绝表示意见E肯定意见6.会计师事务所对审计工作底稿的复核事务所的( )的复核。A主任会计师 B项目负责人C辅助人员 D高级窜计师E注册会计师7以下有关重要性的理解（ ）是正确的理解。 A 重要性是针对审计报告而言的 B 重要性如何从会计报表使用表的角度考虑 C 重要性的判断离不开特定的环境 D 重要性与可容忍误差成反向关系

14、 8下列各项认定中，通过检查银行存款余额调整表能够予以再认定的有（ ）。 A 存在或发生 B 完整性 C 估价或分摊 D 表达与披露 9下列各项中，注册会计师应从严确定重要性水平的是（ ）。 A 有关法规赋予管理当局较大的自主决定权 B 被审计单位内部控制健全且执行良好 C 上一年度的重要性水平确定得过低 D 报表使用者十分关心的报表项目10.下面有关对重要性水平的提法正确的有（ ）。A重要性、审计风险、审计、证据三者中的任何两者均是反向变动关系B账户层次重要性水平就是实质性测试的可容忍误差C重要性一般在审计计划阶段和评价审计结果时运用D重要性是指可能影响任何有理性的报表使用者决策或判断11.

15、根据注册会计师法的规定，如果注册会计师违反执业规则，可由省级以上人民政府财政部门给予（ ）等行政处罚。A警告 B罚款C暂停执业 D吊销注册会计师证书12若接受会计报表审计委托业务的会计师事务所和注册会计师，与委托单位之间存在下列关系时，可能会影响会计师事务所或注册会计师独立性的有（ ）。A注册会计师的儿子持有委托单位极少量的股票B注册会计师的姐姐是委托单位的产品检验员C会计师事务所曾给委托单位提供一笔贷款，目前尚未收回D注册会计师的妹妹持有委托单位少量的债券13.审计证据的特征包括（ ）A、充分性 B、重要性 C、相关性 D、可靠性四、判断题（15题，15分）1.我国注册会计师只准设立有限责任

16、会计师事务所和合伙会计师事务所，不准个人设立独资会计师事务所。（ ）2.注册会计师的审计意见也可以被看作是对被审计单位持续经营能力及其经营效率、效果所作出的承诺。（ ）3.审计工作底稿的复核工作只能由编制人的上级人员来完成。（ ）4我国独立审计的总目标是对被审单位会计报表的合法性、公允性发表审计意见。（ ）5审计业务约定书具有经济合同的性质，一经双方签字认可，即成为法律上生效的契约，具有法定约束力。（ ）6判断审计证据充分、适当应考虑的主要因素就是审计风险和审计项目的重要性。（ ）7就审计证据的可靠性而言，被审计单位的销货合同比购货合同更可靠。（ ）8.一般而言，审计证据的相关与可靠程度越高，

17、则所需审计证据的数量就越少。（ ）9.我国审计准则规定审计档案的所有权属于承接该项业务的注册会计师事务所。（ ）10.审计抽样可以在顺查法、逆查法及函证中广泛运用，也可运用于询问、观察和分析性复核程序。（）11注册会计师的审计报告按性质可以分为公布目的的审计报告和非公布目的的审计报告。（ ） 12注册会计师审计报告的日期应当是会计师事务所签发审计报告的日期。（ ）13.统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡。（）14.信赖过度风险和误受风险对审计人员来说是最危险的风险，因为它使审计无法达到预期的效果。（）15.审计人员对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越小。（）信赖不足风险和误拒风险对审计人

18、员来说是最危险的，因为它使审计无法达到预期的效果。（）16.可容忍误差越小，需选取的样本量就应越大。（ ）17. 属性抽样常用来评估项目的金额。（ ）18.审计计划的编制不能生搬硬套，而应视具体情况作相应调整。（ ）19.审计计划由审计项目负责人编制，而且必须形成书面文件，并在工作底稿中加以记录。（ ）20.尽管不同的企业面临不同的环境，但判断重要性的标准都是相同的。（ ）21.固有风险和控制风险与所需的证据数量成正比例关系。（ ）22.国家审计机关的审计报告，属于审计机关的内部文件，不签发给被审计单位，但仍具有法律效力。（ ）23.一般而言，注册会计师认为必要时，或者审计业务约定书有特别约定

19、时，应当向被审计单位出具管理建议书。（ ）24.审计计划的编制不能生搬硬套，而应视具体情况作相应调整。（ ）25.对某一特定企业而言，重要性会因时间的不同而改变。（ ）26.如果被审计单位的管理当局拒绝准备声明书并拒绝签名，注册会计师就应当考虑签发否定意见的审计报告。（ ）27. 我国审计准则规定审计档案的所有权属于承接该项业务的注册会计师事务所。（ ）28.审计人员明知应出具否定意见审计报告时，可以以无法表示意见的审计报告代替，这样更加具有人性化。（ ）29应付款帐通常不需函证，如函证，最好采用否定式函证。（ ）30注册会计师的审计报告按性质可以分为公布目的的审计报告和非公布目的的审计报告。（ ） 五、案例分析(40分)提示：与课件的题型相类似，考重要性和审计报告同学们，案例分析不能在提示了，以上题目涵盖相关题型的95%，祝大家考试顺利。复习资料考试题型为名词解释（5道），单选（15），多选（6），判断（15），案例分析（2）考试重点：名词解释：审计风险 审计目标 实质性程序 误拒风险 循环审计法会计师事务所 .审计证据 分析性复核 重要性 保留意见审计准则 内部控制制度 审计依据 审计抽样 审计报告考核重点：（要求理解）不相容职务，审计证据类型、管理当局对财务报表的认定，审计项目质量控制、审计意见、我国会计师事务所类型、重要性、独立性理解、审计报告的编写专心-专注-专业