内控下的企业财务管理优化措施.docx

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1、内控下的企业财务管理优化措施摘要：随着经济环境和投资环境的日益改善，企业要面临更大的竞争，为此要基于内部控制的视角，全面分析当前企业财务内控管理的迟滞性问题，从强化财务内控意识、加强迫度建设、科学全面预算、风险防备、数据化管理等方面入手，讨论企业财务管理优化措施，提升企业财务管理效益，促进企业战略目的的顺利实现。面对当前市场环境复杂多变的态势，企业的经营压力和市场竞争日益增大，要全面分析当前企业财务内控管理存在的缺陷，讨论企业财务管理的优化措施，更好地发挥财务内控管理的有效作用，提高企业财务管理水平，更好地促进企业的健康持续发展和进步。1企业财务内控管理的必要性认识企业要应对愈加剧烈的市场竞争

2、，实现本身的可持续发展，顺利完成战略目的，必须加强财务内控管理，加强企业财务管理的规范化和科学化，躲避和应对不同财务风险，把握合法性原则、严谨性原则、针对性原则、实用性原则、制衡性原则和成本效益原则。其必要性主要体现于下面方面：1.1有利于企业管理目的的实现企业财务内部控制能够较好地规范企业财务活动和操作管理行为，利用科学的管理工具和手段，达成预期的财务管理目的。1.2确保企业内部资产的安全与完好企业财务内控管理体系对于保证内部资产的安全与完好有重要的作用，完善的企业财务内控管理机制能够填补内部管理的漏洞和隐患，确保企业内部资产的安全与完好。如：票据保管和财务印鉴归属一人保管，则会缺乏互相制约

3、性，引发财务内控管理的漏洞。1.3确保会计信息的真实可靠性企业财务内控管理能够保证企业信息的真实性和可靠性，真实反映企业的财务状况、资金变动、经营成果等会计信息，帮助企业管理者进行正确的决策，顺利完成经营战略目的。1.4有利于企业会计监督与管理通过完善的企业财务内控管理，能够有效实现对财务活动的监督和管控，及时发现财务操作及管理活动中的缺陷和缺乏，针对性地进行财务管理的优化和改良。2企业财务内控管理存在的缺乏分析2.1财务内控管理意识较为薄弱尽管企业制定了相关的财务内控制度，然而管理层对于财务内控管理的重要性认知还不够全面，尤其是在财务内控管理与业务管理相冲突的时候，大多是采取让财务“开绿灯的

4、态度，没有按照内务内控管理制度的流程进行操作，导致财务内控管理流于形式。还有部分财务人员缺乏对财务内控的深化理解，将账簿核对和会计核算视为财务内控管理的全部工作，导致财务内控管理缺乏实效性。2.2财务内控管理体系存在缺失现有的企业财务内控管理体系尚未完善，各制度之间缺乏连贯性和系统性，尚未构成一个整体的体系，缺乏明确的财务内控目的，导致财务内控管理活动中互相扯皮、推诿的现象。2.3财务预算管理水平偏低企业缺少有效的全面预算管理组织，在进行财务预算实际操作中存在走过场的问题，缺乏对企业实际情况、业务活动、外部环境的充分调研和科学分析，没有充分认识预算与战略目的之间的关系，缺乏财务预算与战略目的的

5、有效衔接。同时，在财务预算执行的经过中存在不到位的现象，降低了企业预算执行的效果。2.4风险防备应对明显缺乏企业在财务风险内控经过中明显存在滞后性的问题，缺乏对应急突发性事件的有效应对，无法准确预估潜在的财务风险，难以积极面对变化的外部环境，不利于企业的全面发展和进步。同时，企业缺乏专职的风险管理部门和完善的风险评估系统，缺乏对财务风险的准确评估和预测，导致企业财务风险控制的适用性偏低。2.5缺乏完善系统的财务监管体系企业没有建立财务内控评价监督体系，内部审计的独立性不强，监督力度偏弱，难以对企业的财务活动和经营活动进行客观公正的评价和监督。同时，企业内部审计局限于财务错报、舞弊等方面的核查和

6、监督，而缺乏对企业内部控制制度、治理构造、经营发展战略的测试和审计，降低了企业财务内控管理的有效性。2.6信息沟通不够通畅企业缺乏良性、通畅的信息沟通机制，对于信息的获取存在一定的偏差，降低了工作效率和质量。同时，各子公司及部门之间的信息实时分享存在缺乏，无法及时获取所需的信息，导致财务内控管理问题反应、后续跟踪监管迟滞。3企业财务内控管理的优化措施分析3.1强化财务内控管理意识3.1.1提高全员财务内控管理意识企业管理层和员工要充分认识到财务内控管理的重要性，积极介入财务内控培训和考核，明晰财务内控管理制度相关内容，加强对员工的行为规范教育和职业道德教育，营造良好的企业财务内部控制环境和气氛

7、。3.1.2明晰岗位权责和义务要使各部门、各岗位、各员工明晰本人的责任和义务，实现财务内控管理目的的细化，充分调动和激发全体员工的积极主动性和创造性，将全部精神用在财务内控操作活动和管理实践之中，较好地实现企业财务内控管理目的。3.2完善企业财务内控管理制度体系企业财务内控管理制度体系是系统的、整体的，必须考虑控制对象、控制层级等因素，建构完好、系统的财务内控管理体系，使之不断改良和优化：3.2.1组建专门的财务内控管理小组要组建专门的财务内控管理小组，确定财务内控建设方案及目的，做好财务内控管理的顶层设计，使全体成员明晰内控制度、业务程序和财务操作流程。同时，进行财务内控建设方案的细化，及时

8、进行财务内控管理总结。3.2.2不断完善政策制度要完善定期评估和审查制度，避免出现制度的空白区，还要制定全套的（预算管理制度），进行全面的预算编制、调整、执行和考核。同时，要建立并完善（应收账款管理制度）、（现金管理制度）、（账务处理程序制度）、（财务收支审批管理办法）、（资产管理制度）、（担保管理制度）、（投资管理制度）、（合同管理制度）等，提高企业财务内控制度的可行性和适用性。3.3施行科学合理的全面财务预算要充分利用全面财务预算工具进行企业财务内控管理，加大全面财务预算的力度，从全局性、前瞻性的视角进行全面财务预算和控制，使之与企业战略目的保持一致性，实现资金的最大化利用，有效降低企业财

9、务风险。3.3.1成立科学合理的全面财务预算组织要成立由企业高管领导下的全面财务预算管理组织，由董事会进行预算总目的制定、项目审批、考核评价等工作，由财务部门进行全面预算方案的编制、审核、调整和控制，实现企业全面财务预算的全方位管理、全经过控制，避免财务预算管理互相推诿的现象。3.3.2编制科学合理的财务预算要结合企业各子公司的生产经营信息和财务信息，进行科学合理的财务预算，拟定适宜的财务预算目的，并生成最终的财务预算方案。同时，还要关注财务全面预算与企业战略目的的一致性，要以企业战略目的为引领和导向，实现短期预算指标与长期战略的互相契合，真正发挥全面财务预算的效能。3.3.3加强全面财务预算

10、管控要加强全面预算的事中控制，按照全面预算的程序和流程进行操作，确保预算执行的科学合理性和规范性。同时，还要做好计划外项目或资金申请的审批工作，进行项目前期调研和分析，客观分析预算施行结果与预定计划之间的偏差，针对性地加以改良和优化。另外，还要完善全面预算赏罚机制，以预算执行结果为根据，进行企业的业绩考核和鼓励约束。3.4优化企业组织构造要基于COSO内部控制理论和方法，持续优化企业内部控制环境，不断完善企业组织构造，明确划分治理层、管理层、职能部门的权责，依循职务不相容的原则，优化调整组织构造，实现各部门、各岗位间的互相监督和制约。还要基于企业规模和业务特点的前提，引入集权与分权相结合的组织

11、构造形式，通过集权化的方式进行重大事项和问题的决策，而在日常经营活动方面则采用分权化的方式，赋予子公司以充分的自主权。另外，企业审计工作要采用内审和外审相结合的方式，通过定期审计和不定期的审计方式，及时发现和躲避财务内控的风险，加强企业的有效控制能力和财务监督水平。3.5加强企业风险防备和应对要基于COSO内部控制的理论，优化和改良企业风险防备管理，要成立专职的风险管理部门，重点管控财务风险，并设定统一的财务风险控制目的，全面评估财务风险，包括：预算管理、投资管理、资产管理、决策管理，进行财务风险的级别划分和评估，充分考虑外部环境变化的风险，将财务风险遏制在可控范围之内。3.5.1加强受权审批

12、控制要加强对子公司贷款担保的事前控制，降低对子公司贷款提供担保的财务风险。还要强化对担保业务受权审批的印章管理，施行受权审批的追责控制，避免审批中的舞弊担保行为。3.5.2加强资金集中控制要强化资金的集中控制，实现对资金使用和分配的监管和控制，防备和躲避资金使用和调拨的风险。3.5.3加强资金管理要拟定具体的资金使用计划，尤其是大额资金的流入流出计划管理，确保资金收支平衡。并要通过对应收账款的控制，有效提高应收账款的周转率，并对应收账款进行账龄分析，合理计提坏账准备。3.5.4加强财务风险预警要构建财务风险预警指标体系，涵盖盈利能力、资产质量、债务风险、经营增长等指标，进行相关指标的分析和评估，将财务失控行为扼杀于摇篮中。3.6搭建数据化财务管理平台要搭建数据化财务管理平台，进行财务数据的及时上传，随时查看和提取财务数据，注重财务信息的互通互联，提升信息传递的时效性和准确性。同时，要提高财务内控管理人员的信息化素质，有效提升财务信息化管理水平。总之，要持续优化和改良企业财务内控管理体系，强化财务内控管理意识，健全财务内控管理手段，有效地提高企业的财务内控管理水平，提升企业经营效益的最大化。