审计质量控制及审计风险防备措施.docx

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1、审计质量控制及审计风险防备措施摘要：社会经济的快速发展使审计行业得到了飞速发展，人们对审计质量控制及审计风险防备意识也越来越强，十分是在诸多的财务问题曝光披露以后，使得人们对审计质量控制及审计风险防备意识有了较大的提高。在审计工作经过中，审计质量控制和审计风险防备是至关重要的一项工作内容，必需要确保审计质量，提高审计风险防备意识，才能有效推动审计工作的顺利进行，进而让审计工作能够更好地发挥出应有的作用。关键词：审计质量控制；控制风险；影响因素审计工作不单单是企事业单位的重要工作内容，同时也是国家监督控制的工作重点，审计工作的质量直接关系着审计行业的长久发展，更关联着国家和社会经济的发展水平，使

2、得审计质量控制及审计风险防备逐步成为被审计部门以及各界人士关注的焦点。当前国家一些企事业单位在经营和发展经过中对本身经济利益的获取和提高太过重视，造成其把握、控制不好审计工作的精准性。因而，需要企事业单位和政府一起进一步加强审计质量控制，同时对其中的审计风险施行有效防备，这样有利于实现企事业单位和社会经济的共同良好发展。一、审计质量控制的概念一审计质量审计质量，顾名思义就是审计水平的高低，主要由审计最终结果的好坏决定。审计质量高低直接影响审计目的的实现、对社会经济的发展与稳定，也会产生间接或直接影响。审计质量对于审计工作的整个经过都非常重要。审计质量的好坏是由审计工作人员专业水平的高低、审计工

3、作中人力以及物力投入的大小，以及审计工作人员与被审计企事业单位的之间的相关独立性决定的。审计质量的好坏并不是指单独的某一详细工作，指的是整体审计工作的全经过。但是，实践工作当中由于被审计单位的经济关系扑朔迷离，审计工作人员对一些审计业务的理解不一样，造成每个审计工作人员对审计质量的评定不尽一样，因而在整体审计工作的经过当中必须根据审计质量的标准来完成，进而到达加强审计质量的目的，保障审计风险在能够控制的前提下获得最大的利益。二审计质量控制审计质量控制就是审计机关在进行审计经过中为了更好地完成审计目的，进而对审计工作进行行为规范，同时对审计责任进行合理的限制和明确，进而保障审计质量能够到达国家审

4、计标准，是开展审计质量控制的程序以及政策的总称。审计质量控制在实践经过当中能够有效地提高整体的审计质量，这对审计工作的整体有效进行有着非常重要的意义。因而，审计相关的企事业单位必需要提高对审计质量控制的关注程度，同时也要强化审计质量控制的相关措施，以此更好地进行审计风险防备，进而为审计工作职能的开展提供更好的条件1。二、审计质量控制的主要影响因素一审计人员的专业能力和素质水平良莠不齐审计工作人员的专业能力和素质水平是审计质量好坏的最重要以及直接影响因素，同时也是造成审计风险的因素。首先，从事审计工作的人员专业能力和素质水平存在很大差异，很多审计工作人员不能熟练地把握审计专业方面的知识。审计工作

5、开展的经过中缺少专业的人员，尤其是缺少具有先进管理能力、熟练把握科技手段，以及对审计工作具有综合分析技能的专业性人才。很多审计工作人员对审计工作经过中应该遵守的规范制度认识不到位，自觉学习提升、提高专业能力的意识比拟薄弱的现象，使得很多人员的专业知识水平跟不上社会发展。同时，一些审计工作人员的专业水平较差、缺乏实践经历等，导致人员在审计工作经过中无法做出正确的判定，以致于造成审计质量的控制出现问题，使得审计风险防备出现纰漏。其次，还有一些审计人员不具备该有的职业道德素养，导致在审计工作开展中没有保持公平、严谨、事实务实的工作状态进行审计工作，在审计经过中出现的问题没有坚定的立场和原则，通常采用

6、大事化小，小事化无的做法，缺乏原则性，无法确保审计质量以及防备审计风险2。二审计质量控制缺乏健全的制度审计质量控制要想获得良好的效果，必须建立完善的制度准则，设置和健全制度是确保审计质量的重要前提。责任制度能够更好地确保审计工作相关人员的专业能力以及职业素质，但在实际审计工作当中责任制度并不被重视。审计工作人员对风险没有足够的认识，行为准则没有规范性。因而，只要有效的管理制度才能提高工作效果，造成审计质量达不到预期的主要因素之一就是审计质量管理不达标。审计人员在工作经过中没有根据要求记录，导致后期没有办法对质量控制标准与规范的落实情况、审计准则以及升级流程的执行情况等进行监管。制度改善力度缺乏

7、使事务所的审计质量控制制度设计不是很完善，仍存在一些缺乏之处，需要结合实际工作情况不断地对其进行及时改善。当发现审计报告出现问题时，一定要及时、合理地采取一定的措施进行弥补，并且要对相关人员给予惩戒，同时对审计质量控制的规范和操作流程进一步完善。当前审计单位缺乏有效的管理制度，相关审计管理制度不够健全，导致审计工作人员的审计风险防备意识薄弱，使审计风险无法得到有效防备，审计质量不能得到良好的控制3。三审计工作质量风险管理意识弱随着社会经济的快速发展，我国对审计工作的关注程度越来越高，需要审计的项目不断增加，审计内容越来越繁重，使得审计工作压力越来越大，给审计工作的质量管理能力带来了更多的考验，

8、为了保证国家和社会经济的稳定发展，必需要加强对审计质量和审计风险的监督管理。在实际工作经过中由于专业人员较少，审计工作繁多，为了尽快完成审计任务，一些审计人员就会出现懈怠现象，没有严格根据规定执行审计工作经过中的程序，进而影响了审计质量，给企业的风险管理造成了很大的阻碍，使得管理水平无法到达预期效果。比方，一些审计人员进入被审计单位或者公司之后，只进行了账目审阅，并没有开展审计约谈工作，这样做固然节省了时间，但不能很好地发现审计的重点和风险主要在哪些方面，造成审计工作只能查出已经出现的经济纪律情况，却不能从整体上进行审计风险的评估，进而导致审计质量不理想，以上这些情况都讲明审计工作的质量风险管

9、理水安然平静意识有待提高。三、提高审计质量控制及审计风险防备的措施一提高人员的专业能力和职业素养，提升对质量控制和风险防备认识事务所要想做好审计质量控制及审计风险防备，就必需要提高审计工作人员的专业能力和职业素养，保证审计工作人员能够更好地适应当前社会和经济发展对审计工作的要求，提高审计人员对审计风险的防备意识，以及提高审计质量控制，进而加强审计工作的标准化，这样才能够更好地确保审计工作的顺利开展，保证审计工作的准确性4。在实践工作中，事务所能够根据下面几点来开展：首先，在平常工作当中加强人员的风险防备意识，让审计人员充分了解风险防备对于审计工作的意义。其次，事务所要帮助审计人员培养正确的职业

10、道德素养，在审计工作经过中保持实事求是、公正、严谨的态度，保证审计结果能够更好地促进审计工作的施行开展。最后，有关的政府职能部门、单位以及公司内部要定期对审计人员开展相关的培训工作，提高审计人员的专业水平。同时，事务所要提高审计人员的思想道德意识，以及审计人员的职业素质，进而更好地完成审计工作。比方，有关的政府职能部门、单位以及公司内部能够组织业务培训以及开展业务研讨会，为审计人员提供学习沟通的平台，不断增长专业知识，提高业务能力，同时及时了解最新的业务信息和更新情况，及时更新法律、法规知识，并对相关人员展开培训，进而更好地提升审计质量。因而，事务所进行审计工作的审计人员要树立风险意识，具备专

11、业技术和管理能力，进而提高审计质量和风险防备水平，推动国家经济获得高质量发展，推动国家整体审计工作进程。二完善审计工作的内部管理提高审计工作的内部管理，首先，应该制定一套完善的审计质量控制制度，进而给予审计质量有关方面的内容准确指导，保证审计质量的有效性。要想更好地进行审计质量控制，就要建立一套科学、合理、有效的质量控制准则，实现对审计人员审计经过中的行为有效的评价和判定，这样才能促使审计人员合理地完善审计方法5。其次，设置全面、科学、合理的评估系统，由于评估系统对审计质量控制有非常重要的意义，能够帮助审计人员迅速地发现工作当中的问题，进而运用最有利的措施使问题得到解决。审计人员在进行审计工作

12、时要遵守有关法律法规，确保审计质量控制及审计风险防备的准确性和实时性，进而确保内部管理使审计工作的进行得到更有利的质量保证，但前提是内部管理工作必须严谨的根据相关制度和规范进行。内部管理的工作人员在进行工作的经过中应该对质量控制的规范、制度、流程和评估等施行严谨的指导，同时要设置相关的标准，以便监测管理审计人员的工作情况。相关的法律法规同样是内部管理的重要内容，管理人员应该严格根据相关法律法规对审计人员进行监督管理，进而全方位确保审计质量控制，更好地提高对审计风险的防备。三整个审计工作经过当中都要重视质量控制及风险防备审计质量控制及审计风险防备能够有效地减少审计工作经过中存在的一些风险因素，加

13、强审计工作的准确性和防备性。首先，审计人员一定要对审计工作进行全面、细致的了解，熟悉有关审计工作的内容和特点，科学合理地完善审计程序，利用合理、有效的方式提高审计人员的专业能力，进而提高审计队伍的综合素质建设。其次，在分配工作时要根据审计人员擅于的方面进行合理安排，进而更好地展现和发挥审计人员的特色，使审计工作获得最佳的效果。再次，在开展一项审计工作之前，一定要先对被审计单位或公司的真实状况有一个系统了解，以此更好地确定审计的内容和目的，做好审计工作的前期准备。在制定审计规划时，一定要知道被审计的主要内容，进而科学合理地分配和利用资源，设立愈加全面、周密的审计计划。在进行审计工作时，有关审计单

14、位要构建一定的沟通体系，加强审计人员之间的互相沟通，实现实时的共享实践经历，帮助审计人员学习进步，进而使审计工作方式变得多样化，这对审计质量控制及审计风险防备分析具有特别重要的意义。最后，审计人员必需要有正确的工作态度和观念，认真工作，积极地发现审计工作中出现的问题，准确地找出根本问题所在，并运用正确的方法加以解决，进而为审计质量控制及审计风险防备打下坚实的基础。四、结语审计质量控制对国家经济的健康发展有着不可忽视的重要作用。在现实审计当中，审计质量受多种因素的影响，想要高效率、高水平、高质量地开展审计工作还存在很多困难。审计质量控制的好坏对审计风险防备有重要作用，在进行审计工作经过当中，审计人员一定要认识到审计质量控制及审计风险防备两者之间的关系以及影响，必须提高对审计质量控制及审计风险防备的认识，并且将这项工作贯穿到整个审计工作当中，以有效的内部管理为基石，全方位地提高审计质量及审计风险防备。因而，要想加强审计质量控制及审计分析防备，必需要全方位结合审计项目所有有关的内容，确保审计工作经过当中的任何环节不出现纰漏，只要科学、合理地运用审计方式，才能使审计工作的作用得到最大发挥，进而保障企事业单位能够稳定、科学、长久的发展。