（高职）第九章：《国际汇兑与结算》(第5版)ppt课件.pptx

《（高职）第九章：《国际汇兑与结算》(第5版)ppt课件.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《（高职）第九章：《国际汇兑与结算》(第5版)ppt课件.pptx（33页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、（高职）第九章：国际汇兑与结算(第5版)ppt课件国际汇兑国际汇兑与与结算结算技能技能目标目标熟悉信用证业务的一般流程，能熟练运用跟单信用证统一惯例（UCP600）。知识知识目标目标理解跟单信用证的基本定义，掌握信用证的性质、特点、作用；了解信用证结算方式的应用问题。能力能力目标目标能够运用基本原理进行案例分析，锻炼学生的实际操作能力，培养学生的分工协作和团队精神；具有比较强的综合分析能力和实际操作能力。【学习目标学习目标】信用证是什么时候出现的，文献上并没有明确的记录，所以关于信用证起源的说法莫衷一信用证是什么时候出现的，文献上并没有明确的记录，所以关于信用证起源的说法莫衷一是。是。19 1

2、9 世纪后期，商业银行跟单信用证在英国伦敦产生，它很好地解决了国际贸易中买卖世纪后期，商业银行跟单信用证在英国伦敦产生，它很好地解决了国际贸易中买卖双方互不信任的难题，同时还可以帮助进出口商从银行获得融资，这显然在国际贸易的发双方互不信任的难题，同时还可以帮助进出口商从银行获得融资，这显然在国际贸易的发展历程中具有划时代的意义。信用证经过长久的发展，已成为国际贸易通用的结算方式，展历程中具有划时代的意义。信用证经过长久的发展，已成为国际贸易通用的结算方式，也是重要的融资方式，在国际贸易结算和融资中倍受青睐。也是重要的融资方式，在国际贸易结算和融资中倍受青睐。2020世纪六七十年代，信用证一世纪

3、六七十年代，信用证一度成为全球贸易中的首选结算方式，最高时在欧美国家的使用率达到度成为全球贸易中的首选结算方式，最高时在欧美国家的使用率达到70%70%以上。此后，随着以上。此后，随着结算方式的多样化和国际贸易市场结构的调整，赊销等结算方式在欧美国家的使用逐步增结算方式的多样化和国际贸易市场结构的调整，赊销等结算方式在欧美国家的使用逐步增多，信用证的占比缓慢下降。这一情况在多，信用证的占比缓慢下降。这一情况在20082008年金融危机之后又出现了变化，在国际贸易年金融危机之后又出现了变化，在国际贸易市场大幅动荡的环境下，信用证的安全性、银行信用的可靠性又重新得到客户的重视。据市场大幅动荡的环境

4、下，信用证的安全性、银行信用的可靠性又重新得到客户的重视。据国际商会的统计，近年来全球国际贸易中使用信用证结算方式的占比在国际商会的统计，近年来全球国际贸易中使用信用证结算方式的占比在20%20%左右，信用证仍左右，信用证仍为国际结算的主要方式之一。为国际结算的主要方式之一。信用证结算方式的基本原理9.1 9.1 Credit means any arrangement，however named or described，that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank

5、 to honour a complying presentation.“一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。”简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。信用证结算方式的基本原理9.1 9.1 信用证是银行有条款付款承诺； 付款条件是相符交单，也就是信用证受益人提交的单据只要符合信用证条款、UCP600、ISBP745的规定（这也是银行审单的依据），开证行就会承付； 相符交单情况下开证行进行承付。这三个关键点通过三个关键词体现：Irrevocable、Complying Presentation、Honour。信用证结算方

6、式的基本原理9.1 9.1 信用证结算方式的基本原理9.1 9.1 （1 1）开证申请人（）开证申请人（ApplicantApplicant）（2 2）受益人（）受益人（BeneficiaryBeneficiary）（3 3）开证行（）开证行（Opening/Issuing BankOpening/Issuing Bank）（4 4）通知行（）通知行（Advising/Notifying BankAdvising/Notifying Bank）（5 5）保兑行（）保兑行（Confirming BankConfirming Bank）（6 6）被指定银行（）被指定银行（Nominated Ban

7、kNominated Bank）（7 7）偿付行（）偿付行（Reimbursing BankReimbursing Bank）信用证结算方式的基本原理9.1 9.1 （1）开证申请人与受益人之间签订有买卖合同，并约定以信用证的方式付款，于是开证申请人向开证行提出开证申请，与开证行签订开立信用证的合同，并向开证行交纳开证保证金或相关抵押物，保证在开证行收到受益人提交的与信用证相符的单据后向开证行付款，以换取受益人提交的单据。（2）开证行接受开证申请人的申请，并在开证申请人对开证行履行相关开证手续后，以开证行自己的信誉作为担保，向受益人开立一个有条件的付款承诺的书面文件信用证，并在受益人交单相符的

8、情况下，保证对受益人付款。（3）通知行是与开证行有直接业务往来的银行，负责确认信用证的真伪，同时负责将信用证转交给受益人。信用证结算方式的基本原理9.1 9.1 （4）保兑行与开证行有着密切的业务关系，当受益人交单时，如果单证相符，则向受益人付款，且该付款等同于开证行的付款，是没有追索权的。另外一层的责任是，当受益人交单时，恰逢开证行倒闭，那么，保兑行将担负对受益人的付款责任。（5）议付行受开证行的指定和委托，接受受益人的单据，并审核单据是否与信用证的规定相符，如果相符，则先自行垫款给受益人，并将单据转寄给开证行，接受开证行的付款。但是，当开证行拒付或开证行倒闭而得不到付款时，议付行将有权向受

9、益人追索先前垫付的款项。（6）交单行接受开证行或受益人的委托，接受受益人提交的单据，并负责将单据寄给开证行。受益人是与开证申请人签订买卖合同的卖方，要按照信用证的规定完成交货和交单义务，并利用信用证和在相符交单的情况下，向开证行收取货款。信用证结算方式的基本原理9.1 9.1 在国际贸易实践中，卖方在没有收到货款时总是不肯发货，而买方在没有得到货物时不会轻易付款，但要使付款和实际交货同步进行几乎是不可能的。 通过跟单信用证结算，一是能使买卖双方的债权、债务得以安全迅速的清偿；二是能使买卖双方的货、款等利益得到有力保障；三是能为买卖双方的资金筹备和融通提供便利。信用证结算方式的基本原理9.1 9

10、.1 A进口商可以通过信用证规定的条款，保进口商可以通过信用证规定的条款，保证出口商按合同规定的数量、规格、质证出口商按合同规定的数量、规格、质量、装货时间等发运货物；进口商还可量、装货时间等发运货物；进口商还可以在信用证中加上一些特别条款对出口以在信用证中加上一些特别条款对出口商实施控制，以保证在所有条件与信用商实施控制，以保证在所有条件与信用证条款规定相符后才向出口商付款。进证条款规定相符后才向出口商付款。进口商在付款后可以取得代表物权的单据。口商在付款后可以取得代表物权的单据。（1 1）对进口商的作用）对进口商的作用C开证行接受进口商的开证申请，即承担开立开证行接受进口商的开证申请，即承

11、担开立信用证和付款的责任，这是银行以自己的信信用证和付款的责任，这是银行以自己的信用做出的保证。所以，进口商在申请开证时用做出的保证。所以，进口商在申请开证时要向银行交付一定的押金或担保品，为银行要向银行交付一定的押金或担保品，为银行利用资金提供便利。此外，在信用证业务中，利用资金提供便利。此外，在信用证业务中，银行每提供一项服务均可取得相关收益，如银行每提供一项服务均可取得相关收益，如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等。因此，承办信用证业务是各银行的业务等。因此，承办信用证业务是各银行的业务项目之一。项目之一。（3 3）对开证行的作用）对开证行的作

12、用B出口商只要将符合信用证条款规定的货运单出口商只要将符合信用证条款规定的货运单据交给出口地银行，就可以取得货款。这有据交给出口地银行，就可以取得货款。这有利于加速资金周转。此外，在实行外汇管制利于加速资金周转。此外，在实行外汇管制的国家，开证行开出信用证，必须符合贸易的国家，开证行开出信用证，必须符合贸易和外汇管制机构的规定，所以，出口商取得和外汇管制机构的规定，所以，出口商取得信用证后，就可以避免由于进口国禁止进口信用证后，就可以避免由于进口国禁止进口或限制对外支付外汇而产生的风险。或限制对外支付外汇而产生的风险。（2 2）对出口商的作用）对出口商的作用D由于有开证行的信用保证，只要出由于

13、有开证行的信用保证，只要出口商交来的单据符合信用证条款的口商交来的单据符合信用证条款的规定，出口方银行就可办理议付买规定，出口方银行就可办理议付买单，收取垫款贴息，然后向开证行单，收取垫款贴息，然后向开证行或其指定的偿付行要求偿付垫款，或其指定的偿付行要求偿付垫款，风险较小。风险较小。（4 4）对出口方银行的作用）对出口方银行的作用信用证结算方式的基本原理9.1 9.1 是构成信用证基本条款、文句和事项的书面文字。信用证虽没有统一的格式，但其基本内容大同小异。信用证结算方式的基本原理9.1 9.1 AB （1 1）基本条款）基本条款 （2 2）单据条款）单据条款 （3 3）商品条款）商品条款

14、（4 4）装运条款）装运条款 （5 5）其他条款）其他条款（1 1）开证行）开证行（2 2）申请人）申请人（3 3）受益人）受益人（4 4）信用证的性质和种类）信用证的性质和种类（5 5）信用证号码及开证日期和地点）信用证号码及开证日期和地点（6 6）信用证金额（）信用证金额（Amount of L/CAmount of L/C）（7 7）信用证的有效期及到期地点（信用证的有效期及到期地点（Maturity Place of Maturity Place of L/CL/C）（8 8）关于汇票期限、付款人等内容的规定关于汇票期限、付款人等内容的规定（9 9）信用证单据条款（）信用证单据条款（D

15、ocuments Required ClausesDocuments Required Clauses）（1010）信用证中的货物和（或）服务描述（信用证中的货物和（或）服务描述（Description Description of Goods and/or Servicesof Goods and/or Services）（1111）信用证价格条款（信用证价格条款（Price TermsPrice Terms）（1212）信用证装运期限（信用证装运期限（Shipment DateShipment Date）（1313）信用证交单期限（信用证交单期限（Period for Presentati

16、on of Period for Presentation of DocumentsDocuments）（1414）偿付行偿付行（1515）分批装运及转运条款）分批装运及转运条款（1616）信用证特别条款（）信用证特别条款（Special ConditionsSpecial Conditions）（1717）银行至银行指示（银行至银行指示（Bank to Bank InstructionBank to Bank Instruction）（1818）适用适用跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例规定的声明等。规定的声明等。信用证结算方式的基本原理9.1 9.1 n 1）根据信用证项下的汇票是否附有

17、货运单据，信用证可分为光票信用证和跟单信用证。n 2）根据开证行对开出的信用证所负的责任，信用证可分为可撤销信用证和不可撤销信用证。n 3）根据有无保兑，信用证可分为保兑信用证和不保兑信用证。n 4）（1）即期付款信用证（Sight Payment L/C）（2）远期信用证（Usance Credit）（3）议付信用证（Negotiable Credit）。n 5）根据能否转让，信用证可分为可转让信用证和不可转让信用证。n 6）（1）可分割信用证（Divisible L/C）（2）不可分割信用证（Undivisible L/C）。n 7）对背信用证（Back to Back L/C）对背信用证

18、又称“背对背信用证”，是原证的受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础和担保，另行开立的一张与原证内容相似的新的信用证。信用证结算方式的基本原理9.1 9.1 n 8）对开信用证（Reciprocal L/C）对开信用证是两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。开立这种信用证是为了达到贸易平衡，以防止对方只出不进或只进不出。对开信用证一般用于易货贸易、补偿贸易、来料加工、来件装配业务。n 9）循环信用证（Revolving L/C）循环信用证是指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。n 10）预支信用证（Antici

19、patory L/C）预支信用证允许出口商在装货交单前支取部分或全部货款。申请开立预支信用证的进口商往往需要开证行在信用证中加列预支条款，为醒目起见，预支条款的内容往往用红色打印，所以预支信用证又称红条款信用证（Red Clause L/C）。信用证结算方式的基本原理9.1 9.1 n 信用证结算的基本程序可以归纳为七个环节（以跟单议付类信用证为例）：1 12 23 34 45 56 67 7信用证结算方式的基本原理9.1 9.1 进出口信用证结算实务9.2 9.2 进口商和出口商在签订贸易合同时，会约定结算方式。如以信用证作为结算方式，会规定信用证开立的时间和内容等。开证行接受申请人的开证申

20、请后，应严格按照开证申请书的指示拟定信用证条款，有的草拟完信用证后，还应送交开证申请人确认。开证行应将其开立的信用证以邮寄或电传或SWIFT方式送交出口地的联行或代理行，请它们代为通知或转交受益人。出口商根据合同对信用证进行审核后，若发现与合同规定的内容不符或不能接受或无法办到的条款，为不影响合同的履行和收汇的安全，可按合同规定向进口商提出修改信用证。进口商因一些形势或情况的变化，也可以按规定对信用证提出修改。进出口信用证结算实务9.2 9.2 010203进出口信用证结算实务9.2 9.2 若开证行审验单据时发现明显不符点或实质性不符点，如装期、效期超出信用证要求，货量短溢超出信用证规定，单

21、据的种类、份数不符合信用证要求，金额有误，货运单据不洁净等，开证行有权对外拒付货款，或不接受与信用证条款不符的单据。但开证行需先以快捷的方式通知议付行，也可在拒付前，先行征求申请人对不符点的处理意见，再将不符之处及不付款的决定通知议付行。开证行对外拒付货款，必须按照国际惯例，掌握下列原则：开证行审单必须合理谨慎，对外拒付时必须列明所有不符点，不可分批分期提出，并声明代为保管单据，听候处理意见；开证行发出拒付通知的时间不得迟于自收单之次日起算第五个银行工作日；若开证行拒付以后，申请人提出可接受单据，开证行需先征得寄单行的同意后，才能将单据交给开证申请人。进出口信用证结算实务9.2 9.2 对未使

22、用完毕而尚有余额，但已过有效期限的不再执行的信用证，开证行要定期清理，及时办理注销手续。办理注销手续要逐笔经开证申请人书面确认。对已开出但未使用的信用证，开证行也应及时清理，办理注销手续。如信用证已过有效期，开证行办理注销时，则只需申请人书面确认，而无须告知通知行和受益人。如信用证尚未过有效期，办理注销手续时，应先由申请人提交书面申请，开证行应按照申请，及时以快捷的方式，将信用证注销的理由及信息告知通知行和受益人，经通知行和受益人确认后，方可办理注销手续。开证行办理注销手续的同时，应将剩余或未使用的保证金退还给开证申请人，并作相应的账务处理。进出口信用证结算实务9.2 9.2 其包括：来证的签

23、收。印、押不符的处理。通知行收到开证行开来的信用证后，应着重审核开证行的资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，主要包括以下三方面：其一，政治性审查。其二，开证行资信的审查。其三，对信用证的真伪、性质与开证行付款责任的审查。其包括：编号与登记。通知。进出口信用证结算实务9.2 9.2 第一，接单第一，接单 第二，审单第二，审单 第三，不符点单据的处第三，不符点单据的处理理 第一，议付第一，议付 第二，信用证背批第二，信用证背批 第三，计收费用第三，计收费用进出口信用证结算实务9.2 9.2 寄单索汇进出口信用证结算实务9.2 9.2 12出口收汇的考核出口收汇的考核出口收汇的催收出口收汇的催

24、收信用证结算方式的风险及防范9.3 9.3 n 2006年1月1日正式实施的对信用证欺诈作了权威阐释，明确规定以下四种情形应认定为信用证欺诈：信用证结算方式的风险及防范9.3 9.3 n 由上述可知，信用证交易中欺诈的构成要件包括主客观两方面：信用证结算方式的风险及防范9.3 9.3 n 由上述可知，信用证交易中欺诈的构成要件包括主客观两方面： （1 1）对进口商的欺诈）对进口商的欺诈 （2 2）对开证行的欺诈）对开证行的欺诈 （3 3）对出口商的欺诈）对出口商的欺诈 （4 4）对出口方银行的欺）对出口方银行的欺诈诈 （5 5）对相关企业的欺诈）对相关企业的欺诈 在信用证业务项下，一旦发生欺诈

25、，必在信用证业务项下，一旦发生欺诈，必然给受骗者造成很大的损失，因此，开然给受骗者造成很大的损失，因此，开证行、议付行、开证申请人和受益人必证行、议付行、开证申请人和受益人必须结合各自具体业务的运行情况，采取须结合各自具体业务的运行情况，采取切实措施，严防欺诈风险。切实措施，严防欺诈风险。 （1 1）出口商（受益人）的防范措施。）出口商（受益人）的防范措施。 （2 2）进口商（开证申请人）的防范措施。）进口商（开证申请人）的防范措施。 （3 3）开证行的防范措施。）开证行的防范措施。 （4 4）相关企业的防范措施。）相关企业的防范措施。信用证结算方式的风险及防范9.3 9.3 （1 1）进口开

26、证授信额度。）进口开证授信额度。（2 2）进口押汇。）进口押汇。（3 3）提货担保。）提货担保。（ 4 4 ） 信 托 收 据 （） 信 托 收 据 （ T r u s t T r u s t ReceiptReceipt）。）。（1 1）预支信用证）预支信用证（Anticipatory/Prepaid CreditAnticipatory/Prepaid Credit）。）。（ 2 2 ） 打 包 放 款 （） 打 包 放 款 （ P a c k i n g P a c k i n g FinanceFinance）。）。（3 3）出口押汇。）出口押汇。（4 4）贴现。）贴现。1）出口信用证融资2）进口信用证融资谢 谢 聆 听T H A N K S F O R Y O U R A T T E N T I O N