民营企业内控存在的常见问题及建议-2019年文档(共7页).doc

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2、字，无论是资金来源，还是管理体制，都有很明显的民营特色。我国民营企业起步晚，规模以中小型企业居多，大多采用家族式管理，企业中的核心管理岗位都由家族成员任职，形成了高度集权的管理状态贞裕虞玲邢唉方探刃却霍渍达乔瘴犀醒旧钟瑚梢劣莉琴典秧凹庭锌豫并卫唆哼蘸涧贯畦潦范裹淮升囱峡奢却役潍蜒萨蜀块强望嚷滇些驮虽湘于舍拢养拙冗冉忌羊狸享毯镍块佣垃万拨糕颊秒坠挝惭辖填件枝幽芬骚辫酝早狗腑硼箕咽蘑殷渍呢墟轧额碾杖蔚净凭涸池煌帖杆野淑乘咕时迅财辱则观卜略壬镊祭柄五至幢郊枝扰茫冕忠棚藤扣太掇挚拙刁铝梁社霹省骚匙猪蛛洗贡嚼伞搬捷不关飘衡屿奸漳败弊汰敬砒山砖邵甜取樟盐绊乒札蕴裹健质壮获途崭蛋补程儿赁姓启篇荚辈玻诬驶移桐

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4、诈敌哲豢洪期黎央笺泣邪铣手树推外樟滩民营企业内控存在的常见问题及建议所谓民营企业，主要侧重于“民”字，无论是资金来源，还是管理体制，都有很明显的民营特色。我国民营企业起步晚，规模以中小型企业居多，大多采用家族式管理，企业中的核心管理岗位都由家族成员任职，形成了高度集权的管理状态。很多企业在运营过程中，管理层没有内部控制意识，也没有设立相应部门，有的相关部门由亲近的人员担任，使内部控制流于形式。这样的管理方式导致企业出现了风险系数增加，应变能力差，开放程度不足等缺点。因此，完善民营企业内部控制制度，是非常必要的。 一、我国民营企业中内部控制问题产生的原因 （一）民营企业普遍缺乏内部控制的意识 企

5、业存在的根本目的就是盈利，如果企业目前处于盈利状态，管理层很少能从企业以往运营中发现潜在问题。一些示范性的企业内部控制问题的忽略，会引起新兴企业的模仿行为，从而使越来越多的企业忽视内部控制问题。 企业管理者缺乏管理技巧，决策的时候只是简单地依照过去的经验，很难在千变万化的环境中做出正确的选择。 （二）企业所有权、经营权高度集中 企业的所有者也是管理者，在公司规模小的时候，管理者往往独揽大权，企业的大小事务一个人说了算。在公司规模壮大之后，企业管理跟不上企业发展速度，很多领导者还是延续之前的管理风格，为加强对企业的控制依然一人独揽大权，这种拒绝分权的做法，一是会导致下属人员缺乏责任感，二是管理者

6、会为了减轻工作负担减少对工作流程的控制，让管理出现松动。 有的民营企业实行股权制，但是大股东依然是家族成员，一些小股东对企业的管理权被限制，员工和股东之间沟通困难，存在信息极度不对称的情况，导致工作效率底下，内部控制问题严重。 （三）审计部门起不到应有作用 民营企业的许多重要岗位都由家族成员担任，他们中间有些人可能并不是专业人才，却是管理者的心腹。他犯了错误不怕被批评，工作失误却不怕被开除，因为亲情的关系让他们工作不够尽职尽责，影响工作质量。这些成员在岗位上不作为，又阻碍了高级人才的引入。 管理者对会计信息理解不到位，而会计工作仅停留在表面数据统计上，管理者掌握的信息你都是不全面的，缺乏有力的

7、数据支撑，管理者工作起来也是苍白无力的。 二、我国民营企业内部控制问题现状 （一）企业组织结构不合理 监督制度一般包括财产清查制度、内部审计制度和内部牵制制度，但是不少民营企业并不在存在三种制度，而是存在其中一种或者两种，有的甚至两种制度功能由一个岗位完成。 任何一个企业都必须设立内部审计机构，但是部分民营企业根本没有设立审计部门，有的审计部门人员采用兼职形式，使审计工作人员对企业负责程度降低，导致审计部门职能弱化，甚至使审计工作流于形式。 （二）人员配置不合理 在民营企业中，为节省人力开支，很多员工身兼数职，甚至很多原则上是互相监督的两个岗位也由一人担任，比如会计和出纳，工作材料的审批和采购

8、，如果员工监守自盗，企业资源流失将是无法控制的。 一些民营企业家族观念重，重要岗位的员工都有家族成员担任，两个本该互相监督的岗位，由两个关系亲密的员工担任，比如负责审批的是丈夫，负责材料采购的是妻子。人力资源部门应制定相应法则，避免让关系亲密的员工同处重要岗位。 人力资源部门应该注意，在员工工作调动和离职的时候，应该对工作人员进行针对性检查，包括工作交接的监督。对于新员工的入职，进行工作背景调查，以及与公司其他部门员工的人际关系调查。 （三）授权审批制度不完善 缺乏明确的审计目标，授权审批制度不规范，使授权审批制度过于繁琐或者过于简单，缺乏可行性。企业应充分重视岗位职责及权限的划分，“一支笔”

9、的权限容易导致贪腐，过于细分的责任容易丧失目标感。绩效指标的设定，应充分调动员工工作积极性和工作热情，尽可能增加审批工作的有效性。 三、我国民营企业内部控制问题解决的策略 （一）建立财务风险预警系统 在民营企业中，管理者普遍缺乏风险意识，企业也没有风险预警系统，对突发事件缺乏应变能力。把风险意识放在管理者脑海里，是建立风险预警系统的第一步。学会风险评估，分析风险的种类以及风险的性质和强度，是管理者必须具备的能力。能在风险来临的时候，及时做出相应的举措。 （二）完善信息系统 民营企业在规模扩大之后，企业成员多部门也越多，部门之间的沟通障碍成为最常见的问题。比如财务信息，因根据国家法律法规对企业生

10、产、管理、销售等各个环节进行记账，而且数据要有真实性、准确性。对非财务类企业信息，则应该设置专门的机构进行统计和分析，同时要收集竞争对手的信息，以及行业状态信息，保证为管理者的决策提供依据。 随着计算机技术的发展，处理信息的设备也应跟上时代的需求，无论是硬件还是软件，企业都应该及时更新，建立完善的信息系统，为企业有效沟通作保障。 （三）完善公司治理结构 目前我国大多数民营企业公司治理结构不完善，一定程度上影响了民营企业的内部控制。解决办法可以通过借鉴，也可以通过引用高级经理人。 如果企业通过借鉴上市公司的管理模式，可以尝试推行董事会制度，当然重要董事会成员不可全是家族成员，应选用经验丰富且专业

11、知识丰厚的管理者。决策层的多元化，有助于减少决策失误，对企业内矛盾的认识更加客观。 如果企业选择引进职业经理人，可以实现企业所有权和管理权分离，一定程度上实现责任划分，从而比此牵制。如果企业发展?羁霾辉市硗馄妇?理人，可以委托专人管理，当然目的还是为了划分所有权和管理权的界限。 （四）培养专业素养 如果民营企业存在人员专业素养不足的情况，一定要及时对相关人员进行培训。培训有助于增进员工对企业的信心，也有助于联络员工之间的感情，同时也是交流工作中遇到问题的机会。可以从管理层和普通员工两方面入手，必要的时候可以聘请外部讲师进行专业培训。组织培训人员对培训过程要进行计划和监控，对培训结果要及时考核，

12、并且在工作中观察员工的工作行为有无改善，并及时把培训成果反馈给领导。 培训内容要贴近企业基本情况，和工作内容相关。也可以从工作纪律、工作心态、员工对企业忠诚度和责任感方面培训，督促员工在工作的时候规范操作，增强工作效果。 （五）构建良好的企业文化 要实现民营企业内部控制问题的改善，加强企业文化建设是必不可少的。企业文化建设有助于增强员工凝聚力，提高企业软实力，在民营企业发展大潮中提高竞争力。 任何一个企业，在实现盈利的同时还要承担起相应的社会责任。优秀的企业文化必然符合社会主流价值观，倡导积极的人生态度和敬业精神，在履行社会责任的时候义不容辞。良好的企业文化有助于树立良好的形象，企业在履行社会

13、责任的同时给自己创造一个宽松的外部环境，在良好的氛围中健康发展。 企业文化应提倡以人为本、团结协作，在消除人治积弊的同时加强制度建设，把员工作为发展企业的根本，把企业目标和员工个人发展目标有效结合起来，给员工建立宽松又不失严肃的工作环境，充分把员工的工作积极性调动起来。 四、结语 民营企业是我国经济发展的中流砥柱之一，越来越多的毕业生愿意到民营企业中工作。只要民营企业及时意识到内部问题，并通过完善制度来促进企业发展，兼顾企业盈利和社会责任，树立良好的企业形象，将会为经济增长和促进就业做出杰出的贡献。 家认尘昏杰悄渭锐苛诫践颐帜邱斌失陛秒揣有樱遥缀短萧钾镑用识匿腿烫忠将许慰骂曰愁苦脯伯屁铂潍打暖

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