（高职）《出纳业务操作》项目三ppt课件.pptx

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1、（高职）出纳业务操作项目三ppt课件课程课程出纳业务操作出纳业务操作 配套教材配套教材: :出纳业务操作出纳业务操作/ /钟爱军钟爱军/ /东北财经大学出版社东北财经大学出版社/ISBN/ISBN 978-7-5654-2500-4 978-7-5654-2500-4课题课题学习项目三学习项目三 现金收支业务现金收支业务课次课次2 2-3-3 目录目录现金收支业务知识现金收支业务知识1 1现金收入和提现业务办理现金收入和提现业务办理2 2现金支付和缴存业务办理现金支付和缴存业务办理3 3库存现金日记账的登记与核对库存现金日记账的登记与核对4 4库存现金的清查库存现金的清查5 5 问题问题 现金

2、收支业务的相关知识有哪些现金收支业务的相关知识有哪些？ 现金收支的业务类型有哪些现金收支的业务类型有哪些 ？ 库存现金日记账的登记和核对的方法有哪些？库存现金日记账的登记和核对的方法有哪些？ 库存现金的清查程序包括哪些库存现金的清查程序包括哪些？课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目三学习项目三 现金收支业务现金收支业务课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目三学习项目三 现金收支业务现金收支业务 学习任务学习任务3.1 3.1 现金收支业务知识现金收支业务知识现金收支业务的相关知识现金收支的概念现金收支的特点现金收支的渠道现金收支的范围现金收支的限额现金收支的原则现金收支的

3、内控管理课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目三学习项目三 现金收支业务现金收支业务 学习任务学习任务3.23.2 现金收入和提现业务的办理现金收入和提现业务的办理一、现金收入业务的办理与收据的填写 现金收入：销售收入、保证金、押金、赔偿金、员工出差多余借款退回 出纳以外人员开具收款收据，出纳照据收款； 出纳自己开具收款收据，自己收款。 开票开票交款人交款人出纳出纳主办会计主办会计现金收入现金收入业务的办理业务的办理流程：流程：课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目三学习项目三 现金收支业务现金收支业务 学习任务学习任务3.23.2 现金收入和提现业务的办理现金收入和提现业

4、务的办理收据收据的填写的填写：单位内部的现金往来，与外单位（个人）的非经常性现金往来，一式三联课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目三学习项目三 现金收支业务现金收支业务 学习任务学习任务3.23.2 现金收入和提现业务的办理现金收入和提现业务的办理二、提现业务的办理与现金支票的填写 出纳发现库存现金余额不足或其他原因需要取现时，应先查询企业基本账户银行存款余额，再告知财务经理或相关领导，同时做好现金支票信息登记工作。出纳出纳主管会计主管会计稽核会计稽核会计银行银行提现提现业务办理流程：业务办理流程：课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目三学习项目三 现金收支业务现金收支业

5、务 学习任务学习任务3.23.2 现金收入和提现业务的办理现金收入和提现业务的办理现金支票的现金支票的填写：填写：大小写金额一致，出票日期使用中文大写。月为1、2和10的，日为19和10、20、30的，前加“零”，日为1119的，前加“壹”。课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目三学习项目三 现金收支业务现金收支业务 学习任务学习任务3.3 3.3 现金支付和缴存业务的办理现金支付和缴存业务的办理一、现金支付业务的办理 （一）现金支付业务 员工借支，费用报销，薪资发放。 先审核后支付 内容真实合法 审批手续齐备 凭证填写完整准确课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目三学习项

6、目三 现金收支业务现金收支业务 学习任务学习任务3.3 3.3 现金支付和缴存业务的办理现金支付和缴存业务的办理（二）员工借支业务办理流程申请申请审批审批审核审核出纳付款出纳付款课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目三学习项目三 现金收支业务现金收支业务 学习任务学习任务3.3 3.3 现金支付和缴存业务的办理现金支付和缴存业务的办理（三）员工零星费用报销业务的办理申请申请审批审批审核审核出纳付款出纳付款或收回多或收回多余款余款零星费用报销业务办理流程：零星费用报销业务办理流程：（四）员工差旅费用报销业务的办理 流程同上课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目三学习项目三 现

7、金收支业务现金收支业务 学习任务学习任务3.3 3.3 现金支付和缴存业务的办理现金支付和缴存业务的办理二、现金送存银行业务的办理 现金存款凭条（现金缴款单）一式二联，银行将实际收到的现金与存款凭条上填写的数额进行核对，核对无误后在第一联（银行核对联）上盖章确认，交款人依此作为存款的依据，银行自留第二联记账。出纳出纳银行银行核算会计核算会计现金送存银行业务办理流程：现金送存银行业务办理流程：课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目三学习项目三 现金收支业务现金收支业务 学习任务学习任务3.4 3.4 库存现金日记账的登记与核对库存现金日记账一般采用三栏式账页格式，设借贷余或者收支余三栏

8、。课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目三学习项目三 现金收支业务现金收支业务 学习任务学习任务3.4 3.4 库存现金日记账的登记与核对登账注意事项：根据审核无误的原始凭证登记信息登记齐全日清月结不得跳行漏登书写准确无误指定书写工具定期计算累计数额不得出现贷方余额不得涂改核对注意事项：账实核对账证核对账账核对课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目三学习项目三 现金收支业务现金收支业务 学习任务学习任务3.5 3.5 库存现金的清查库存现金的清查一、库存现金清查的意义一、库存现金清查的意义 库存现金清查是通过实地盘点库存现金，查明其实有数，将实有数与账面数进行核对，确定其是

9、否一致，是否存在溢余或短缺的专项工作。 是对出纳工作的监督，是保障库存现金资产安全的基本措施。二、库存现金清查的种类二、库存现金清查的种类（一）日常清查（二）专门清查课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目三学习项目三 现金收支业务现金收支业务 学习任务学习任务3.5 3.5 库存现金的清查库存现金的清查A实有数与账面数是实有数与账面数是否相符否相符B是否按是否按现金管理现金管理暂行条例暂行条例的规定的规定用途支出用途支出C是否超过银行所规是否超过银行所规定的库存现金限额定的库存现金限额D有无白条抵库情况有无白条抵库情况E有无违反现金管理有无违反现金管理制度的制度的其他其他情况情况三、

10、三、库存现金清查范围库存现金清查范围课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目三学习项目三 现金收支业务现金收支业务 学习任务学习任务3.5 3.5 库存现金的清查库存现金的清查制订清查方案确定账面数额进行实物盘点库存现金盘点报告单报告清查结果清查处理决策实施账务调整 库存现金库存现金的的清查程序和方法清查程序和方法 警示警示 转账这种事，在生活当中每个人都会遇到，可陕西有一位出纳会计就因为粗心给自己找了块心病。 张女士在一次支付货款的过程中，由于粗心将两千多元钱误转给了同名同姓的另一位客户。发现后，张女士立即跟这位客户进行了沟通，对方说要把钱还给张女士，可是直到年底还没有归还。 根据我国民法总则的规定，一方获益一方受损，损益之间没有任何法律因果关系的行为属于不当得利。也就是说，收款方应当将款项返还。