【烟草工业论文】浅议烟草工业资金管理的集中.docx

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1、【烟草工业论文】浅议烟草工业资金管理的集中一、建立资金管理机制体制集团公司的资金集中管理形式包括:统收统支形式、拨付备用金形式、设立结算中心形式、内部银行形式和财务公司形式，这些管理形式各有优劣。烟草工业集团公司应根据本身实际情况，建立符合当代企业要求的资金管理机制，比方集团公司作为资金结算中心统一对外收款，下属企业的资金支出在集团公司核定的银行资金限额范围内开支，每月或固定时期由集团公司总部进行银行资金余额补足，此种方式既集中资金管控又赋予了下属企业一定的资金使用灵敏性。二、集中资金管理形式的一些措施集团公司在施行资金集中管理形式下，需要重点加强下面方面的管理。 (一)银行账户管理烟草工业集

2、团公司下属核算机构较多，应避免下属核算机构多头开户，造成资金管理失控。下属核算机构开立银行账户必须报经集团公司批准，集团公司销售卷烟、原料等主要收人集中在集团总部收款，各下属核算机构银行账户只负责核算范围内的零星收人及采购、工程技改、工资税金、管理费用等日常开支。 (二)资金的预算管理预算是公司生产经营经过中资金支出的根据，集团公司应严格要求下属单位执行预算管理，避免资金使用的随意性，在资金支付审批中，财务人员和各级领导应做到无预算的活动不允许发生资金支出，强调预算执行的刚性，使资金的支出有章可循。 (三)资金管理信息化建设借助信息化手段来提高资金管理水平，集团公司应通过信息系统软件来统一会计

3、核算，实现集团公司财务信息的一体化，提高会计信息质量，为资金信息化管理提供一个可供分析的平台，同时也使集团公司及时准确了解各下属单位的资金状况。烟草行业目前正在推进资金监管系统建设，主要目的就是借此对资金支付行为进行多视角监管，将资金的监督前移到事前和事中的业务环节，变规范为程序，进行系统在线控制。 (四)业务环节的资金控制筹资活动的资金管理，根据既定的资金战略，以目的资本构造为指导，结合企业的生产经营需求合理预测资金需要量，统筹考虑最优的筹资方式，筹资渠道、筹资规模和筹资构造。投资活动的资金管理，以企业发展战略为导向，合理选择投资项目，对重大投资方案应进行具体论证，充分考虑投人与产出的经济效

4、益情况以及投资风险情况。经营活动的资金管理，在保障生产经营活动正常开展的前提下，分析成本费用控制中的薄弱环节，优化业务流程，改良管理形式，有效降低成本费用水平，提高资金使用效益，减少资金的不必用支出。注重与各地烟草公司的卷烟收人往来账清理，对应收账款进行账龄分析，及时催收，加速资金的周转。 (五)资金管理的内部控制烟草工业集团公司应建立健全内部会计控制体系，加强会计基础工作管理。建全完善会计人员岗位责任制，明确职责，对不相容岗位施行内部牵制，业务经办与审批人员的分离、出纳与账务处理、稽核、档案保管人员相分离。妥善保管库存现金、有价票据，做到日清月结，定期不定期进行盘点检查。定期核对银行存款余额调节表，对未达账项逐笔核对清楚。完善资金支付审批制度，按资金支付额的大小、资金性质等内容施行分层级受权审批。总之，烟草工业集团公司要在新的市场竞争当中占得先机，获得竞争优势，就要完善内部的监督和管理机制，从资金管理人手加强管控，规范资金使用，降低财务风险，充分发挥资金使用效率，提高企业的经济效益，加强集团公司的盈利能力和市场竞争力，促进集团公司持续健康的发展