浅论企业税收筹划与征管法律问题.docx
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1、浅论企业税收筹划与征管法律问题摘要:随着社会经济的不断发展,有关企业的税收问题也发生了改变。首先,税收政策的不断优化要求企业税收筹划与税收征管必须符合税收法律规定和税收征管要求。其次,企业追求的经济效益越来越高,为了实现科学健康的发展,帮助企业进行科学的税收筹划和税收征管显得尤为重要。最后,企业税收筹划与税收征管问题逐步变为影响企业生存发展的重要问题,也在不断引起社会的广泛关注。关键词:企业;税收;税收筹划;税收征管;法律1税收筹划概述1.1税收筹划的概念经过长时间发展,税收筹划的概念不断完善,现被定义为在法律许可的范围内,对企业活动进行事先筹划与安排,通过节税手段减少企业负担并使收益最大化的
2、一种活动。主要有下面几个特点:一是税收筹划必须符合法律的规定,只要遵守税收法规导向才可能属于税收筹划行为,否则便是非法行为。二是税收筹划是对企业活动事先筹划与安排,税收行为必然发生在企业完成经营活动之后,因而必然要在企业经营活动进行前就已经妥善安排,假如筹划与安排发生在投资经营行为之后,便不能构成税收筹划,这是税收筹划发生作用的重要前提条件。三是税收筹划的目的是通过合理节税的行为使企业的经济效益增加,保证企业在遵守税收政策的前提下减少负担,提高收益。1.2税收筹划的意义税收筹划是提升企业管理水安然平静竞争力的重要手段,在创造经济效益的同时,减轻了企业负担,加强了企业竞争实力,通过事先安排,在合
3、法范围内节税,为企业扩大再生产提供了一份保障。在合法范围内减轻企业税负,假如能够科学高效地开展税收筹划,就会在很大程度上减少企业纳税支出,最大化经济利益。除了经济效益提高外,企业的经营管理水平也会由于税收筹划而提升,税收法律规范中的合法经营、依法纳税等规定都是市场经济秩序持续发展的重要保障,税收筹划使企业内部的财务活动健康有序的开展,企业管理水平也不断提升。2税收征管概述税收征管是税务机关根据相关法律、法规,遵守相关程序,根据统一标准,对纳税人应纳税款组织入库的行政活动。税收征管是税收管理活动的中心环节,在征管时,税务人员必须根据既定的国家税法、征收管理法等相关法律、法规,行使征税权利,指导纳
4、税人正确履行纳税义务,对税收工作施行管理、征收、检查等活动措施,不得对任意程序进行变更,即使是面对一些特殊情况,也不得在征管经过中私自行动,只能通过日后修改相应的税收征管法律解决。税收筹划要在遵循税收精神的前提下,充分利用法律、法规的税收优惠政策安排好本人的投资经营方式,进而提高经济效益。该项制度旨在实现税收征收管理的目的,将潜在的税源转化为实际税收收入,始终贯彻指导、监督纳税人正确执行税收管理法规,主动履行纳税义务,发挥税收的作用。能够讲,税收征管活动是税务机关催促纳税人的一种手段,为我国税收政策的良好运行提供了一层保障,使征纳双方共同遵守相关税收规范,保证征纳双方权利实现、义务履行的有力措
5、施。3加强税收筹划与税收征管力度的必要性3.1加强税收筹划与税收征管力度适应市场经济发展的需求企业税收征收是通过经济手段管控社会发展的一项重要工具,是社会主义市场经济发展的前提条件。社会主义市场经济要求国家用宏观经济管理手段进行控制,我国企业的税收征收管理就与宏观经济密切相关,又作为提高企业竞争力、保证其健康发展的税收筹划是企业降税、节税的重要手段。因而,只要加强税收筹划与税收征管力度,才能使企业顺应国家的宏观经济政策,找到企业发展的最佳道路,实现经济价值。但是当前关于企业税收筹划与税收征管也存在一些缺陷,企业的种种逃税、避税行为屡禁不止,各种涉税大案频繁出现,不断加大力度就显得尤为重要,需要
6、不断创新企业税收筹划与税收征管的形式,完善并加强税收征管工作,否则,不仅不能阻止违背税收法律规定的行为出现,还会对税收制度和税收工作造成影响。因而,税收筹划与税收征管力度的加强是必不可少的。3.2税收筹划与税收征管的互相促进作用在依法治国的前提下,税务机关必然要做到依法治税,税收征管的存在便是催促纳税人依法纳税的有力保障。既然及时、足额纳税是一种强迫性要求,企业能做的就是在合法、合理的限度内,最大程度地减少这方面的支出,因而,税收筹划成为在经营前优先考虑的问题。随着国家税制的不断健全,税收征管力度的不断加大,对税收筹划也起到了相应的作用,鼓励着税收筹划业务不断创新,同时税收征管对偷税、漏税等违
7、法行为不断严厉的打击,使纳税人的违法成本显著提高,愈加有利于税收筹划业务的健康发展。总之,税收筹划与税收征管是以企业的经济发展情况和国家的税收政策为前提,两者互相间存在着促进作用。在社会经济不断进步的今天,要完善企业税收筹划与税收征收管理必须采取新的策略。4企业税收筹划和税收征管的风险分析税收筹划风险是指企业在税收筹划的经过中,由于内在或外在因素的影响,原先税收筹划的结果偏离既定目的,因此给企业带来损失的可能性。本节将重点讨论企业税收筹划经过中可能出现的风险,分析其对税收征管行为的影响。4.1企业税收筹划的内在风险企业税收筹划的内在风险是指企业根据当前的税收政策对制定税收筹划判定和认识方面的风
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- 企业 税收 筹划 征管 法律问题
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