财务管理规定(共8页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上太平洋建设集团有限公司财务管理规定第一章 总则第一条 为了加强企业财务会计工作，维护公司及投资者的合法权益，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则等有关法律、法规的规定，制定本制度。第二条 财务部门的职能是：1、 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。2、 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。3、 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。4、 厉行节约，合理使用资金。5、 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收和管理费用。6、 与财政、税务、银行等有

2、关部门协调好关系，为公司的发展服务。7、 检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。8、 完成公司交给的其他工作。第三条 财务部门由财务部长、会计、出纳等人员组成。第四条 公司各部门和职员办理财务事务，必须遵守本规定。第二章 财务工作岗位职责第五条 财务部长负责公司财务管理的全面工作，主要包括编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，建立健全财务制度，利用财务会计资料进行经济活动分析等等。第六条 会计的主要工作职责是按照国家会计制度的规定记帐、复帐、报帐，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用

3、效果，及时向财务部长提出合理化建议，当好公司参谋等等。第七条 出纳的主要工作职责是认真执行现金管理制度，建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证，积极配合银行做好对帐、报帐工作，配合会计做好各种帐务处理等等。第八条 各子公司、分公司应根据本公司的实际情况制定出本公司财务部门各岗位的具体工作职责，集团本部财务各岗位的职责按人力资源部制定的标准执行。第三章 会计核算基础工作第九条 会计核算工作应当符合国家有关法律、法规和“两则”及“两制”的规定。第十条 企业会计核算，应当划分会计期间、分期核算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。以日历年度为一会计年度，即从每年1月1日起至12月

4、31日止。会计月度结算期为：当月26日起至下月25日止。每年12月31日为全年终结期。第十一条 核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记帐准确、内容完整、数据真实、方法正确、手续齐备、清晰整洁，如实反映财务状况和经营成果。第十二条 根据权责发生制的原则记帐。凡是当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。第十三条 会计核算应严格区分资本性支出和收益性支出的界限。支出的效益涉及一个以上（不含一个）会计年度的，作为资本性支出；支出的效益仅涉及于本年度会计年度的，应

5、当作为收益性支出。第十四条 会计核算所采用的会计处理方法应当符合有关规定，保持前后各期一致，不得随意变更。第十五条 会计核算所提供的会计信息，应当符合国家宏观经济管理的要求，满足有关方面了解财务状况和经营成果的需要，满足公司内部加强经营管理的需要。第十六条 会计核算采用借贷复式记帐法记帐。以人民币作为记帐本位币。发生外币业务时，除应按外币记帐外，还应按外币业务发生当月1日国家外汇牌价（中间价）折合为人民币统一记帐。记帐文字为中文，记帐数字的字母为0、1、2、3、4、5、6、7、8、9。第十七条 每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实完整、手续齐备、数字准确。原

6、始凭证经审核无误后，才能据以填制记帐凭证。第十八条 企业应当设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐薄以及各种必要的辅助性帐薄。各种帐薄应当根据审核无误的原始凭证、记帐凭证、汇总表等登记，并做到登记及时，内容完整、数字准确、摘要清楚。各种帐薄中的记录如需更正，按更正法规则进行。第四章 财务工作的管理第十九条 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第二十条 财务工作人员应当会同办公室、物资部、机务部和工程部等部门定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第二十一条 财务工作人员应根据帐簿记录及时编制会计报表

7、，并上报公司领导及相关部门。第二十二条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第二十三条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向上级领导报告，并请求查明原因，作出处理。第二十四条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般财务人员办理交接手续由财务部长负责监交，财务部长办理交接手续由集团财务总监负责监交。第五章 货币资金核算和管理第二十五条 货币资金是企业流动资产的重要组成部分，货币资金包括现金、人民币存款和外币存款。为了满足企业的投资性需要、经营性需要，必

8、须加强对货币资金的管理，具体按货币资金管理制度执行。第六章 应收帐款核算和管理第二十六条 应收帐款是对外销售产品、材料、提供劳务及其他原因，应向购货单位或劳务单位及有关单位、个人收取的款项，包括应收帐款，其他应收款，应收票据。应收账款的核算和管理具体按应收账款管理制度执行。第七章 存货的核算和管理第二十七条 存货包括原材料、半成品、产成品、低值易耗品及委托加工产品等等，具体按物资管理规定执行。第八章 对外投资的核算与管理第二十八条 对外投资是指集团公司及下属各经济实体对独资或合资兴办的各类企业的投入，以及从事股票、债券、房地产等投资项目的投入。分为短期投资和长期投资。第二十九条 短期投资和长期

9、投资的计价和核算按照国家财务会计制度执行。第三十条 集团公司对外投资必须通过严格的审查和批准程序，经集团公司董事局研究通过，董事局主席签字，财务部备案后予以实施。第三十一条 下属各经济实体不得擅自对外投资，如需对外投资，必须报集团公司董事局集体研究批准，并由财务部备案。同时必须报送下列资料：1、 项目可行性研究报告和论证意见；2、 投资双方符合法律规定的协议；3、 投资效益预测；4、 投资企业经财务、公司负责人参加讨论形成的书面意见。第三十二条 经济实体有下列情况之一的，不得进行对外投资：1、 不具备独立法人资格；2、 资产负债率超过60%；3、 投资项目预期收益率低于银行同期贷款利率；4、

10、生产经营资金严重不足，自有流动资金占流动资产的比例在30%以下；5、 对外投资累计总额达到企业净资产的50%。第三十三条 对外投资形成后，经济实体应指定专门部门和人员对投资项目进行跟踪管理，并建立投资信息反馈档案。第三十四条 对外投资未能达到预期目标或存在潜在损失的，投资实体必须向集团董事会做出书面报告，说明具体原因和拟采取的措施。集团公司董事会集体研究对该实体的处理意见。第三十五条 投资实体要切实做好对外投资的管理，定期对执行情况进行监督、检查，发现有违法乱纪行为或因经营者决策失误造成集团公司资产流失的，按有关规定严肃处理，触犯刑法的移交司法机关查处。第九章 固定资产的核算和管理第三十六条

11、固定资产是企业资产的主要构成项目，也是企业财务核算的重要内容。具体按固定资产管理制度执行。第十章 收入的管理第三十七条 各项收入均须及时入帐，不得形成帐外收入，私设小金库。第三十八条 收入的范围包括销售收入、提供劳务收入、他人使用本企业资产取得的收入等日常经营活动中所形成的经济利益的总流入，以及非日常经营活动中形成的利得。第三十九条 收入的确认必须依照企业会计制度的规定，按权责发生制的原则确认。各企业不得任意提前或推迟收入的入帐日期。第十一章 成本核算和管理第四十条 公司成本核算必须认真执行国家有关成本开支范围和费用开支标准的规定，严格核算生产经营过程中所发生的各项费用，正确计算成本，及时反映

12、企业经营成果，提供有关分析资料和成本报告，以促进企业改善经营管理，降低生产消耗，提高经济效益。有关费用管理应根据集团下发的费用管理制度的规定执行。第四十一条 工业企业成本核算以财务部门为中心，实行公司、车间二级核算，各职能部门归口管理，密切配合，以形成一套严密的成本、费用核算管理体系，各公司应根据企业会计制度规定，结合本公司的实际制定出具体核算办法。第四十二条 工程企业成本核算内容见集团公司太平洋建设集团工程企业财务核算的一般程序及会计分录。第十二章 财产清查第四十三条 固定资产清查1、 固定资产清查必须定期进行，每年的12月份为全面清查时间，每年的6月份为分类抽样清查时间。全面清查，是指对企

13、业所有固定资产包括房屋、建筑物、机器设备等进行彻底的清查。分类抽样清查，是指对固定资产的某一类别进行抽查，抽查比例不得低于该类固定资产数量的50%。2、 固定资产清查工作，先由财务部门将固定资产总分类帐与明细分类帐核对相符并提供清查清单，然后由固定资产管理部门、使用部门和财务部门共同参加清查盘点，将固定资产实有数与帐面数一一核对。3、 固定资产盘盈、盘亏、报废及其处理。根据清查盘点情况，分别编制固定资产盘盈、盘亏、毁损报告表，并列明其名称、数量、重置完全价、估计折旧等。对盘亏、毁损的固定资产，要查明原因，属于非正常因素造成的，要追究有关人员的责任，清查小组拿出处理意见报公司董事长审批。第四十四

14、条 流动资产清查1、 流动资产清查分全面清查和局部清查，或可分为定期清查、不定期清查。全面清查一般在年度终了时进行，以保证年度会计报表的真实性、准确性。局部清查可定期或不定期进行，具体要求是：（1） 库存现金由现金出纳会计每日自行清点、轧帐，财务部门负责人不定期地进行实地查库，加强监督。（2） 银行存款由银行出纳会计每月与银行对帐单核对，并及时编制银行存款余额调节表。财务部门负责人不定期进行抽查。（3） 应收帐款应由记帐人员及时核对，可采用函对、上门核对等多种方法，每季清查一次，年度终了轧出明细余额，并进行帐龄、帐情的分析，提出初步的处理意见。财产清查小组核对并及时抽查，报有关领导批准后，将有

15、关呆帐列“坏帐损失”。（4） 预付帐款由记帐人员及时与采购人员进行核对，季末列出余额明细，并督促有关人员及时清帐。（5） 存货的清查规定在存货管理制度中详细说明。2、 财产清查小组根据清查结果，按有关程序，及时进行帐务处理，以保证财产物资的完整真实。同时，根据清查情况和考核结果，对有关人员予以奖惩。第十三章 利润及分配管理第四十五条 利润总额按国家规定计缴应纳所有税后，按下列顺序分配：1、 弥补企业以前年度亏损（五年内）2、 法定盈余公积金按税后利润扣除前项后的10%提取。盈余公积金已达注册资金50%时不再提取。公益金按不高于法定盈余公积金提取。公积金可用于弥补亏损或转增资本金，公益金可用于职

16、工集体福利设施支出。3、 向投资者分利。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。第十四章 会计档案的管理第四十六条 凡公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档，具体操作按会计档案管理制度执行。第十五章 处罚办法第四十七条 财务工作人员因工作失误或违反国家和公司管理制度的，无论是否给公司造成损失，都将按照具体情况予以相应的处罚，具体方法按财务人员违规处罚办法执行。第十六章 附则第四十八条 本制度适用于集团总部、下属全资及控股企业，非控股企业可参照执行。第四十九条 本制度的解释权归集团财务部。第五十条 本制度自发布之日起生效。 太平洋建设集团有限公司 财务部 二OO九年十一月修订专心-专注-专业