民营企业财务风险管理问题与对策.docx

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1、民营企业财务风险管理问题与对策摘要：随着我国社会经济的快速发展，伴随着“群众创业、万众创新的政策导向，民营企业在国民经济发展中发挥着越来越重要的作用。但是，当前很多民营企业重业务、轻管理，缺少必要的风险管理意识，进而制约了民营企业的健康可持续发展。本文在分析中小民营企业财务风险管理的重要性基础上，讨论了当前中小民营企业财务风险管理存在的问题，并提出了加强民营企业财务风险管理的对策建议，以期为中小民营企业完善财务风险管理提供有价值的借鉴，促进中小民营企业健康发展。关键词：中小民营企业；财务风险；风险管理一、当前中小民营企业财务风险管理存在的问题一财务管理水平低下，风险控制意识淡薄中小民营企业中“

2、家族企业和个人领导者居多，多数人没有管理概念和意识，缺乏系统的管理知识，财务人员大多是“出纳“会计，只完成日常的记账、报税工作，缺乏必要的财务管理知识。企业只要维持日常运营即可，决策行为比拟短视，以节约显性成本为目的，忽视效率等隐性成本。缺乏判定风险的能力，习惯通过净利润判定公司的经营状况，无法识别财务指标反映的经营风险，不具备财务风险控制的能力。二缺乏完善的公司治理制度中小民营企业主要的决策者是经营者，也是所有者。决策经过效率高，但企业的经营管理经过缺乏必要的监督机制，会为企业的可持经营埋下危险的种子。例如在研发专利时缺乏专利保护意识，被侵权造成损失之外，还有可能被侵权万反告侵权。假如公司的

3、监督机制有效运作，很大程度上能降低此类风险。三内部审计和内部控制相对薄弱1资金内控不健全。日常资金的使用不规范，如员工个人原因借款，占用企业的经营资金、股东及近亲属用个人消费报销；大笔投资具有随意性，没有进行投资现金流的测算；融资方式主要通过银行借款，额度有限且融资成本高。2采购内控不健全。如采购计划不含理，主要表现有采购频次高，导致采购的订货成本高，以及丧失批量采购议价的时机；为了有批量采购的议价空间，原材料的供给周较长，出现材料缺料的情况，导致缺货成本增加。3销售内控不健全。例如提成方案没有鼓励效果，比方没有提成，或同比例提成；没有进行客户信誉管理，部分客户款项难以收回；没有采用网银付款等

4、有利于公司的结算方式。四缺乏全面有效执行的预算管理制度年度预算管理是企业基于对经营环境的预测，制定的年度目的和短期经营规划。从整体上指明了公司的经营方向和考核指标。部分企业没有预算管理的概念；部分企业是想做，但缺乏相应的知识体系不知道怎样编制；部分企业固然编制了预算，但没有办法有效落实，导致预算无法发挥应有的指导作用。五营运效率低下，缺乏健全的财务反应机制很少评估企业的偿债指标，对于银行借款保证按月付息、到期还本的形式管理；供给商付款遵循的是催的多就付的多，不催不付或少付，减少资金流出；销售回款也没有理想的回款预期；生产没有订单或者不进行合理市场预测，导致库存堆积或者供不应求。经营管理没有计划

5、，没有考核的财务指标，没有量化分析。财务工作主要是事后核算，没有发挥事前预防、事中控制、事后监督的作用。六企业定位和发展方向不明确企业没有仔细分析内外部环境，没有明确的行业定位、产品定位、目的人群定位。有的公司每年有很多的广告投入，但是对于销售额的提高不明显；有些公司为了提高产品竞争力，不断加大研发投入，但是对产品的目的人群没有定位，导致产品研发没有针对性；企业资金略微宽裕即想着扩大规模，没有仔细分析资金宽裕的原因及可持续性，企业能否需要扩大规模。七财务信息化程度低企业信息化程度低，只要财务记账会用到软件。其他的单据，如请购单、领料出入库等都是纸质传递，统计速度慢、工作效率低，且单据易丢失损坏

6、不易保管。各部门有专门的统计人员，进行业务数据的统计，定期和财务人员核对，工作量大。十分是制造企业，没有进行信息化的供给链管理，需求和采购之的信息传递速度慢，导致采购频繁或者缺料，影响生产进度。二、加强民营企业财务风险管理的对策建议一加强培训，提高财务风险管理水安然平静风险控制意识所有人员都需要有风险控制识，能最先接触到潜在风险的是一线人员。例如仓库管理员对存货的保存条件最了解，生产人员对操作经过能否范安全最清楚，采购人员对原材料的价格波动最敏感。要加强培训，提高全体人员的风险控制意识，定期进行安全检查等。管理人员和财务人员，除了要提高风险控制意识，更要提高财务风险管理水平。当风险信号发出时，

7、只要能够管理好风险，降低风险带给企业的损失，风险意识才有价值。能够引进专业人才，提高企业整体的风险管控水平，对风险有的管控能力，但是成本较高；可以以找专业机构，针对公司的当前状况制定一套风险控制方案，但是不具有动态性，一旦企业的经营状况发生大变动，原方案可能失效。二完善公司的治理制度，引入监督机制公司的经营中不缺少决策者，往往缺少监督者。管理先要认可监督的必要性，根据企业的实际状况制定相应的监督机制，比方针对超过公司净利润10的投资目，要根据监督机提供该项目的可行性分析告，避免盲目投资等。三职责分明，加强内部审计和内部控制建立内部控制制度，明确各岗位职责，严格落实可追溯原因、可追责到人的内控制

8、度，降低各环节的经营风险。1健全资金管理制度如编制资金管理制度，避免日常资金使用的不规范，如员工个人原因借款，3日内必须归还公司；任何人的报销必须跟企业的经营活动相关；避免股东占用资金带来的税务风险。大笔投资具有可行性分析报告，经过监督部门同意等。2健全采购内控加强采购计划管理，降低采购计划不合理导致的成本增加。规范供给商管理，提高供给商的质量，减少原材料不合格率。与供给商进行深度合作，达成战略联盟，利用采购量的规模效应，降低采购成本；通过深度合作，提高材料的品质和供货及时性。规范采购合同相关条款，如约定付款方式银行承兑等、付款条件及合理的账期等。3健全销售内控明确提成方案，十分是阶梯形的提成

9、方案。进行客户用管理，例如不同级别的销售人员，能够赊销不同金额的产品；不同信誉级别的户有不同的账期，减少应收账款的坏账比例。规范销售合同相关条款，约定付款方式网银等、付款条件及合理的账期等。四建立全面的预算管理制度，确保预算的有效执行结合公司的年度目的，编制预算管理制度，通过预算管理的执行，比拟实际情况与估计情况的差异，并且分析产生差异的原因，为企业实际生产经营提供参考根据。1成立预算员会或者指定完成编制预算的核心人员具备一定的专业素养。2企业负责人向各部门宣导编制预算的必要性，支持预算编制工作顺利进行。3预算编制负责人确定预算编制方法零基预算、增量预算等，向各部门提供编制的模板，部门根据企业

10、年度计划，提交本部门年度预算。4预算编制负责人主持召开预算会议，根据企业资源、部门预算的合理性等，部门之间进行沟通，最终确定年度预算。各部门负责人签字，作为年度绩效考评的参考根据。5每月召开预算差异分析大会，分析预算的差异，以及产生差异的原因，确保预算能够有效执行。五建立健全财务反应机制和财务预警机制1明确财务反应的指标：偿债指标、营运指标、盈利指标等。2明确各财务指标的详细反应指标，例如偿债能力可分为短期偿债能力、长明偿债能力，短期债能力又能够由营运资本、流动比率、速动比率、现金比率、现量比率等不同的指标反映，企业需根据本身所处行业的特点，选择适宜的指标进行分析。3明确详细财务指标的预警机制

11、。假设以现金比率作为判定偿债能力的指标，需要明确现金比率的可接受区间，例如确定0.6-1倍的现金比率是正常范围，现金比率超过1倍则表示公司的现金有闲置，利用率不高；现金比率低于0.6倍则表示公司的现金存量要提高。4明确指标预警后的应对方案。例如现金比率反映现金利用程度不高时，能够考虑低风险的理财产品；现金比率反映偿债能力偏低时，加快应收账款的回款速度，提供现金折扣等。六明确企业定位和发展方向，避免盲目投资企业负责人需要先仔细分析企业所处的内外部环境，估测发展空间，再确定经营方向和经营目的。怎样转准确的判定企业面对的内外部环境，不仅需要深耕行业的负责人的经历判定，也借的外部专业机构的分析判定。七

12、落实财务管理信息化建设业务信息准确快速的传递到财务，对于企业经营成果的分析是非常关键的。用友等时务软件已比拟成熟，不少企业已经使用，但是有的实际效果离目的还是差距很大，财务信息化管理不仅仅是上一套财务系统，更需要使用系统的所有人配合才能到达想要的效果。1加强培训，财务信息系统的培训是持续的经过。2规范作业，避免人员操作的随意性。能通过系统设置的一定要设置好，需要作业人员判别的要统一操作标准，且后端要抽检复核，确保操作范性。三、结束语综上，中小民营企业财务风险管理能够有效帮助企业识别风险、应对风险。加强培训，全员加强风险意识，完善公司的治理制度，健全财务反应机制和财务预警机制，落实财务管理信息化建设等，能够有效提升中小民营企业的财务风险管理水平，促进中小民营企业健康发展。