第二章-货币资金与应收款项(共10页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上第二章 货币资金与应收款项一、单项选择题1不包括在现金使用范围内的业务是（ ）。A支付职工福利费 B结算起点以下的零星支出C向个人收购农副产品 D支付银行借款利息2结算起点以下的零星支出可以使用现金结算，结算起点是（ ）。A1500元 B500元 C1000元 D2000元3对现金清查发现账款不符，有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（ ）科目核算。A其他应收款 B其他应付款 C营业外收入 D待处理财产损溢4现金清查的主要方法是（ ）。A核对账目 B实地盘点 C技术推算 D查账5除偏远和交通不便地区外，确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（ ）。A5天 B1

2、0天 C15天 D8天6在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ ）。A专用存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D基本存款账户7在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（ ）。A基本存款账户 B临时存款账户 C专用存款账户 D一般存款账户8银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ）。A1个月 B3个月 C4个月 D6个月9银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ ）。A2个月 B6个月 C1个月 D3个月10在下列项目中，不属于其他货币资金的是（ ）。A向银行申请的银行承兑汇票 B银行汇票存款C存入证券公司准备购买股票的款项D汇到外地并开立采购专户的款项11预付账款不多的

3、企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付的款项计入（ ）。A“应付账款”科目的借方 B“应付账款”科目的贷方 C“应收账款”科目的借方 D“应收账款”科目的贷方12某企业2008年3月16日签发一张期限为3个月的商业承兑汇票，其到期日为（ ）。A6月15日 B6月16日 C6月17日 D6月18日13 3月10日签发的票据，120天到期，则到期日为（ ）。A7月6日 B7月7日 C7月8日 D7月9日14企业销售产品收到的商业承兑汇票，若到期时付款人无力偿还票款，则应将其转入 （ ）。A应收账款 B预收账款 C预付账款 D应付账款15采用定额备用金制在报销费用时，应贷记（ ）科目。A其他应收款

4、 B管理费用 C库存现金 D其他应付款16商业承兑汇票的承兑期限最长为（ ）。A3个月 B6个月 C9个月 D36个月17下列项目中，不通过“其他应收款”科目核算的是（ ）。A为职工垫付的房租 B应收保险公司的赔款 C应向购货方收取的代垫运费 D存出保证金18下列票据中应通过“应收票据”科目核算的是（ ）。A银行汇票 B银行本票 C商业汇票 D银行支票19下列各项中，应计入“坏账准备”账户贷方的有 （ ）。A过去已确认并转销的坏账的收回 B确认坏账损失 C转销无法支付的应付账款 D冲销多提的坏账准备20某企业2006年开始计提坏账准备，年末应收账款余额为2 000 000元；2007年确认坏账

5、损失30 000元，年末应收账款余额为4 000 000元；2008年收回已转销的坏账20 000元，年末应收账款余额为3 500 000元。坏账准备的提取比例为5。该企业3年内计入“资产减值损失”账户的金额累计为（ ）。A47 500元 B22 500元 C27 500元 D40 000元21甲企业于5月10日销售产品一批，应收账款为100 000元，规定对方的付款条件为2/10、1/20、N/30，购货单位于5月15日付款。实际收到的金额为（ ）。A100 000元 B90 000元 C98 000元 D80 000元22乙企业销售产品，每件200元，适用增值税率17%，客户购买100件以

6、上可得到商业折扣5%，规定现金折扣条件为2/10、1/20、N/30，客户一次性购买了120件，购货后第16天付款，乙企业销售后应收账款的入账金额为（ ）。A22 230元 B23 400元 C26 676元 D26409.24元23某公司2008年起采用账龄分析法计提坏账准备，2008年末应收账款余额500万元，其中未到期应收账款200万元，计提坏账准备比率为1%，逾期应收账款300万元，计提比例5%；2009年确认坏账损失3万元，2009年末应收账款余额400万元，其中未到期应收账款和逾期应收账款各200万元，计提比例同上年，2009年坏账准备科目的余额为（ ）。A17万元 B16万元 C

7、12万元 D4万元24甲企业2008年起采用赊销百分比法计提坏账准备，2008年赊销金额为500万元，需计提坏账准备比例1%，2009年上半年确认坏账损失3万元，下半年收回已作为坏账损失处理的应收账款2万元，2009年赊销金额为400万元，计提比例同上年，2009年末坏账准备科目的金额是（ ）。A5万元 B4万元 C8万元 D0万元二、多项选择题1根据现金管理条例规定，下列项目中可以用现金直接支付的是（ ）。A张某出差预借现金1500元 B向某农户收购农副产品2800元 C购买价值10000元的材料 D购买200元办公用品 E购买单价6000元的电子计算机10台2其他货币资金包括（ ）。A外埠

8、存款 B银行卡存款 C商业汇票 D银行汇票存款 E银行本票存款3下列允许使用现金的业务有 （ ）。A支付职工工资 B支付个人劳务报酬 C劳保支出 D差旅费 E根据国家规定颁发给个人的科学技术奖金4根据银行结算办法规定，下列票据中可以背书转让的是（ ）。A银行汇票 B支票 C银行本票 D商业汇票 E银行进账单5银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无力支付全部票款，应由（ ）。A承兑银行付款 B银行对承兑申请人执行扣款 C由收款企业付款 D可以延期付款 E银行退票6下列各项中，应在“其他应收款”科目核算的有（ ）。A 应收保险公司的各种赔款 B应收的各种罚款 C应收出租包装物的租金 D应向职工收取的暂

9、付款项 E存出保证金7商业汇票按承兑入不同，分为（ ）。A商业承兑汇票 B银行承兑汇票 C不带息商业汇票 D不带追索权的商业汇票 E带追索权的商业汇票8企业采用备抵法进行坏账核算时，估计坏账损失的方法有（ ）。A应收账款余额百分比法 B账龄分析法 C销货百分比法 D总价法 E净价法9在核算坏账损失时，企业下列各项中计提坏账准备的项目有（ ）。A应收账款 B预付账款 C应收票据 D应收利息 E其他应收款 10下列各项中可以计入应收账款账户的有（ ）。A增值税销项税额 B销售货款 C商业折扣 D应收职工欠款 E代购货单位垫付运杂费 11应收款项包括（ ）。A应收票据 B应收利息 C应收股利 D应收

10、账款 E其他应收款 12下列各项中，应计入“坏账准备”科目借方的有（ ）。A年末按应收账款余额的一定比例计提的坏账准备B收回过去已经确认并转销的坏账 C经批准转销的坏账D确实无法支付的应付账款 E冲销多提的坏账准备三、判断题1企业购入价值20 000元的原材料，可以用现金支付。（ ）2清点库存现金时，允许白条抵库。（ ）3现金日记账和现金总账都应逐日逐笔进行登记。（ ）4企业日常结算及其工资、奖金的支取应通过基本存款账户办理。（ ）5在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。（ ）6企业可以根据需要自行调整库存现金的限额。（ ） 7出纳入员可以兼管会计稽核工作。（ ）8临时存款账户不能提取现

11、金。（ ）9企业可以从当天的现金收入中直接支付现金。（ ）10企业开立的账户，只供本企业经营业务范围内的资金收支，不得出租、出借或转让给其他单位及个人使用。（ ）11企业不准签发空头支票，但可以签发空白支票。（ ）12银行汇票不能提取现金。（ ） 13转账结算是指由于商品交易，劳务供应及资金调拨等引起的货币收付行为。（ ） 14现金支票既可以提取现金，也可以转账，但转账支票不能支取现金，只能办理转账。（ ） 15银行汇票可以背书转让。（ ） 16委托收款结算既适用于同城，又适用于异地。（ ） 17托收承付结算的付款期均为3天。（ ）18银行承兑汇票是由收款人或付款人签发经付款人承兑的票据。（

12、）19应收票据贴现是指持票入因急需资金，将未到期的商业汇票背书转让给银行，银行受理后，从票面金额中扣除按银行贴现率计算确定的贴现息后，将余额付给贴现企业的业务活动。（ ）20在存在商业折扣的情况下，企业应收账款入账金额应按没有扣除商业折扣的实际售价确定。（ ）21企业计提坏账准备的方法由企业自行确定。（ ）22预付款项不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而直接在“应付账款”科目核算。（ ）23商业承兑汇票的出票人可以是该商业汇票的承兑人，也可以是收款人，但必须由付款人承兑。 （ ）24企业已经确认为坏账的应收账款即意味着企业放弃了其追索权，如果该应收账款又收回，应确认为营业外收入。（ ）25

13、商业汇票可以背书转让，背书人应对票据的到期付款负连带责任。（ ）26应收账款按照扣除商业折扣但是包含现金折扣的金额加以确认。（ ） 四、名词解释1货币资金2库存现金3银行存款4银行汇票5商业汇票6支票7托收承付8其他货币资金9存出投资款10外埠存款11应收票据12贴现13应收账款14商业折扣15现金折扣16备用金五、简答题 1简述货币资金管理和控制的原则。2简述现金管理的主要内容。3简述我国转账结算的主要方式及各自的特点、适用范围。4其他货币资金包括哪些项目？5应收账款的入账价值如何确定？6简述采用总价法和净价法对应收账款进行会计处理的利弊。7什么是应收票据贴现？如何计算贴现利息？如何进行贴现

14、的会计处理？ 8分析比较应收账款余额百分比法、账龄分析法与赊销百分比法在确定坏账准备上有何区别？9其他应收款主要包括哪些内容？六、业务题1某企业发生以下业务：（1）签发现金支票，从银行提取300元现金备用。（2）职工李明因公出差预借差旅费800元，以现金支付。（3）李明出差报销费用560元，多于款项退回。（4）在现金清查过程中，发现长款20元，原因待查。（5）以上现金长款经领导批准，转作营业外收入。（6）在现金清查中，发现短款30元，原因待查。（7）经核查，以上短款由出纳个人原因造成，由其赔偿。（8）收到出纳赔偿款30元。（9）购买办公用纸张，支付现金120元。要求：根据以上业务编制会计分录。

15、2某企业发生以下业务：（1）企业销售一批产品，货款200 000元，增值税34 000元，共计234 000元，收到一张支票存入银行。（2）收回乙企业赊销账款50 000元，存入银行。（3）购进一批材料，价款10 000元，增值税1 700元，材料验收入库，以银行存款支付。（4）以银行存款支付管理部门办公费600元。（5）开出转账支票一张偿付兴华公司货款6 200元。要求：根据以上业务编制会计分录。3某企业发生以下业务：（1）企业申请办理银行汇票，将银行存款80 000元转为银行汇票存款。（2）以银行汇票存款结算采购材料款60 000元，增值税10 200元，共计70 200元，材料验收入库。

16、（3）银行将多余款项9 800元退回，收妥入账。（4）在外埠开立临时存款账户，委托银行将150 000元汇往采购地。（5）以外埠存款购进材料，价款120 000元，增值税20 400元，共计140 400元，材料验收入库。（6）收到银行通知，外埠存款余额9 600元收妥入账。（7）企业将银行存款30 000元转入银行卡。（8）用银行卡支付业务招待费2 000元。要求：根据以上业务编制会计分录。42008年3月，A公司发生以下业务： （1）向甲公司销售产品一批，价款100 000元，增值税17 000元，收到甲公司承兑的商业汇票一张，金额117 000元。（2）向乙公司赊销产品，价款80 000

17、元，增值税13 600元，款项尚未收到。（3）乙公司以银行承兑汇票一张抵付所欠货款93 600元。（4）企业因向甲公司销售产品收到的商业承兑汇票到期，如数收到款项117 000元。 （5）企业持有的一张商业承兑汇票到期，面值为200 000元，由于付款人账户资金不足支付，票据由银行转回。要求：根据以上业务编制会计分录。52008年，甲企业发生以下业务：（1）甲企业收到银行承兑汇票一张，签发日期为90天，票面金额为200 000元，到期日为5月31日，以抵付应收账款。 （2）4月1日甲企业持票据到银行贴现，银行贴现率为6%。 （3）甲企业赊销产品应收货款100 000元，增值税17 000元，共

18、计117 000元。（4）6月5日，甲企业收到商业承兑汇票一张用以抵付前欠货款117 000元，期限3个月。（5）7月7日，甲企业持票据到银行贴现，贴现率为8%。（6）9月5日，付款人账户没有足够的资金支付，贴现银行从甲企业账户划拨款项。要求：根据以上业务编制会计分录。6甲公司对应收账款按总价法核算，2008年9月发生以下业务：（1）赊销产品1000件，商品价目单所列单价为200元，给予购货方10%的商业折扣，应收取的增值税为实际售价的17%。（2）上项赊销款收回，款项存入银行。（3）9月5日向A公司赊销产品500件，价款100 000元，增值税17 000元，共计117 000元，规定的付款

19、条件为2/10、1/20、n/30。（4）9月10日，收到A公司赊销产品货款，款项收到存入银行。（5）假设9月28日，收到A公司赊销产品货款，款项收到存入银行。要求：根据以上业务编制甲公司的会计分录。7乙公司用应收账款余额百分比法对坏账进行核算，计提坏账准备的比率为5%，有关经济业务如下：（1）2006年末计提坏账准备，应收账款年末余额为1 000 000元，坏账准备账户年初贷方余额为2 000元。（2）2007年实际发生坏账10 000元。（3）2007年原已确认的坏账中有4 500元收回。（4）2007年末，应收账款余额为700 000元，计提坏账准备。（5）2008年发生坏账1 000元

20、。（6）2008年末，应收账款余额为800 000元，计提坏账准备。要求：根据以上业务编制乙公司的会计分录。参考答案一、单项选择题1D 2C 3D 4B 5A6D 7D 8A 9A 10A11A 12B 13C 14A 15C16B 17C 18C 19A 20C21C 22C 23C 24C二、多项选择题1ABD 2ABDE 3ABCDE 4ABCD 5AB6ABCDE 7AB 8ABC 9ABCDE 10ABE11ABCDE 12CE三、判断题1 2 3 4 56 7 8 9 1011 12 13 14 1516 17 18 19 2021 22 2324 25 26六、业务题1（1）借：

21、库存现金 300 贷：银行存款 300（2）借：其他应收款 800 贷：库存现金 800（3）借：库存现金 240 管理费用 560 贷：其他应收款 800 （4）借：库存现金 20 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20 （5）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20 贷：营业外收入 20（6）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 30 贷：库存现金 30 （7）借：其他应收款 30 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 30 （8）借：库存现金 30 贷：其他应收款 30（9）借：管理费用 120 贷：库存现金 1202（1）借：银行存款 234 000 贷：主营业务收入 200 0

22、00应交税费应交增值税（销项税额） 34 000 （2）借：银行存款 50 000 贷：应收账款 乙企业 50 000 （3）借：原材料 10 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 700 贷：银行存款 11 700（4）借：管理费用 600 贷：银行存款 600（5）借：应付账款兴华公司 6 200 贷：银行存款 6 2003（1）借：其他货币资金银行汇票存款 80 000 贷：银行存款 80 000 （2）借：原材料 60 000 应交税费应交增值税（进项税额） 10 200 贷：其他货币资金银行汇票存款 70 200 （3）借：银行存款 9 800 贷：其他货币资金银行汇票存款 9

23、 800 （4）借：其他货币资金外埠存款 150 000 贷：银行存款 150 000 （5）借：原材料 120 000 应交税费应交增值税（进项税额） 20 400 贷：其他货币资金外埠存款 140 400 （6）借：银行存款 9 600 贷：其他货币资金外埠存款 9 600（7）借：其他货币资金银行卡存款 30 000贷：银行存款 30 000（8）借：管理费用 2 000贷：其他货币资金银行卡存款 2 000 4（1）借：应收票据甲公司 117 000 贷：主营业务收入 100 000应交税费应交增值税（销项税额） 17 000（2）借：应收账款乙公司 93 600 贷：主营业务收入 8

24、0 000应交税费应交增值税（销项税额） 13 600（3）借：应收票据乙公司 93 600 贷：应收账款乙公司 93 600 （4）借：银行存款 117 000 贷：应收票据甲公司 117 000 （5）借：应收账款 200 000贷：应收票据 200 0005（1）借：应收票据 200 000贷：应收账款 200 000（2）到期值=（元）贴现息=6%60360=2000（元）贴现净额=-2000=（元）会计分录为：借：银行存款 198 000 财务费用 2 000 贷：应收票据 200 000（3）借：应收账款 117 000 贷：主营业务收入 100 000应交税费应交增值税（销项税额

25、） 17 000（4）借：应收票据 117 000贷：应收账款 117 000（5） 到期值=（元）贴现息=8%60360=1560（元）贴现净额=-1560=（元）会计分录为：借：银行存款 115 440 财务费用 1 560 贷：短期借款本金 117 000（6）借：短期借款本金 117 000 贷：银行存款 117 000同时：借：应收账款 117 000贷：应收票据 117 0006（1）借：应收账款 210 600 贷：主营业务收入 180 000应交税费应交增值税（销项税额） 30 600（2）借：银行存款 210 600 贷：应收账款 210 600（3）借：应收账款 117 0

26、00 贷：主营业务收入 100 000应交税费应交增值税（销项税额） 17 000（4）借：银行存款 115 000 财务费用 2 000贷：应收账款 117 000（5）借：银行存款 17 000贷：应收账款 117 0007（1）坏账准备账户的余额为：5%=50000（元）本期应提金额=50000-2000=48000（元）借：资产减值损失 48 000 贷：坏账准备 48 000（2）借：坏账准备 10 000 贷：应收账款 10 000（3）借：银行存款 4 500 贷：坏账准备 4 500（4） 坏账准备账户的余额为5%=35000（元） 原有坏账准备50000+4500-10000

27、=44500（元）本期应冲销坏账准备金额为=44500-35000=9500（元）借：坏账准备 9 500 贷：资产减值损失 9 500（5）借：坏账准备 1 000 贷：应收账款 1 000（6）坏账准备账户的余额为：5%=40000（元）本期应提金额=40000-34000=6000（元）借：资产减值损失 6 000 贷：坏账准备 6 000沁园春雪北国风光， 千里冰封， 万里雪飘。望长城内外，惟余莽莽；大河上下，顿失滔滔。山舞银蛇， 原驰蜡象， 欲与天公试比高。须晴日， 看红装素裹，分外妖娆。江山如此多娇， 引无数英雄竞折腰。惜秦皇汉武，略输文采；唐宗宋祖，稍逊风骚。一代天骄，成吉思汗，只识弯弓射大雕。俱往矣，数风流人物， 还看今朝。 克专心-专注-专业