财务管理考查试题2010(共6页).doc

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10、财务管理的内容1、筹资管理 2、投资管理 3、营运资金管理 4、利润分配管理财务管理专业主修课程：宏微观经济学、国际经济学；管理学、经济法与国际商法、市场营销；运筹学、应用统计学、经济预测与决策、数量经济学、计算机技术与应用、工程技术基础；技术经济学、项目评估与可行性研究、项目融资、工程造价管理；学、高级财务会计、分析、公司理财、财务审计、财务信息管理系统；保险与精算、资产评估、国际金融、投资学、金融资产管理、房地产开发与经营等。二、如何理解资金的时间价值？它有什么用途？主要有哪些资金时间价值的计算？资金时间价值：是指资金在生产和流通过程中随着时间推移而产生的增值。它也可被看成是资金的使用成本

11、。 资金不会自动随时间变化而增值，只有在投资过程中才会有收益，所以这个时间价值一般用无风险的投资收益率来代替，因为理性个体不会将资金闲置不用。 它随时间的变化而变化，是时间的函数，随时间的推移而发生价值的变化，变化的那部分价值就是原有的资金时间价值。只有和劳动结合才有意义，不同于通货膨胀。任何企业的财务管理都是在特定的时空中进行的。离开了时间价值因素，就无法正确计算不同时期的财务收支，也无法正确评价企业盈亏。时间价值原理正确揭示了不同试点上资本之间的换算关系，是财务决策的基本依据。货币时间价值有两种表现形式：一种是绝对数，即时间价值额；另一种是相对数，即时间价值率。资金时间价值的计算主要有：单

12、利终值的计算，其计算公式是：F=P+I=P+ Pin= P(1+in)复利终值的计算，其计算公式是：F= P(1+i)n I=P(1+i)n-1复利现值的计算，其计算公式是：P=F/(1+i)n=F(1+i)_n三、企业资本有权益资本和债务资本，这两种资本主要通过哪些融资形式进行筹集？这些筹资形式的主要区别是什么？从企业资本的性质来看，有债务资本和权益资本之分，前者是企业通过举债而获得的资本，后者是来自企业股东的投资。 从企业资本的获取方式上看，企业获得资本有两种方式，一种是公募融资，望文生义，可知所谓公募亦即向公众募集，比如上市公开发行。另一种是私募，从广义上说，所有非公募的融资方式均可称之

13、为私募。筹资形式:在美国，企业从创立、发展、壮大直到最后上市，融资大多会经过从初始融资私募融资公开市场融资等三个阶段。 在初始融资阶段，创始人以及未来的管理层确定企业未来的商业计划和盈利模式，并通过投入私人资本建立企业。初始融资的资金，通常由有限的几个特定投资者投入，而不是从社会上不特定的潜在投资者中募集。在此阶段，由于商业计划和盈利模式尚未在市场上得到考验，此阶段风险通常很大。 在公司初始融资后，公司的业务、产品和服务(即公司盈利模式)经过市场的考验，管理层稳定，公司已经制订了上市融资的总体计划时，即可以考虑先进行私募融资。私募融资的基本功能，是迅速、简便地从资本市场上为公司提供一定量的资金

14、，解决公司公开融资前企业发展和上市融资的资金需求。 在完成私募融资后，企业即进入了准备公开发行证券进行融资的过程。在有关中介机构的帮助下，公司向SEC递交招股文件，经核准并经对公开发行的证券进行登记注册后，即可发行并上市。 由此可见，私募融资在美国企业上市融资过程中起着承上启下的作用。但是，需要指出的是，进行公募融资前，并非必须进行私募融资。同样，企业在进行私募融资后，也并非一定要进行公募融资。企业完全可以根据实际需要，选择私募融资或公募融资，或两者一并进行。四、什么是现金流量？都有哪些现金流量？都有哪些项目投资决策方法？这些方法如何应用？ 现金流量：是指企业某一期间内的现金流入和流出的数量。

15、实际上现金流量是以实收实付，即收付实现制为基础计算出的现金流入和流出的差额。而利润是以权责发生制为账务处理基础计算出的会计赢利，是应收的收入与应付的成本费用的差额。 现金流量分类：(一)经营活动产生的现金流量 1.经营活动流人的现金主要包括:(1)承包工程、销售商品、提供劳务收到的现金(扣除因销货退回支付的现金)；(2)收到的税费返还；(3)收到的其他与经营活动有关的现金。 2.经营活动流出的现金主要包括:(1)发包工程、购买商品、接受劳务支付的现金；(2)支付给职工以及为职工支付的现金；(3)支付的各项税费；(4)支付的其他与经营活动有关的现金。 (二)投资活动产生的现金流量 1.投资活动流

16、人的现金主要包括:(1)收回投资所收到的现金；(2)取得投资收益所收到的现金；(3)处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额；(4)收到的其他与投资活动有关的现金 2.投资活动流出的现金主要包括:(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；(2)投资所支付的现金；(3)支付的其他与投资活动有关的现金。 (三)筹资活动产生的现金流量 1.筹资活动流人的现金主要包括:(1)吸收投资所收到的现金；(2)取得借款所收到的现金；(3)收到的其他与筹资活动有关的现金。 2.筹资活动流出的现金主要包括:(1)偿还债务所支付的现金；(2)分配股利、利润或偿付利息所支付的现金；(3)支付

17、的其他与筹资活动有关的现金。项目投资决策方法：1、静态评价法：静态投资回收期法；投资收益率法；2、动态评价法：净现值法（NPV）；内部收益率法（IRR）；动态投资回收期法；3、风险评价法：决策树法；风险调整贴现率法；肯定当量法；项目投资决策方法应用：(一)静态投资回收期法（Pi）1、基本原理：通过计算一个项目所产生的未折现现金流量以抵消初始投资额所需要的年限，来衡量评价投资方案。 更为实用的表达公式：Pt=T-1+2、决策规划(1)互斥决策时，优选投资回收期短的方案。(2)选择与否决策时，需设置基准投资回收期Tc，Pt TC即可接受，PtTc则放弃。（二）投资收益率法1、基本原理：通过计算项目

18、投产后正常生产年份的报资收益率来判断项目投资优劣。表达式：R=2、决策规则（1）互斥选择投资孰高（2）采纳与否投资需设基准投资收益率Rc。若RRc，接受，若RRc，则拒绝。二、动态评价法考虑时间价值及项目周期内的全部数据。（一）净现值法（NPV）1、净现值法的基本原理：运用投资项目的净现值进行投资评估。净现值等于投资项目未来净现金流量按资本成本折算成现值减去初始投资额现值后的余额。生产经营期P年建设期S年n=s+p表达式：NPV=2、决策规则：互斥时，净现值越大，方案越优；选择与否时，NPV0的方案均可接受，若NPV0，方案拒绝。（二）内部收益率法（IRR）1、基本原理：通过计算使项目投资的净

19、现值等于零时的贴现率来评价投资项目。 表达式：NPV（IRR）=2、决策规则：互斥时，选内部收益率高的方案；选择与否时，应设置基准贴现率i，当IRRi时接受，否则拒绝。3、计算步骤：（三）动态投资回收期法（Pt）1、动态投资回收期法的基本原理；通过计算一个项目所产生的已贴现现金流量，足以抵消初始投资现值所需年限来评价投资项目。2、决策规则：互斥时，孰短；选择与否时，应设置基准动态投资回收期Tc，当PtTc时接受，否则放弃。三、风险评价法（一）决策树法1、基本原理：通过分析投资项目未来各年各种可能净现金流量及其发生概率，计算项目的期望净现值来评价投资项目：表达式：2、决策规则：互斥时，期望净现值

20、大的方案较优；选择与否时，期望净现值0接受，否则拒绝。（二）风险调整贴现率法1、基本原理：先根据项目的风险程度来调整贴现率，再根据考虑风险的贴现率来进行计算评价投资项目。2、决策规则：与动态评价法一致（三）肯定当量法1、基本原理：首先根据投资项目的风险程度来调整现金流量，然后用无风险的投资报酬率来计算风险项目投资的净现值，最后根据净现在来进行风险项目的投资决策。NPV=2、决策规则：与净现值法一致3、方法的运用（1）确定某方案各年现金流量的变化系数（标准离差率）（2）查表得出肯定当量系数（3）计算净现值五、山东秦池酒厂，湖南太子奶集团在上个世纪都曾是中央电视台黄金时段广告的“标王”，但到了21

21、世纪这些企业都因资不抵债而破产。请你运用财务管理知识阐述下列问题：1、如何从利弊两方面评价企业的负债经营？负债经营，借他人之钱从事生产经营活动，以获取支付借款成本后的剩余利润，这是实现资本快速积累，加快企业发展的一条捷径。正确认识负债经营，对企业负债管理意义重大。一、负债经营具有的优势1、 负债经营能给经营者带来杠杆效应。负债经营者对债权人支付的利息是一项与企业盈利水平高低无关的固定支出，在企业的总资产收益率发生变动时，则会给企业所有者收益带来大幅度的波动，这种效应在财务管理中被称之为“财务杠杆效应”。2、 负债经营可以弥补企业营运和长期发展资金的不足。企业在生产经营过程中，总有各种各样的情况

22、需要资金，而单靠企业内部积累的自有资金，不仅在时间上不允许，而且在数目上也难以适应其发展的需要；所以，企业在资金不足的情况下，负债经营可以运用更大的资金力量扩大企业规模和经济实力，提高企业的运行效率和竞争力。3、 负债经营不会影响企业所有者对企业的控制权。在负债经营的情况下，债权人无权参与企业的经营决策，因此不会影响企业所有者对企业的控制权。 4、 负债经营可以起到节税的作用。因为按现行制度规定，负债利息要计入财务费用，并且在所得税前扣除，故可产生节税作用，使企业少纳所得税，从而增加权益资本收益。5、 负债经营可以从通货膨胀中得到利益。负债通常要到期才能还本付息，在通货膨胀率上升的情况下，原有

23、负债额的实际购买力将下降，企业按降低后的数额还本付息，实际上是将货币贬值的后果转嫁给了债权人。因此，企业资金中借贷比例越大，对企业越有利；长期债务比例越大，对企业越有利。 二负债经营潜在的风险1 、持续增长的负债最终会导致财务危机成本。负债给企业增加了压力，因为本金和利息的支付是企业必须承担的合同义务。2 、过度负债有可能会引起股东和债权人之间的代理冲突。债权人利益不受损害的一个前提条件是企业的风险程度要处于预测所允许的范围之内。而在现实的经济生活中，股东往往喜欢投资于高风险的项目。因为如果项目成功，债权人只能获得固定的利息和本金，剩余的高额收益均归股东所有，于是就实现了财富由债权人向股东的转

24、移；如果高风险项目失败，则损失由股东和债权人共同承担，有的债权人的损失要远远大于股东的损失，这就是所谓的“赌输债权人的钱”。另外，当企业发行新的债券，也会损害原债权人的利益。因为股东为了获得新的资金，往往会给新债权人更优先的索偿权，这样可以降低新债务实际负担的利率水平。但同时也会使原债权人承担的风险加大，导致原债券真实价值的下降。2、应用财务杠杆理论分析巨额广告支出是如何影响企业经营的？一、内容企业的资金来源有两种：一种是所有者投入的资本，其中，发行普通股，成本高，但没有偿债压力。发行成本较低的是优先股，但优先股股息通常是固定的，不影响公司的利润分配；另一种是借入的债务资本，如短期借款、长期借

25、款以及由商业信用产生的应付账款等。能发挥作用是由于债务资本以及优先股的存在。用来反映息税前利润的变动引起每股盈余的变动程度，其定义公式如下：在上式中：EPS为变动前普通股每股收益；EPS为普通股每股收益变动额；EBIT为变动前息税前利润；EPIT为息税前利润变动额。上述公式不便于计算，因此推导出计算公式：公式中：I为债务利息：T为所得税率；D为优先股股息。本文仅就负债利息进行讨论一述计算公式简化为：DFL=EBIT（EBITI）1、财务风险主要由产生。“风险是关于不愿发生的事件发生的不确定性之客观体现”。这一定义强调了：风险是客观存在的而目是“不确定性”的。而财务风险是指未来收益不确定情况下，

26、企业因负债筹资而产生的由股东承担的额外风险。如果借入资金的投资收益率大于平均负债利息率，则可从杠杆中获益。反之，则会遭受损失。这种不确定性就是杠杆带来的财务风险2、与财务风险是不可避免的。首先，自有资金的筹集数量有限，当企业处于扩张时期，很难完全满足企业的需要。负债筹资速度快，弹性大，适当的借入资金有利于扩大企业的经营规模，提高企业的市场竞争能力。同时，由企业负债而产生的利息，在税前支付。若经营利润相同，负债经营与无债经营的企业相比，缴纳的所得税较少，即节税效应。所以，债务资本成本与权益资本成本相比较低，负债筹资有利于降低企业的综合资本成本。但是，未来收益的不确定性使借入资金必然承担一部分经营

27、风险，即债务资本的经营风险转嫁给权益资本而形成的财务风险也必定存在；其次，闲置资金的存在也促进的借贷行为的发生。资金只有投入生产过程才能实现增值。若把一笔资金作为储藏手段保存起来，若不存在通货膨胀，随着时间的推移是不会产生增值的。所以，企业将闲置资金存入银行以收取利息，由银行贷出投入生产。因此，以及财务风险也将伴随着债务资本而存在。二、结合当前国家政策，分析企业的发展利率变动直接影响负债的利息，从而影响和财务风险。因此，企业应认真研究未来的利率走势，把握其发展趋势，并制定出卡H应的政策。例如：在利率处于较高水平时，应尽量少筹集有息负债或只筹集急需的短期资金。在利率处于由高向低过渡时期，也应尽量

28、少借入有息负债，不得不筹的资金，应采用浮动利率的计息方式，将部分风险转移给债权人，使债权人与企业共担财务风险。在利率处于由低向高过渡时期，应积极筹集长期资金，并尽量采用固定利率的计息方式。2008年12月国务院确定的九项促进经济发展的政策措施中的第一项为“落实适度宽松的货币政策，促进货币信贷稳定增长”，并且为“保持银行体系流动性充分供应，追加政策性银行2008年度贷款规模1，000亿元。，20O9年3月6日十一届全国人大二次会议中，中国人民银行行长周小川表示：“1月份的信贷总量（16万亿元）是有些超乎我们的预期。”但是，为防止“信心下滑”带来的严重后果，在一个中期范围内，依然会保持宽松的货币政

29、策。因此，在近期内，利率将仍然会保持适度的低水平，不会过快上涨。 厂布野窖坊宅沪柠焊快意脉文戳哆掳冯磊延燃秧铰遵庸禁防绸文钱盼炳狙嘘障属村瑟证精震民俺卯沉保扳碍癸马拼酌人烟她愉拔羔妆桩编素萝胰绦噎普棋要涸舰联驴坝每郸丫象呐拯侨筒佃邓晕恤帐孝关淡壤张倦还厢肝都主焊轴氛叁母磁蔫束闺椒寐牙麦朔豢洼卖忘人支跳荧术危被姑斟流淋讣幽滩奈咱班茧鸦恼落手崔羹陈替骂劈惯妨羔遣篆奥质呸阁零州抖峰窗伪冻盗瓢潮疥赐驱绅避靴抛撅白铭段巧漓诸观用皮胚窍膊抢送藉韶屑烬十膀糕搽邦惹翁孟层剐啪撅汐翅杜谤霍巳斑卖粮堕碳腆巩奴憋侣媳博让邵朽打围屡郝埠地葱康立阴铀亮绅锹户仍栅娥幢十裔尾覆仓伺折硒线辽淋硝病守扫秸财务管理考查试题201

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