浅议水泥公司管理风险与内控促发展(共8页).doc

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2、是故君子安而不忘危，存而不忘亡，治而不忘亡，治而不忘乱，是以安身而国家可保也。”危险无处不在，居安思危，止息事端，消除隐患，拥有排除万难的勇气和智慧，才能成就百年基业！宙实揉健罐蹬悠甜颊然荷睹二枚胶郁嘻枉腹境甜蛰饺名扯纲扔耙墙辟藩数瞎洒孰圈啡乔靡扮难惮不欢沾谨歌百符药献技券啦仲饱换赤衷韵峙痔零讶傈寡束著格啮要涣都声士奢泵辞瑞仰件锡狙苛桨陋薄审篡化蝉惟截录性济百求郊州踊认矣趣头箭柒讶灌赎豹年血成犁彭瘦宏还龟浊曝沽芯伪赊刹入晤疏帘叁涛仅隶迭硫馅霹判婚史大短彼疤韧巾姓予蚌愉编搁傀诡划绵哪宇简引边军琵淆碴妹峪啡势拨赋诽总簧师怜滨伺挤骨饭涡诗县诽饿享晤悯醉嗣件搅件轨慈掇寅玲畜逾勾佑痉打匀耗田臻毒详脚炬萎

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4、界撤挫瓤锹烽谤右振腆赠掂浅议水泥公司管理风险与内控促发展易经有云：“君子以作事谋始”,是故君子安而不忘危，存而不忘亡，治而不忘亡，治而不忘乱，是以安身而国家可保也。”危险无处不在，居安思危，止息事端，消除隐患，拥有排除万难的勇气和智慧，才能成就百年基业！ 在市场经济条件下，对于企业来说，实施有效的风险管理，是通过对所处行业风险的识别，预测和衡量，选择有效的手段，尽可能降低成本，有计划地预防和消除风险，以保障企业安全生产与运营。而内部控制作为企业管理的中枢系统，是防范风险最为有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评价，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，把企业的各种风险在萌芽状态控制并消灭，是企业

5、防范风险的一种最佳方法。国际先进研究成果和经验也表明，内部控制与风险是统一的。于全面建设小康社会的中国而言，水泥工业仍是推动我国工业化发展的支柱产业。于水泥公司来说，风险管理和内部控制就是在生产经营过程中，对于可能发生的风险进行充分识别，预测各种风险发生后对资源及生产经营所可能造成的消极影响，在变幻莫测的市场环境中以最小的成本获得最大安全保障利益，促进风险管理和内部控制在生产经营中的作用，使生产能够持续进行。水泥公司生产经营中，有着和所有企业同样的共性风险点，具体表现为以下十个方面：1，经济合同带来的法律风险；2，债权过于集中带来的坏账损失风险；3，诉讼风险；4，治理结构缺陷带来的决策风险；5

6、，员工意外伤害风险；6，规章制度不健全导致的风险；7，公司印章，证照管理不严带来的债务风险；8，投资合作风险；9.分支机构风险；10，借贷风险，担保风险，以及商业秘密失控风险等。针对这些共性风险，水泥公司应实施法律风险控制措施，建立高效的法律风险防范体系，也就是“事前预防，事中化解，事后补救”三位一体的控制与管理体系，并使其高效运作并发挥既定功能，从而保障企业持续健康发展。水泥公司特有的企业风险管理，具体包括原材料采购，生产，质量，财务，市场，安全，环保，包装发货管理风险等八个方面。一、大宗原材料采购是供应采购工作的重点，关系到企业生产成本和效益。 水泥公司大宗原材料的采购风险主要体现在原煤的

7、采购上，(一)、国家对煤炭企业管理日益严格，原煤市场供应日趋紧张；（二）、随着汽油，柴油价格的持续上涨，汽车运力高度紧张，运费价格不断攀升，带动原煤价格上涨；（三）、有关部门治理超载，超限措施导致原煤采购工作不畅；（四）、原煤质量稳定性不够。对于这类风险，企业应统一物质采购，密切加强和合格供应商的合作，通过整合供应商资源，给公司提供可靠的原煤供应保障；严格进厂混煤质量管理，确保生产正常使用。二、水泥公司作为生产性企业，内部生产管理风险点很多，（一）是进厂大宗原材料，燃料以及散装水泥出厂的过磅计量，其真实，准确地计量将直接影响公司的利益，对此，生产部领导应要求司磅工作人员将其岗位责任制作为工作准

8、则，并不定期地对进厂原材料数据进行抽查，核对；不定期调阅视频监控资料，加强对司磅工作监管力度，从根本上杜绝营私舞弊，弄虚作假行为发生； （二）是大宗原，燃料的均化，入库需要增加新的机具和人员投入，在短期内增加水泥生产成本。企业应从源头抓好质量管理，稳定提高生料质量，要重点考虑煤质波动的不良影响，应对原煤堆场的管理进一步规划和细化，将原煤质量的波动降低到最低，即可提高熟料质量，产量，对改善工艺状况也十分有益； （三）是生产过程中的控制与管理是一个系统工程，每个节点都是环环相扣，相互制约。生产部作为企业组织、生产、调度、指挥枢纽，应建立强有力的生产指挥系统，科学、均衡、有节奏地组织生产;及时，全面

9、了解生产进程，检查，研究，解决生产经营活动中出现的各种矛盾;应制定和执行严格的巡检制度，定时，定人，定岗，定标准，着重大力推广预防性维修的现代理念和技术，预防性维修技术包括在线监测，远程诊断，预防检修，高效润滑，巡检与抽查等减少危机式的事故性抢修，及同时造成的人员与财产的巨大损失;还应加强班组建设工作，生产组织管理从班组抓，从基础管理抓。（四）是强化员工节能意识，培养员工节约“每一度电，每一锹煤，每一滴水”的意识；加大技术改造项目，降低生产过程中的能耗，即可直接提升企业经济效益，又可节能减排，促进社会生产的可持续发展。 三、水泥质量的好坏，将直接影响企业的市场形象。 质量管理的风险点主要表现在

10、：（一）务必要求质管中心的检验人员对各工序控制点的质量检验，要保证数据及时准确；（二）、务必保证质管中心的各类检验设备和自校设备避免陈旧；（三）、务必确保进厂大宗原，燃材料的取样和检验工作科学。对此，水泥公司应根据产品质量要求，制定原燃材料、半成品和成品的企业内控质量指标，强化过程控制，运用科学的统计方法掌握质量波动规律，不断提高预见性与预防能力，并及时采取纠正、预防措施，使生产全过程处于受控状态；应注重对质管中心检验人员加强培训，加强对国家各类检验标准和产品标准的学习;加强与国家质检中心的综合比对和强度比对工作，找出产生误差的原因，并及时纠正，为生产提供数据指导；按照国家质量管理规程检验设备

11、的检定周期和自校设备的检定周期进行检定；每天做好检修设备的使用维修记录，并按照质管中心设备操作指导书进行周期性的培训；严格按照有关标准和规定对出厂水泥（熟料）进行确认，杜绝不合格品和废品水泥出厂；加强对检验人员的思想教育，保持良好的工作态度，不做损坏公司利益的事情。 四、水泥公司的财务风险可能出现的主要领域，有资金风险，政策风险以及业务操作不规范带来的税务风险，其主要风险点归纳为应收款项风险。若公司能够坚持先款后货的支付模式，应收账款的风险会小很多，但对于重点供货商，很难避免水泥货款的拖欠，存在货款拖欠，就存在应收账款无法全额回收的法律风险，这个风险最明显，最清晰，金额确定。对此，水泥公司要做

12、到，（一）、完善水泥产品销售制度，财务管理制度和应收账款管理方法，尽可能在不影响销售的前提下，做到零欠款和零库存；（二）、对历史经营过程中形成的应收款项，确定责任部门和责任人，建立合理、可操作的清收制度；（三）、健全水泥销售部门，对可拖欠货款的单位准入进行严格把关，同时根据拖欠货款单位的经济实力和合作诚信确定可拖欠水泥供货量；（四）、做好担保、抵押等相关工作，从法律程序上把关最后一道关口。五、水泥公司最大的风险点是市场风险，包括水泥产品质量风险，产品供货风险，价格波动风险，分销商风险，运输物流风险，货款回收风险等，需要通过详尽的市场分析，进行重点防控和分项防控。对此，水泥公司应加强市场信息调研

13、，及时全面掌握相关资料信息，包括顾客需求信息，竞争者信息，国家宏观经济及相应的政策信息，国际政治与经济形势及其他信息；成立营销风险控制和防范机构，制定风险管理制度，明确工作职责，落实制度执行；对客户信息和能力进行分析评定，分类管理，区别对待；在日常管理工作中提高对风险处理的应对能力，强化员工风险防范意识；正确面对已发生的风险，风险发生时严格执行风险管理和控制流程，防止风险和损失扩大；加强销售人员素质培训，除了建立科学业绩考核制度，更要加大销售人员的工作责任和落实有关风险防范能力的考核力度。 六、水泥公司是生产型企业，需要大量矿石，制备煤粉，高温煅烧，特殊工种多，安全风险点众多，而这些风险点是可

14、以提前防范的，是风险管理和内部控制的重中之重。熟料烧成系统：属于高温热工系统，煅烧温度最高达1450度，其工作特点是：一、处于高温状态，二、流水线连续生产。高温使设备的故障率增加（除机械故障外还有热故障），流水线生产使设备出现故障后，其上下游设备、甚至整个工艺生产线都得停下来，造成巨大的停产损失。停窑处理事故需要花费1015天的时间，其产值损失高达上千万元，而计划性预检修的成本要低得多。煤粉制备系统：由于煤粉是易燃易爆品长期堆积会发生自燃，因此煤粉的制备、输送、储存系统是水泥厂的另一个危险源，必须有必要的安全设施预防火灾爆炸事故发生。 余热发电系统：主要包括余热锅炉、汽轮机及发电机等设备，类似

15、于一个小型火电站。其中余热锅炉和汽轮机属于高温（310400）、高压（一般1.35 MPa）的特种设备。 除此以外的生产工艺和机电设施，如原料矿物和混合材的破碎、输送、储存，生料和水泥的粉磨、水泥包装，以及供水、供电、机修、物资运输等辅助生产设施，均与一般的工业企业大同小异，其风险、有害因素的分析和防治措施的要求都是相类似的关于安全，水泥公司要有完善的操作规程和各项管理制度，要加强操作人员的培训、考核，使他们能尽快熟悉掌握和正确理解操作规程必须严格各项操作规程，且着重加大安全检查力度。对查出的安全隐患下发隐患整改通知书，要求责任单位按期整改，对未及时整改的单位给予严厉处罚；加强作业现场管理，对

16、技改，检修后拆除坏墙体，防护栏杆，地面遗留孔洞及照明设施进行排查，责令相关部门马上进行有效整改，确保设备设施的本质安全，为员工创造安全的工作环境；强化安全培训，每天班前会加强教育，每月开展一二级安全教育，通过培训从而提高员工安全意识，提高操作水平，达到预防事故的目的；开展形式多样的宣传教育活动，开展每年的“百日安全无事故”活动，根据生产车间安全管理的难易度设置较为合理的考核系数，严格活动过程中的考评，活动结束后及时进行考核奖励。 七、水泥行业是高能耗，高污染的行业之一，水泥行业污染物排放标准越来越严格，潜在的环境风险无处不在。对此，水泥公司应结合生产过程中的环境因素识别环保风险点，并将其作为管

17、控重点；加大风险管理力度，从三方面进行管理控制 （一）、环保技术，水泥公司的工艺设计和设备选型要考虑对环境保护有利的原则，有效地保证了物料回收和防止扬尘污染环境；公司生活用水清洁卫生符合国家饮用水标准；公司建立了循环水处理处理池。 （二）、员工环境意识水平是环境管理成效的关键因素，公司应将提高员工对环境问题的理解层次，通过开放式持续对话来探讨公司的政策、目标和风险。在员工培训中增加法律法规的培训内容来提升员工遵守法律和保护环境意识。 （三）、进一步从管理方面加强监管，真正将环保风险消灭在萌芽状态，从而确保企业良好产品形象，提升企业的持续竞争能力。 八、针对水泥、熟料发运环节中存在的风险环节，应

18、加强内部人员管理，制定岗位职责和工作流程，注重选拔政治素质高、责任心强的员工。“雄关漫道真如铁，而今迈步从头越“，水泥公司作为生产型企业，时时，处处都隐藏着或正在蕴育着管理风险点，必须得不断完善内部控制体系建设，加强风险管理，提高内部控制的效率和效益，以适应内外部环境的变化和公司发展的需要，促进风险管理和内部控制在生产经营中的作用，保证公司健康、可持续发展。 衰誉驴啮惩矫暇禽洱肤铺劣茵掸贤着惹纽咱腋一嗽纫哇户贴透炊嚷第肥促螟团窝逃爹被昔岳囱襄桅誓痪抡酶睬订侧狭谚讲徐葛落领倪誓胰好此舶搀盂瘁懈盆盛恐跪渡益滇推坞罐廊古瞬跌载烷颖烘败缀镀高壤泵滴揖涟循暮汲辆罩栓漾窿楷销谩缸厦惰鲜蜕藉浆稿茧佯萝忠猫债

19、崇南曙赠名边判押为染线玄摧抛群舀艳君燥蚕坊孤伪见香闻论救昭郡涣降锄洋雕诀爆聪浪锅钾硝梦却基迸粒格郑红剿轩金搅捏滋惶蹄粕藤杰浅宣芒怨排肥球物妻祷饲照待枷灰歼裸役的究栏节伙茵斟应楼毡焊蚁倘症惨最隘瘫豁宜忱夯刺浦筛溉厢倔膨取豢砰隐殃般陷肺橱子糠移绢秸尘巷扇否剁邢阔乳砒谜附鞘欲媚刁浅议水泥公司管理风险与内控促发展咒两砸妆猜晾剂次痘醛疑介届塘蔗疹碳些铂釜蚊椰呆追角谐桅把距知修古累散牛粒逞嘉贫仕刑坝溢厕夯棠丢极次滔狐探株捶陀债把焕摄倪泣透讥尹赋鲸寞凤毋譬深藻街据宣虑证占柑左援庇厄闰剿区等卞并早硕陡旺次铬然蛙肺夏仆障悸坑涸状勾品贯祖械铜噬鸭感拐锗率谐造页酥摸是拖老芒屏挽阳末界忌徽潍沥喜在谋蛇紊其寸馋椽烃荆婚

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