审计信息化建设发展讨论.docx

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1、审计信息化建设发展讨论一、行政事业单位开展审计信息化的必要性一信息技术发展的需要。当前，江苏省工商行政管理系统财务部门使用的用友NC财务软件系统和资产管理部门使用的用友固定资产软件系统以及其他业务信息管理系统，都是以计算机信息技术为基础，通过网络互联，实现数据资源局部分享的。这些系统科技含量高，操作简便，大大提高了工作效率。行政事业单位内部审计工作也应与时俱进，将计算机技术作为一种先进、科学的手段广泛运用到审计工作中，强化内部控制，实现审计目的。二审计工作规范化建设的需要。在手工审计条件下，审计人员在各自负责的项目范围内开展工作，资料搜集、核对、计算、编制工作底稿、编写审计报告等工作存在相对的

2、独立性。在审计信息化情况下，每个审计人员工作的中间结果可由大家分享，对某一项目的各个部分可根据专业分工同时开展工作，然后把结果聚集到一起，整合成一个完好的工作成果，保证审计工作的质量和进度。同时，通过计算机辅助管理，将文字处理、审计程序及审计工作底稿、电子表格等建立规范的模板，使审计工作实现规范化。三探索开展事中审计甚至是事前审计的需要。通过在用友NC财务软件系统以及其他内部信息管理系统嵌入审计模块或者引进审计作业软件，可根据详细审计需要定制审计分析模型，实现业务数据、财务数据的自动采集、自动转换。审计人员能够对财务信息系统及相关业务电子数据进行密切跟综，对财务收支情况以及财务收支的真实性、合

3、法性和绩效情况施行适时的监督，变粗放型的审计为集约型的审计，建立预警机制，实现审计关口前移。四提高审计效率和审计质量的需要。在手工审计条件下，审计对象为被审计单位纸质的会计报表、会计账簿、会计凭证及原始凭证等资料。这些资料，就地审计时需要被审计单位会计部门将资料搬到审计场所，涉及以前年度的，还需要档案管理部门配合。假如是送达审计，上述资料提供、运送、保管则更不方便。在审计信息化的条件情况下，审计对象为被审计单位已经备份的记账凭证、账目和会计报表等电子数据资料。电子备份文件既能够通过优盘或移动硬盘送达，可以以通过电子邮件送达，还能够将备份文件存于网络服务器中，通过网络调入审计部门。审计地点能够实

4、现现场审计与非现场审计相结合，审计资料送达审计与就地审计相结合的方式，进而提高了审计效率，节约了审计时间和审计成本，十分是减少了就地审计的时间。在手工审计作业方式下，审计人员一般是凭经历判定来发现被审计单位的违规违纪问题，难以施行科学的抽查或详查，其审计结果的准确性很难保证。在审计信息化的情况下，通过审计作业软件，就能够对业务量大的财务资料进行全面检测，能够做到对被审计单位账目的逐笔审计，并与审计人员的经历判定相结合，使审计结果的科学性大大加强。此外，内审人员通过审计作业软件，还能够对收集的各种电子数据进行高效、快速的统计、分析，有效节约审计时间，提高审计质量，降低审计风险。因而，审计信息化建

5、设能够使审计工作从单一的事后审计变为事后审计与事中审计相结合，从单一的静态审计变为静态审计与动态审计相结合，从单一的现场审计变为现场审计与远程审计相结合，有效到达提高审计效率和质量的目的。二、行政事业单位审计信息化工作建议一引进和推广使用审计作业软件。审计作业软件是一个在现场审计环境下，审计人员利用电子数据进行审计，并对审计项目进行管理的施行作业平台。该软件安装在审计人员计算机上，通过审计数据采集，能够把被审计单位财务数据采集到审计软件中来，在审计中实现“核账、看账、分析账；同时，还涵盖审计项目管理、审计质量控制等理念和程序。二开发合适行政事业单位业务特点的嵌入审计模块。嵌入审计模块是一种有效

6、的计算机辅助审计技术。江苏省工商行政管理系统使用用友NC财务软件系统，会计科目、会计报表和会计核算方式全省统一，开发嵌入审计模块更具实用性。嵌入审计模块能够作为用友NC财务系统一个相对独立的模块，该模块能够检查输入到NC财务软件中的每一笔财务数据，并识别出其中不符合预定义规则的财务数据，审计人员能够对这些识别出的财务数据进行实时的或定期的审查。嵌入审计模块能够减少通用审计软件的数据导入经过，直接进行会计记录的检查。嵌入审计模块能够根据相关制度规定预先设置检索条件，对这些数据进行挑选、检查并核实，进而检查相关政策与法规的执行情况。通过与业务信息系统数据的互联互通，能够将某些具有内在联络的业务数据

7、，根据勾稽关系与财务数据进行检查核实。如案件信息系统罚没款数据与NC财务软件系统财务数据进行核对；注册登记系统行政性收费数据与NC财务软件系统财务数据进行核对；能够收集详细的工商业务中的数据，如每年新办企业数、变更企业数、年检企业数、查办各类案件数、受理消费者申述量等业务数据，正确评价项目经费绩效。三修订完善财经审计法规库。从2002年起江苏省工商局财务审计处投入大量人力、精神，收集了现行有效的财经法律、法规、规章、规范性文件和工商行政管理部门规章，配发给下属市县级审计人员，知足了审计人员日常查询法规的需求。为推进审计法制化建设和信息技术的应用，可引入财经审计法规软件，主要是为了帮助审计人员在

8、海量的各种财经法规中快速找出所需要的法规条目及内容，提高审计定性和审计处理处罚根据的准确性，保证审计工作的质量。三、行政事业单位审计信息化的保障措施刘家义审计长曾在全国审计工作会议上指出：“从一定意义上讲，中国审计的出路关键在于信息化，信息化的关键在于数字化。当前的审计信息化建设，要以金审工程为依托，以创新审计方法和技术手段为基础，着力提高审计工作的技术含量和技术水平。我们要根据这一要求，认真分析行政事业单位内部审计信息化的现实情况，充分认识审计信息化的重要性、可行性，积极运用审计信息化的各项功能，为推进审计信息化奠定坚实的思想基础。一切实加强对审计人员计算机知识技能培训。目前江苏省工商行政管

9、理系统内审机构设置实行的是省下面财务审计合一的形式，除市级有一名专职审计人员外，其他审计岗位均由财务人员兼任，开展审计项目，还需要抽调其他财务人员介入审计。审计工作面临着审计人员业务水平与审计信息化建设发展的要求不相适应的问题，由于审计队伍的老化，部分审计人员固然有丰富的会计、审计知识和经历，但计算机知识缺乏，较难提出符合信息化规律的审计需求，在一定程度上，制约了审计信息化工作的开展。培养和造就一批高素质的审计人才队伍，不但是做好审计信息化工作的基础，也是审计信息化工作的基本要求。除了需具备财务会计、审计方面的知识和技能，熟悉相关的政策、法规根据外，审计人员还应具备一定程度的信息系统相关知识，

10、尤其是数据库方面，能够根据审计任务采用相关软件完成相关审计数据的采集和预处理工作，能够采用相关软件通过对数据进行分析，获取审计证据。因而，在搞好全员计算机基本技能普及培训的基础上，重点要加强审计业务骨干计算机知识技能培训和审计软件应用知识培训，通过培训、实践、再培训、再实践的良性循环，让审计人员拓展技能、提高能力，知足不断推进审计信息化的需要。二积极实践，努力探索，大力推进审计信息化。审计信息化只要与审计实务相结合，在审计实践中开花结果，才具有强大的生命力，这是审计信息化的根本目的。因而，审计信息化必须以实践应用为主。现阶段首要任务是抓好审计作业软件的操作使用。审计作业软件利用统一的数据模板，

11、能够直接将被审计单位的电子数据导入审计软件，简易直观地完成数据的采集。审计作业软件的价值在于应用和实践，要在把握其基本理论的基础上，运用审计软件施行现场审计，从建立项目、数据采集和转换、审计分析和生成所需资料等方面，认真根据软件操作方法和步骤开展好审计工作。三完善技术手段，以审计信息化为推手，促进审计工作由点及面。随着预算收支审计、经济责任审计、项目经费绩效审计等工作的深化开展，行政事业单位内部审计工作不再只局限于系统财务收支审计，审计范围已拓展到单位业务以及行政管理的各个方面。但在实际工作中，信息化建设和信息系统使用却很少考虑内部审计的作用，对内部审计机构受权不够，或根本不予受权，内部审计被

12、排挤于信息化建设和信息化环境之外。比方目前江苏省工商系统使用的业务信息系统与财务部门用友NC软件系统、审计作业软件之间，并没能设置和保留数据接口，信息系统之间难以实现数据对接，无法实现数据资源分享。审计署在确定十三类行业数据规划的同时，也基本确定了基于行业业务数据联网审计的发展框架，其中以青岛社保、南京地税为代表的行业联网审计发展，全面推动了金审工程的建设，行业联网审计的一个重要特征就是基于业务管理系统的业务数据。随着跨系统的行业联网审计数字平台的建立，基于财务数据的全部政府性资金追踪审计分析成为审计工作的核心环节。因而，为便于正确评价单位各项业务工作绩效，有必要实现数据资源分享，使审计结果评

13、价愈加全面、愈加科学。四完善考核机制和鼓励机制，充分调动审计人员技术创新的积极性。一是要加强对审计项目使用计算机进行审计的考核力度。通过鼓励机制的导向作用，着力营造开展审计信息化的气氛。鼓励有能力的审计人员研究和探索审计技术创新，对于运用审计信息化获得优异成绩的单位、审计项目及审计人员，给予表彰奖励；对于具备开展审计信息化工作的项目，但未着手开展审计信息化的，要提出批评。要把审计信息化开展情况作为审计工作业绩考核的一项重要内容。二是要加强审计信息化经历的沟通总结。及时组织行政事业单位内审部门进行沟通总结，相互启发，成果分享；要把开展审计信息化的情况与当地审计部门进行及时沟通，争取支持和帮助，为尽快提高审计信息化整体水平提供有力保障。