行政事业国企单位内部审计工作加强途径.docx

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1、行政事业国企单位内部审计工作加强途径摘要：内部审计是我国审计监督系统的主要组成部分，是各单位强化管理、风险防备的基础防线。为进一步加强内部审计工作，充分发挥其作用，2018年国家审计署颁发了（审计署关于内部审计工作的规定）(审计署令第11号)，进一步明确了内部审计的各项原则和范围，为深化推进内审工作提供了重要根据。笔者对当地行政事业单位、国有企业内部审计工作开展情况进行了调研，针对存在的问题进行分析研究，结合当地实际情况，提出进一步加强内部审计工作的有效途径。关键词：新时期；内部审计；有效途径内部审计是当前行政事业单位、国有企业的一种重要管理方式，对机构内部财务收支、建设投资、风险防备、内部控

2、制、效益提升等方面具有特别重要意义。加强内部审计工作有利于遏制行政事业单位违规乱纪问题，促进单位经济活动有序发展。因此，应加强内部审计工作，严格根据相关规定开展详细工作，做到依法行政、依法经营，有效控制和防备风险，推进内部审计工作科学化、规范化发展，为我国廉政建设发挥积极作用。一、现代加强内部审计工作的必要性2003年审计署（关于内部审计工作的规定）(审计署令第4号)文，为行政事业单位、国有企业内部审计工作的开展提供了有力的制度支撑，但随着市场经济的快速发展，内部审计的外部环境发生很大变化，审计署4号令已经不能适应新时期的发展要求。为进一步加大内部审计监督力度，审计署对4号令进行了完善。201

3、8年审计署（关于内部审计工作的规定）(审计署令第11号)，进一步拓展了内部审计职责范围，明确内部审计定义和职责，强化了其独立性，明确了内部审计结果运用范围，对于提高内部审计的地位、充分发挥内部审计的作用具有特别重要的意义。在强大有力的制度保障下，内部审计工作应该得以有序发展。但是，笔者所在地区行政事业单位、国有企业的内部审计工作与新时期要求仍存在较大差距。根据国家审计发现的问题来看，违法违纪和管理不规范的现象仍然存在，主要体如今资金闲置浪费、资产管理混乱、会计信息不完好、管理漏洞引起权利失控等问题。产生此类问题的主要原因就是内部审计监督的缺失，甚至于有些行政事业单位、国有企业对内部审计工作的认

4、识还是一片空白。因而，加强内部审计工作势在必行。二、内部审计工作存在的问题笔者对本地59家行政事业单位、国有企业截止2019年7内部审计机构设置、制度建设及工作开展情况进行调查摸底，初步把握了各部门、单位内部审计工作的基本情况。从调研的情况来看，本地设立内审机构的单位少，开展内审工作内容单一，未能充分发挥内部审计的“赤脚医生防病监督作用。目前，只要9家行政事业、国有企业单位设立内部审计机构，并且存在内审机构与其他内部职能机构混合、人员兼职不专不稳定、制度不健全、职责范围不明晰等问题。一是不重视内审机构的设立。审计署第11号令第四条“单位应当按照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，结合本单位

5、实际情况，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追查等的规定，只是强调了“应当二字，没有约束不建立内部审计制度承当的法律责任，加上领导对内部审计工作重视程度不够，没有把内部审计作为一项制度建立起来1，造成内审工作很难开展起来，更谈不上要保障内部审计工作经费、人员培训教育、审计结果运用等事项。二是内部审计机构工作独立性薄弱。独立性是内部审计的灵魂，是保障内部审计机构履行职责的前提条件。内审人员与被审计对象保持独立性，才可能做出客观、公正的判定。在调查的59家单位中，有的单位内审机构不健全，人员配备不齐，行政事业单位和国有企业内审机构的工

6、作人员大部分都是身兼多职的，有的单位内审人员由财务科人员兼任，既当“监督员又当“执行者，职责范围混淆，使内审人员无法独立出来开展工作；还有一部分内审人员由纪检人员兼职，承当着党风廉政建设和内部审计工作，但他们缺乏相关内审方面的专业知识，以致内部审计很难真实客观地发挥监督评价的职能。三是内审人员业务能力有待提高。新时期对内部审计的要求愈来愈高，不能局限于是原来的看账、看凭证、核数字等传统审计方式，而是要进一步延伸到深层次发现问题，提早警示存在的风险隐患。从“已病到防“未病，这不仅要求内部审计人员具备会计审计等专业财务技能，还需要具备工程、管理、大数据等领域的知识。根据调研情况，本地内审人员专业技

7、术知识构造比拟单一，大部分人员仅有财务方面的工作经历，工作中比拟依靠于财务数据的分析，信息化技术运用不熟练，尤其工程、管理方面的专业知识了解甚少，限制了内部审计成果的有效利用。三、做好内部审计工作的有效途径一是重视内部审计工作，强化内部审计独立性。首先行政事业单位、国有企业要从思维上改变内部审计可有可无的片面想法，提高对内部审计的思想认识，加强对内部审计工作的重视和支持力度2。内部审计是防备单位发生违法乱纪等问题的第一道防线，要发挥内部审计工作的免疫功能，及时制止违法行为的发生。其次设立专门的内审机构，有专门的经费保障、配备充足的人员编制，确保内部审计人员的独立性，让其工作态度的客观性得到有效

8、实现，才可能充分发挥内部审计在促进单位财务管理规范，经济活动健康运行、提高资金利用效益和反腐倡廉等方面的积极作用。二是完善内审工作制度，实现内审工作制度化管理。行政事业单位、国有企业要根据本身行业特点和实际工作要求，建立健全内部审计工作制度，制订内部审计项目计划阶段、施行方案、审计取证、征求意见、出具审计报告等阶段的规范化流程，确保每个项目程序规范、流程完好、脉络明晰，实现内部审计工作有依有据地开展。三是转变审计思维，拓宽内部审计面。内部审计工作不能仅仅局限于传统类的资产负债、财务收支审计3，而要转变审计理念，加强服务大局的意识，创新内部审计方式，延伸扩展到工程、对外投资、绩效评价等各领域，充

9、分发挥内部审计监督作用，不断提高审计工作的质量和效果，为单位内部持续健康发展提供保障。四是加强内部审计人员培训工作，提高审计敏锐性。一支高素质内审工作队伍是内审工作有效开展的保证。学习培训是提高内审人员素质最有效的途径。行政事业单位、国有企业应有计划地组织内审人员参加不同形式的业务培训，实现业务培训与实战锻炼相结合，提高内审人员专业胜任能力。积极主动介入当地审计机关施行的大型审计项目抽调工作，融入审计机关的项目工作中，通过以审代训的方式，更新内审人员的审计理念、方法，加强审计敏锐度、判定力，以严谨的审计工作态度和审计职业道德对待审计工作。五是加强沟通学习，提高审计工作能力。审计署11号令明文要

10、求审计机关加强对内部审计人员的业务指导，而行政事业单位、国有企业内部审计人员要积极与审计机关建立结对帮扶指导工作，加强与审计机关的经历沟通学习，通过沟通研讨方式，将内审工作中碰到的难题和困惑与审计机关专业人士进行沟通，学习审计机关的先进经历和亮点，拓宽审计思路，打破传统审计形式，真正发挥内部审计监督评价的作用。四、结语总之，加强行政事业单位、国有企业内部审计工作，对于加强部门、单位内部管理，防备控制风险，提高经济效益，促进廉政建设具有重要的意义。各行政事业单位、国有企业必须提高对内部审计工作的认识，强化内审的独立性，完善内部审计制度，转变内审工作思维形式，加强内审人员培训，提高审计工作能力，推进内部审计工作健康有序地发展4。