高校内控制度与风险管理的有机结合.docx

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1、高校内控制度与风险管理的有机结合摘要：我国现阶段的教育事业正以飞快的速度向前发展，高校也采取多元化形式的办学形式，获得经费的渠道也越来越多、形式也越来越丰富，同时给高校带来的风险也日益凸显，所以，高校在施行管理的时候，不仅要注重内控制度，还要注重风险管理。本文就目前高校在其管理方面的现状以及出现的问题，对将内控制度方面同风险管理方面进行融合的相关理念提出若干建议。关键词：高校；内控制度；风险管理；有机结合所谓内部控制，即高校为确保教学活动的正常开展以及在对外经营的经过中躲避风险，确保学校内部审计工作人员所提供的各种信息资料具有较高的正确性与可靠性、各种规章制度得以落实、对外投资具有一定的经济效

2、益与实效性而在其内部进行的自我约束活动、自我调整活动以及评价控制活动等的总称。就某种程度而言，内部控制方面同风险管理方面在内容上互相交融、相辅相成，所以高校管理人员施行管理的经过中需把这两方面进行有机结合，以确保其管理能够真正落到实处。一、内控制度与风险管理的关系与结合必要性(一)内部控制与风险管理关系解读就高校而言，其内控制度方面同风险管理方面不仅存在一样之处，也存在不同之处，正因如此二者之间相辅相成、互相促进，既协调统一又相互独立。在高校中其风险管理方面和内控制度方面的关系主要能够分为三种：其一，强风险形式的管理论，也称为弱内控形式论，主要指内控属于风险管理的一部分，使其一种风险控制手段。

3、其二，强内控形式论，也称为弱风险管理形式论，主要指风险管理属于内控的一部分，内控主要是对风险进行识别、对风险进行评估以及对风险进行应对。其三，风险管理方面同内控方面的同一论，即指着二者能够互换，互相交融，构成一个有机的整体，有着一样的管理主体、经过和目的。所以，高校将其内部控制制度方面同风险管理方面进行有机融合能够有效、合理的躲避风险。(二)内控制度与风险管理结合的必要性对高校管理而言，将内部控制方面同风险管理方面进行融合具有特别重大的意义。其一，能够辅助学校进行风险管理，高校要想构建学校风险管理相关体系，就必须让全体员工建立风险管理方面的意识。其二，能够促进学校内部控制制度正常、高效的运行。

4、由于高校本身属于风险比拟多的群体，其每个环节均存在很多风险，通过内控能够有效调动全体师生的介入积极性，一起管控风险。其三，能够辅助高校完善其管理制度。所以，把内部控制制度方面同风险管理方面进行有机融合能够有效提升学校的教学质量及社会声誉。二、当前高校内控制度与风险管理现状及问题分析由于我国以前的经济体制是计划经济，所以高校不管是招生计划还是教育经费均通过国家进行统一分配，故而学校进行事业支出的时候无需核算其成本，也无需考核其办学获得的效益，如此便导致学校缺乏风险意识，也不具备相应的防备措施。目前伴随教育事业的蓬勃发展，高等教育相关领域也获得了大的进展。高校数量越来越多、办学规模不断增大、办学主

5、体呈现多元化、资金;的渠道也越来越宽、竞争日益剧烈、体制构造也越发复杂，导致高校所面对的风险考验也日益增加，面临形势较为严峻。由于外部环境忽然发生变化，高校不断进行扩招整合，不仅开展各种教学科研方面的活动，也积极进行各种对外投资、校企合作等形式的经济活动，使得高校面对的外部市场风险及内部的财务方面及管理方面的风险也急剧增加。三、高校内控制度与风险管理有机结合的完善措施当前高校要构成相对应的内部管理控制机制，降低风险，为此本文提出下面几个方面措施。(一)树立内控制度与风险管理的结合理念对高校而言，其进行风险管理的时候需要循序渐进，要想确保风险管理的有效性，就需做好内部控制，营造出较好的内控环境，

6、而高校要想建立较好的内控环境就必须全体工作人员建立较强的风险意识和较高的理论认识。尽管目前高校管理人员已建立了相关的风险管理意识，但其对风险管理方面的认识还不够深入、对其实践还缺乏系统性，所以高校需对风险管理方面的构造进行合理优化，以符合当代大学不断发展的治理需求，同时，还需划分内控制度方面及风险管理方面的责任以及相关义务，并通过相应的规章制度来保证风险管理的顺利施行。此外，还需强化全面风险方面的管理，对各岗位具有的职权进行明确划分，积极调动全体师生的介入积极性，实现风险共同管理的全新局面。(二)加强预警风险防备功能以风险管理为基础所建立的内控制度在详细施行的时候，其关键并非风险控制，而在于对

7、风险进行预防活动以及相关预警活动。构建此系统时需先建立相关防线，此防线不仅要覆盖学校的全体教师与学生，还要覆盖所有的环节，不但能够对各种财务风险进行预警管理，还能够对教学方面、招生方面、调研方面、后勤管理方面等存在的风险进行预警管理，将其融入到学校工作的所有环节之中。再者，高校施行风险管理形式各异，需根据学校的实际情况选择选择相应的管理形式，收集各种相关信息，不断完善其预警系统，使其工作流程愈加标准化、愈加规范化、愈加优化，以便学校及时发现风险、处理风险。(三)加强内部审计风险管理水平对高校而言，其内部所设的审计机构需完善其相应的规章制度，并将其真正落到实处，并对基建部分、后勤部分、政府采购部

8、分、专项基金部分建立相应的监督控制机制。学校对其修缮工程方面及基建工程方面建立完善的监审机制，能够对其工程的所有环节施行科学、有效的监督和控制，确保其工程的顺利开展及资金的合理利用；学校对后勤产业有关经营决策方面和经营效益方面建立完善的审计机制，能够确保其后勤工作顺利与社会接轨；学校对国家财政拨款建立完善的审计机制，能够保障款项真正做到专款专用，确保专项工程的顺利施行。(四)完善风险预算控制机制预算控制主要指对组织制定的经营目的以及相关资源配置进行科学、合理的量化，以到达对活动部分或者经过部分进行控制的目的。对高校而言，其属于公共事业，并不以盈利为目的，主要是为社会利益所服务。相较企业预算而言

9、，高校业务则更具确定性，在明确学校发展计划以及发展任务的前提下，教育事业产生的实际支出同最初的预算基本保持一致。正是由于其预算具有确定性，所以失分便于高校控制其经济活动。对于高校而言，合理的预算、有效的落实以及完善的控制机制，能够最大限度的发挥其资金效用，确保其业务活动和各种管理活动的顺利开展，对实现其教育目的具有重要的现实意义。第一，将零基预算落到实处。在实际业务中，高校以往都是基于上一年度的预算，再结合其发展变化简单、机械的做出调整，如此预算不仅缺乏科学性，也缺乏有效性。为使高校能够愈加科学、愈加合理的编制预算，目前，教育部实行了“零基预算，此种预算方式提倡全员介入，充分调动全体师生的介入

10、积极性。第二，推出“校务公开形式。每年年初的时候面向全体师生如实的公布今年预算，等年末时，再采取公开的形式考核预算，通过预算对其内部资金进行控制。通过这种预算公开、考核规范的形式对其经济活动进行有效控制到达降低风险的目的。四、结语对高校而言，其内部控制的完善性会对其社会声誉方面、可靠性方面、办学成败方面造成关键性的影响。随着高等学校在其管理制度方面的不断发展，其内部控制也遭到越来越多的重视，然而内部控制无法完全替代风险管理，二者缺一不可。所以，高校需学会如何去预防风险、应对风险，如何在管控风险的同时去建设学校内部控制体系。财参考文献：1范小霞.加强高校内部控制和风险管理审计讨论J.山西科技，2012(1)：5759.2江若楠.关于高校内部控制制度的考虑J.北方经贸，2013(1)：97.3孙支南，王超辉.论高校内部控制与风险管理J.高教探索，2016(1)：16-19.