科技型小微企业的财务风险管理研究.docx

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1、科技型小微企业的财务风险管理研究科技型小微企业经营活力强，生产技术先进，对推动我国科技创新和发展发挥了重要的助推作用。但是，随着科技型小微企业的发展和市场环境的变化，在其发展的道路上产生了众多风险问题，本文结合目前科技型小微企业在经营发展经过中碰到的财务风险问题，分析其产生的原因，并提出控制风险的管理方法，帮助科技型小微企业健康成长。关键词：科技型小微企业；财务风险；管理措施一、科技型小微企业面临的财务风险问题一科技型小微企业面临的违规风险科技型小微企业容易发生违规问题，面临较大的违规风险。造成这一情况的原因有两个，一是科技型小微企业规模小，经营流程简单，经营决策、管理决策也更注重短期效益。另

2、外，科技型小微企业由于投入资本低，经营方向很容易发生变化，碰到较大的外界经济影响和冲击，很容易导致企业破产或者转行，也就是目前科技型小微企业产生高出生率和高死亡率的“双高局面的原因。因而，科技型小微企业更容易在经营期间通过违法财经法规的活动，来获得高额利润，使企业面临高违规风险的原因。二是科技型小微企业的财务人员素质相对不高，对企业违法财经纪律行为的警惕性和抵制性不强，也容易让科技型小微企业处在违规的风险之中。二科技型小微企业面临的资金管理风险科技型小微企业融资难，资本构造不合理，是导致企业面临较大的资金运营与管理风险的原因。科技型小微企业一般要面临较大的利息偿付压力，一旦经营效果不理想，会造

3、成资金链断裂，产生企业破产等严重的经营管理风险。另外，科技型小微企业创立之初，自有资金的投入量有限，银行贷款的比例较高，资本构造也不合理，已经面临较高的财务风险，再加上经营期间的更高的借贷成本，科技型小微企业经营将如履薄冰。三科技型小微企业面临的财务管理风险科技型小微企业管理者多数是专业技术人员出身，对财务管理活动的重视程度有限，对财务人才的培养和财务制度建设的投入力度缺乏。而遭到企业成员间的裙带关系，同学关系的影响，也无法施行严格有效的内部控制制度，对于内部经营控制，内部财务管理控制，内部资金管理控制等有效的风险控制措施也无法发挥作用，使得科技型小微企业面临较大的财务管理风险。四科技型小微企

4、业面临的融资风险科技型小微企业融资风险主要有两个方面：一是可选择融资渠道较少，信贷途径供应量缺乏，从银行获得贷款的小微企业只占到1%左右；二是融资成本高，银行融资不行，只能转向民间借贷机构，而其借贷成本非常高，年息大约在20%-40%之间，而科技型小微企业的利润也就在20%左右，难以承受高昂的利息成本，使得科技型小微企业在融资活动中举步维艰，风险增大。五科技型小微企业面临的信誉管理风险科技型小微企业的信誉管理风险主要是受企业销售理念和销售方式的影响。科技型小微企业为了扩大市场份额，提高产品的市场占有率，通过不断放宽信誉额度，来获得销售量的增加。而对赊销客户的审查工作滞后，带来的就是宏大的应收账

5、款回收的问题。随着近几年国家经济形势的变化，国内企业都面临着资金紧张，资金链断裂的危险，这给科技型小微企业追要应收账户增加了难度，企业将面临着宏大的坏账损失压力，阻碍了科技型小微企业的发展。二、科技型小微企业财务风险产生的原因一经营管理水平低科技型小微企业经营灵敏，既是优点，也是缺点。科技型小微企业转行相对容易，企业管理者容易忽视管理水平的提升。这种松懈的管理思维和构成的较粗的管理制度，很容易使科技型小微企业从事违规的活动，进而引发较高的违规风险。企业内部互相之间的监督约束力也差，加剧了科技型小微企业的财务风险。二资金与生产管理窘境科技型小微企业规模小、经营稳定性差、无形资产占比拟高，可利用的

6、抵押标的物有限，使得企业通过银行获得贷款的难度增大，导致科技型小微企业普遍存在资金短缺的问题。资金紧张就愈加无法进行技术升级改造与进行产品创新，使得较高产品附加值的生产项目无法施行。这样构成的资金与生产管理窘境，是科技型小微企业面临的资金管理难题，需要通过扩宽融资渠道，来知足科技型小微企业的发展需求。三财务气力薄弱科技型小微企业在财务核算上更多的是采用聘用兼职会计或者专业技能不高的专职会计人员担任。这些财务人员的风险意识较差，风险管理手段也相对单一。在建立一套合适科技型小微企业的财务管理制度和内部控制制度时，不能提供相对专业的意见，并且在施行财务管控经过中也不能发挥出较高的财务管理水平。科技型

7、小微企业薄弱的财务气力窘境，增大了财务管理风险。四融资困难科技型小微企业融资难的问题究其原因主要是当前的金融市场不仅不能如实反映小微企业的总体价值，而且也不能及时发现有价值的小微企业。科技型小微企业无论是发展初期，还是成长阶段，资金缺乏使小微企业无法实现产品创新与扩大再生产。一旦碰到较大的经济波动，企业很容易因资金链的断裂而破产。五信誉管理手段落后科技型小微企业一般并不设立独立的信誉管理机构，对于赊销的客户的资料档案也没有专人进行管理。当施行急于求成的市场营销策略时引发的就是大量的应收账款。而较低的应收账款周转率使得企业资金周转缓慢，有些甚至成为呆死账，这就给科技型小微企业原来薄弱的资金存量状

8、况，增添了危险因素。所以，科技型小微企业要重视信誉管理系统的建设，加强对应收账款的关系，提高资金的利用效率，降低企业的财务风险。三、科技型小微企业财务风险控制策略一提升经营行为的规范性调整科技型小微企业的内部治理构造，就是要捋顺内部管理层级，改变松懈的管理形式，以规范的管理流程和管理制度，提高企业内部的规范程度。从内部控制角度，不断完善内部控制措施，对内部控制制度进行重置和改良，十分是在重大管理决策和重大资金使用决策方面，增加可行性分析与风险评估活动，从不同角度提升决策的有用性与科学性。财务部门要根据企业发展战略及时提出财务专业意见，并适时调整财务管理、资金管理策略，进而知足相应的发展要求。二

9、建立匹配的资金和生产管理计划科技型小微企业的筹资计划要与生产计划相匹配，一方面，避免冒进地进行生产扩张，实现资金与生产的适度配比。另一方面，需要多方面的共同努力，解决科技型小微企业融资难，融资成本高的问题，积极地从多角度获得资金，知足生产经营需求。首先，还是需要国家加大对科技型小微企业的政策扶持力度，在支持小微企业发展的专项基金和奖励扶持政策等方面，提高政策惠及的范围，让更多有潜质，短缺资金的科技型小微企业获得财政资金的帮助。也要加大税收优惠政策的帮扶作用，减少科技型小微企业的纳税压力，提高企业经营利润的留存比例。其次，科技型小微企业本身也要拓宽融资渠道，不拘泥于银行借贷来弥补营运资金的缺乏，

10、通过积极需求国内和国际风险投资机构的帮助，利用参股合资等方式获得生产所需资金，优化企业资本构造，降低企业资金成本，保证了资金链的完好性和企业的经营安全。三重视对财务人员的培养鉴于科技型小微企业财务工作与财务人才培养的现状，企业管理者应该有意识地对本单位的财务人才进行培养，要将财务人员的培养纳入到企业的发展计划中，逐步培养具有较高财务技术能力、职业道德素质并赞同企业价值观的专职会计人员，在财务核算经过中，发挥出财务人员的聪明才智，通过财务核算控制企业经济活动的财务风险，提升企业的财务管理能力，保障企业的资产安全。同时，财务人员也要不断加强学习，适应科技型小微企业的发展要求，树立与企业同发展的自我

11、完好心识，做出财务人员应有的奉献。四科学解决融资问题解决科技型小微企业融资难，融资成本高的问题，需要多方面的共同努力，才能实现较好地解决。一方面，需要国家加大对科技型小微企业的政策扶持力度，在支持小微企业发展的专项基金和奖励扶持政策等方面，提高政策惠及的范围，让更多有潜质，短缺资金的科技型小微企业获得财政资金的帮助，更要加大税收优惠政策的帮扶作用，减少科技型小微企业的纳税压力，提高企业经营利润的留存比例。另一方面，科技型小微企业本身也要拓宽融资渠道，不拘泥于银行借贷来弥补营运资金的缺乏，通过积极寻求国内和国际风险投资机构的帮助，利用参股合资等方式获得生产所需资金，既能优化企业的资本构造，也能降

12、低企业的资金成本，保证资金链的完好性和企业的经营安全。五加强综合的信誉风险管控活动科技型小微企业应该提升企业风险管控的能力，企业管理人员应该建立并强化风险意识，有计划地在企业内部建立风险评估和防控体系，让企业全体人员都介入到风险防控建设事业中，通过全民介入的风险防控，及时发现经营活动事前、事中和事后的风险事项，并从中获得减少风险损失的有利建议，不断提高风险识别、风险应对措施的有用性，最终构成一个合适科技型小微企业发展的风险防控网络。较大的应收账款规模也会给科技型小微企业带来管理成本损失，不合适资金紧张的小微企业发展状况。因而，科技型小微企业应该建立一个科学的、合理的信誉政策，来降低信誉损失风险

13、。科技型小微企业应该结合本身的产品特点和客户的企业性质，因地制宜地制定适宜的信誉政策，在信誉期限、信誉额度等方面针对不同客户设计不同的方案，并规定销售经理认真执行。同时，强化对客户的信誉管理工作，认真调查客户的信誉水平，评估能够采用的信誉政策方案，并由单位主要领导审核批准。在应收账款管理中，添加信誉风险预警机制，对账龄较长，额度较大的客户，减少或者停止赊销货物，避免较大坏账的产生。四、结束语科技型小微企业的财务风险管理工作特别重要，对企业的成长起到关键的保障作用。鉴于目前科技型小微企业出现的财务风险管理问题，企业经营者应该从企业战略、内部管理关系和流程、财务人员队伍建设等方面入手，加大调整和完善相关制度和机制的力度，进而适应企业的经营成长阶段的发展实际，不断推动企业的发展与壮大，促进企业的健康成长。