【内部审计论文】企业内部审计存在的问题研究(4篇).docx
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1、【内部审计论文】企业内部审计存在的问题研究(4篇)摘要:连续审计克制了传统审计实时性差、人为操纵可能性大等缺陷,成为提高审计效率和质量的一种有效审计方式。我国内部审计工作目前比拟滞后,引入连续审计有助于提高审计质量,本文选取安徽电力公司为例,分析了公司内部审计及审计信息化的现状,阐述了公司在内部审计中引入连续审计的详细经过,并针对这些工作提出了改良建议,对我国企业推广连续审计有重要的理论指导意义。关键词:安徽省电力公司;连续审计;内部审计当前经济环境复杂多变,传统的企业内部审计形式已知足不了现实的需求,弊端日益凸显,表如今两个方面:首先,目前的审计工作以审计抽样为技术,过于依靠审计人员判定的审
2、计样本选择范围和质量容易人为造成审计结果不准确;其次,传统审计一般以半年度或年度时间段内的历史信息为审计对象,有很大的滞后性,不利于企业发现问题并调整决策。在传统审计技术受限的背景下,知足企业实时性要求并大幅提高审计质量的连续审计形式应运而生。国际上SOX法案的公布极大地促进了连续审计的发展。为保持与国际接轨,我国企业应大力推进连续审计应用。本文针对安徽省电力公司应用连续审计的研究有重要的理论和现实意义。一方面,作为IT技术和审计理论严密结合的产物,连续审计填补了我国目前在该学术领域的研究空白,极大拓展了审计理论的发展空间,使其朝着愈加完善的方向发展。另一方面,本文通过对安徽省电力公司应用实例
3、的分析,展示了该公司在当前审计条件下构建连续审计的经过,使企业能亲身体会到施行连续审计的必要性,对提升企业内部审计有重要的实践意义。一、连续审计及应用可行性分析一连续审计理论分析1连续审计是信息时代的产物。信息时代对传统的审计方式提出了愈加苛刻的要求,使用传统审计方式应对对象繁多、时间紧迫、结果要求严苛的审计工作时,已渐渐力不从心,对传统审计工作的改革也势在必行。融入先进IT技术的连续审计知足了社会群众对新型审计工作的迫切需求。2连续审计是提高审计效率和质量的途径。传统审计只是依靠审计工作者本身经历及落后审计方法处理纷繁芜杂的企业信息,得到令客户满意的审计结果无疑有较大的难度。连续审计在保证审
4、计结果的基础上,有力提升审计效率和质量。3连续审计是适应相关法律法规的选择。SOX法案针对公司内部控制对审计工作者提出了更为严格的要求,同时规定审计工作者要对不实审计结果承当法律责任。因而,该法案的公布迫切要求要从技术角度改良现有审计形式,同时明确了审计人员的法律责任,进而促使连续审计的应用愈加有理有据。4连续审计是实现企业价值增值的途径。价值增值是企业的重要经营目的。企业的内审部门施行连续审计,改良原有的运行程序和步骤,使之发挥更有效的监管作用,促进实现企业的增值。二连续审计应用可行性分析1传统审计的变革提供理论根据。随着IT技术的发展和企业外部监管力度的不断升级,企业审计部门必须在缩短审计
5、周期、增加审计次数、及时发现潜在问题方面不断进行创新,才能应对各方面的挑战。一方面,信息电子化环境促进了连续审计的运用,也是其进行实践的技术手段。另一方面,以业务、管理为引导的传统审计形式已渐渐不能知足审计创新的要求,审计工作必须重视风险防备,并进一步扩大范围,全面跨入数字审计时代。2企业信息化建设提供了操作平台。随着ERP在大中型企业内的快速推广,信息化已经影响到企业经营、管理等各方面的活动。企业在信息化建设中,对数据的整治措施使不同的交易之间分享数据,极大改善了企业内部的“信息孤岛现象。企业通过电子化系统进行业务交易,并在系统中保存相应的数据,进而完善了企业的信息化系统,最大限度保证了信息
6、的质量。3大量审计人才的涌现提供人才支援。大量的企业审计人员在深化介入企业信息化建设的经过中,积累了丰富的审计实践经历,养成了信息化的审计思维方式。同时企业对审计队伍的信息化培训提高人员的审计技能,为连续审计的后续开展提供人才支援。二、安徽省电力公司内部审计现状分析一内部审计及审计信息化建设现状1公司简介。安徽省电力公司是一家以电网为核心的能源企业,致力于本公司建设及优化、电力生产和销售、新技术的研发等工作。截止目前,公司员工接近万人,服务客户超过两千万。近年来,安徽省电力公司的工作重点放在了下面几个方面:第一,重视长远发展利益。经过不断改良,公司电网运转发展势头良好,确保了当地电力的持续84
7、供应。第二,愈加倾向软服务的发展。公司凭借严明的纪律、规范的管理一直保持着公司健康向上的公司形象,不断提高员工素养,实现满意服务。第三,加强农村服务意识。随着我国新农村建设的不断推进,该公司在保证农村用电质量的前提下,保持同价销售。安徽省电力公司的特殊性质决定了其特有的运营形式,为了更好地履行内部审计职责,有必要进一步研究电网企业的特征。该公司在全面信息化建设的基础上,不断推进对连续审计的研究与应用。2公司信息化建设现状。安徽省电力公司用五年的时间建成了SG186工程,该工程包括1个网络技术平台、6个保障系统、8个核心业务模块,这三大部分组成了一个信息化管理的系统框架.3公司内部审计现状。随着
8、市场环境的宏大变化,审计对信息处理工具的要求不断提高,同时,外部也加强了对公司的监管力度,愈加强调信息管理的规范性,致使审计形式悄然发生了变化。安徽省电力公司在面对新环境下的压力时,逐步重视利用内部审计治理公司和防备风险。目前在依法治企和审计工作不断变革的背景下,安徽省电力公司的内部审计正处在一个进化经过中,审计形式由传统以业务为核心形式向以防控风险为指导方向的审计形式转变,即从原有的账簿审计向新兴的数据式审计迈进。这种需要信息技术和信息化审计环境支持的连续审计,能根据既有标准进行交易和控制测试,及时识别异常情况,提供实时服务,并且能快速出具审计报告,与传统审计相比,工作方式和形式都有了较大的
9、创新。安徽省电力公司经过仔细评估了公司的信息化水平及其他施行必备条件,决定先在分公司进行连续审计的试运用。4公司审计信息化建设现状。内部审计部门作为安徽省电力公司的重要部门,随着公司的信息化建设,其信息化程度也在不断提高。另外,由外部因素导致的审计环境的变革促使公司内部审计向连续审计方式发生了转变。该公司在开展审计业务时,公司的审计信息系统切实优化了审计工作流程,针对业务的侧重点不同,公司审计系统分为下面两类:一是ERP系统。目前,公司的信息化水平已足以支持ERP系统的独立运作。公司的审计工作处于一个新的信息化环境中,同时,公司的管理、业务流程、会计核算也都发生了本质性的变化。上线运营的ERP
10、系统为审计人员提供了愈加广泛、重要的海量数据资源,是审计人员开展审计工作首要选择的方式。该审计系统涵盖广泛的业务,并将其划分为人力、物力和财力三个大方面,另外根据业务对象不同详细划分为财会资料、整个项目、不同资产、流动物资和人力资本的审计。ERP业务审计系统是信息系统下审计的初步尝试,并第一次将审计应用和系统库表结合在一起,为制定愈加先进的风险控制系统打下了良好的基础。二是管控系统。管控业务审计系统以数据中心为技术道路,统一从中获取营销、物资、基建等10多个系统的业务数据,并按数据中心公共数据模型SG-CIM的接口规范输送到数据集市中,运用数据展现商业智能技术进行信息的集成、分析及展现.该系统
11、按功能分为财务审计、工程审计和营销审计三大部分。其中财务审计由会计基础、资金业务、资产业务和资产管理组成,其审计对象是财务管控系统中的财务管理功能;工程审计是对电网工程建设全生命周期进行的审计活动,其审计项目囊括电网工程、技改工程和小型基建等;营销审计是针对营销管理进行的辅助性监督审计,是主要针对电力购售业务全经过进行的审计,能有效监督该业务合法性、真实性、完好性、内控制度的健全性和有效性。二施行连续审计存在的难点1信息模型的改良工作量大。安徽省电力公司在实行智能化的连续审计工作时,只要将该系统与本公司建设、企划、仓储、营销等各个部门相联络,才能在源头实现数据分享。但是,这需要扩大和修正公司的
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